Финансы предприятия – совокупность экономических отношений отдельных субъектов хозяйствования, связанных с распределением, использованием денежных средств необходимых в процессе осуществления или хозяйственной деятельности. Предприятия АПК являются юридическими лицами прошедшими государственную регистрацию, имеющие обособленное имущество и отвечающие по своим обязательствам своим имуществом. Предприятия АПК являются коммерческими организациями цель которых организация предпринимательской деятельности. Они имеют право выбора направления и методов деятельности отличающихся самостоятельностью в принятии решения. Экономической целью предприятия являются получение прибыли, которое служит основным источником расширения воспроизводства, увеличением доходов организации и ее собственности. Сущность финансов проявления в их функциях:
распределительная – предполагает систематическую формулировку финансовых ресурсов из различных источников с ее помощью происходит формулирование начального капитала, распределение ВВП. Определяются пропорции в распределении ВВП, и финансовых ресурсов и обеспечивает оптимальное сочетание отдельных товаропроизводителей и государства в целом.
контрольная – предполагает осуществление финансового контроля за результатами операционной и инвестиционной предприятия операционной и использование финансовых ресурсов в соответствии с бизнес-планом.
Функционирование финансов предприятия реализуется в процессе его финансовой деятельности на всех этапах жизненного цикла предприятия с момента формирования уставного капитала до его ликвидации.
Организация финансов предприятий
Организация финансов предприятия – составление денежных фондов организации, порядок их использования, соотношения между размерами фондов и взаимоотношения предприятий с финансово-кредитной системой. Задачей организации финансов является рациональное размещение средств, их эффективное использование, и поиск дополнительного источника для финансирования. Организация финансов предприятий строится на следующих принципах:
полной хозяйственной самостоятельности;
самофинансирования;
материальная ответственность за результаты финансовой деятельности;
заинтересованность в результативной деятельности;
обеспеченность финансовых ресурсов;
финансовая дисциплина.
Все принципы организации финансов находятся в постоянном развитии. Для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются различные формы и методы. На организацию финансов с/х организаций оказывают влияние следующие факторы:
почвенно-климатические особенности, определяющие специализацию продолжительности рабочих периодов в производстве, различия в продуктивности и урожайности, доходности предприятий, дифференциации в сельской собственности и рентабельности отдельных видов продукции.
погодные условия на провидение и темпы работ, объем и качество продукции, вызывает необходимость создавать натуральные и денежные страховые и резервные фонды.
природные естественные биологические циклы развития растениеводства и животноводства предопределяют продолжительность производственного цикла. Влияет на кругооборот финансовых ресурсов, так как происходит разрыв между сроками осуществления затрат и получением дохода предприятия вынуждены привлекать кредиты
сочетание в с/х двух взаимодополняющих отраслей растениеводства и животноводства ведется и разделительное планирование учет и организации этих отраслей
внутрихозяйственный оборот части с/х продукции необходим для обеспечения непрерывного производственного цикла. Эта часть продукции получает стоимостную оценку, но в процессе реализации не поступает, что отрицательно сказывается на размере выручки.
в связи с различными формами собственности в с/х функционируют различные типы предприятий, которые можно сгруппировать в 2 группы:
предприятия акционерного типа
предприятия кооперативного типа.
Что влияет на порядок установления уставного капитала и конечное распределение прибыли.
Финансовый план как составная часть бизнес-плана
Составляющей частью финансового плана является бизнес-план, его можно рассматривать, как задание по отдельным показателям или финансовым инструментам обеспечивающие взаимосвязь показателей и развития с/х организаций с имеющимися ресурсами, взаимодействие совокупной стоимости уценки средств участников в воспроизводственном процессе и использование денежных капиталов.
При разработке учитывается стоимость основных и оборотных фондов, обеспеченность трудовыми ресурсами, специалистами, реальная урожайность с/х культур, продуктивность с/х культур, договоры заключенные с потребителями продукции и поставщиками товарно-материальных ценностей.
Задачи финансового плана:
изыскание путей увеличения прибыли и уровня рентабельности
обеспечение финансовыми ресурсами, зданий по производству, капитальных вложений, внедрение новой техники и других плановых затрат
выполнение своих обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками
более эффективное использование производственных фондов и капитальных вложений
контроль за правильных расходованием финансовых ресурсов и их сохранность и ускорение оборачиваемости оборотных средств
Основные положения по финансовому планированию сформулированы в методических рекомендациях по составлению бизнес-плана, развития с/х предприятий. Финансовое планирование с/х организаций представляет собой баланс доходов и расходов, составляют по шахматной форме, в которой балансируется каждый вид затрат с соответствием источников и их покрытия, в графах отражаются статьи расхода, по строках доходы. На пересечении граф и строк показывается, на какие мероприятия направлен данный источник.
Составляющая дохода включает суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств (амортизационных отчислений, приобретений, кредитовых задолженностей, отчислений в ремонтный фонд), кредиты.
При превышении дохода над расходами сумма превышения направляется в резервный капитал. При превышении расхода над доходом определяется сумма недостаточных финансовых средств, которую погашают за счет выпуска ценных бумаг, благотворительных взносов, кредитов и займов. Если источники дополнительных финансовых резервов уже известны, то эти средства включают в доходную часть, а их погашение в расходную.
При составлении финансового плана соблюдают следующую очередность расходов:
расчет выручки от реализации и суммы прибыли
расчет нормативов собственных оборотных средств и источники их потребления
расходы на капитальные вложения
расходы на формирование основного стада продуктивного и рабочего скота
расходы на ремонт основных средств
затраты на специальные и социально-культурные мероприятия
уточняют расчет распределения прибыли
составляют баланс доходов и расходов.
Все показатели финансового плана увязывают и согласовывают между собой. Изменение одного показателя влечет за собой уточнение других. Работа над финансовым планом с/х организации протекает в несколько этапов:
анализируется исполнение финансового плана за текущий год по следующим показателям: план производства и реализации продукции, издержки производства, состояние материально-технического снабжения, степень использования основных и оборотных фондов, выявление финансовых результатов. Оценив достижение уровня производства, выявляют положительные результаты и недостатки в работы, рассматривают резервы и намечают пути их использования.
рассматривают практикуемые производственные показатели, проводят расчеты конкретных видов доходов и расчетов на основе показателей бизнес-плана.
отдельные статьи и задания увязывают в целое, балансируют между собой, если план задания не согласовывается с денежными ресурсами, то проводят прямое сокращение их расхода, или изыскивают источники для увеличения дохода.
Финансовые ресурсы предприятий
Финансовые ресурсы – совокупность конкретных видов денежных доходов и поступлений находящихся в распоряжении субъектов хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования и предназначенных для осуществления расширения воспроизводства и экономического стимулирования работающих. Перед организацией стоит задача распределения финансовых ресурсов по видам деятельности и во времени. Финансовые ресурсы образуются за счет собственных (внутренних) и привлеченных (внешних) источник.
Собственные финансовые ресурсы включают:
прибыль от реализации продукции, работ, услуг, основных средств, прочих активов, других видов дохода. Часть прибыли поступающей в бюджет в виде налогов, остальная часть прибыли остается в распоряжении организации и используется для накопления и потребления
амортизационные отчисления включатся в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчетный счет производителя
целевые поступления
взносы родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
вносы учредителей и членов трудового коллектива
Устойчивые пассивы – кредиторская задолженность по оплате труда и отчислениям во внебюджетные фонды
Резервы предстоящих расходов
Мобилизация внутренних расходов
Привлеченные источники:
ресурсы мобилизованные на финансовом рынке
привлечение кредитов и займов
ресурсы поступившие в порядке перераспределения:
от страховых организаций – страховое возмещение по не наступившим искам
финансовые ресурсы от совместной деятельности
взносы других предприятий в уставный капитал
дивиденды и % по ценным бумагам
бюджетное ассигнование, предназначенное для инвестирования государственных заказов, инвестиций, программ государственной поддержки предприятия
Виды фондов предприятий
Амортизационный фонд (капитал) - фонд денежных средств, образованный из амортизационных отчислений. Амортизационный фонд предназначен для финансирования простого и расширенного воспроизводства основных фондов.
Внутренний фонд - собственные финансовые средства фирмы, занимающейся управлением финансовыми ресурсами других компаний. Собственный капитал - капитал, вложенный владельцами предприятия. Собственный капитал АО - акционерный капитал. Собственный капитал рассчитывается как разница между совокупными активами предприятия и его обязательствами (пассивами) и представляет собой сумму превышения обоснованной рыночной стоимости собственности над непогашенной задолженностью.
Денежный фонд - специально выделенная, относительно обособленная часть денежных средств, предназначенная для определенных целей; денежные фонды могут выделяться в виде части денежных средств отдельных предприятий.
Резервный фонд (капитал) - часть собственного капитала предприятия, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для социального развития предприятия, для покрытия потерь, для выплаты дивидендов и для пополнения капитала в случаях недостаточности получаемой прибыли. Средства резервного фонда должны находиться в высоколиквидных активах.
Виды резервов предприятий: добровольные резервы - резервы, образуемые не в соответствии с требованием закона, а исходя из финансовой политики самого предприятия; оценочные резервы - резервный фонд, созданный для покрытия вероятных рисков предприятия; переоценочные резервы - средства, резервируемые предприятием на случай необходимости погашения кредита в условиях изменений в оценке стоимости активов компании; уставные резервы - резервы, наличие и размер которых заложены в устав предприятия.
Ремонтный фонд (капитал) - целевой источник финансирования ремонта основных производственных фондов. Создается за счет ежемесячно относимых на себестоимость продукции отчислений по утвержденным предприятием нормативам.
Специальные фонды - фонды, которые создаются на предприятии в соответствии с учредительными документами или принятой учетной политикой за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, специальные фонды носят целевой характер и могут использоваться строго по назначению. Различают фонды развития производства, материального поощрения, социального развития, подготовки кадров и др.
Фонд развития производства - специальный фонд, предназначенный для реконструкции и приобретения нового оборудования.
Фонд акций служащих - спонсируемая компанией программа, позволяющая сотрудникам покупать обыкновенные акции компании на льготных условиях.
Фонд валютных отчислений - денежные средства в иностранной валюте, находящиеся на валютном счете предприятия. Фонд валютных отчислений образуются за счет отчислений от валютной выручки при продаже товаров и услуг на внешнем рынке и используется для финансирования экспортно-импортных операций.
Фонд оплаты труда - суммарные денежные средства предприятия, израсходованные в течение определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам.
Фонд погашения - фонд, создаваемый с целью периодического погашения определенной части выпуска облигаций до наступления окончательного срока их погашения. Корпорация обязана осуществлять периодические выплаты доверенному представителю из фонда погашения.
Виды финансовых рисков предприятий
Экономическая сущность финансовых рисков предприятия. Ведущим принципом в работе производственного предприятия в условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению как можно большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. Иными словами, здесь появляется понятие риска.
На сегодня нет однозначного понимания сущности риска. Это объясняется, в частности, многоаспектностью этого явления, практически полным игнорированием его нашим хозяйственным законодательством в реальной экономической практике и управленческой деятельности. Кроме того, риск – это сложное явление, имеющее множество несовпадающих, а иногда противоположных реальных основ. Это обуславливает возможность существования нескольких определений понятий риска с разных точек зрения.
Рассмотрим ряд определений риска, даваемых отечественными и зарубежными авторами:
Риск – потенциальная, численно измеримая возможность потери. Понятием риска характеризуется неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий.
Риск – вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли.
Риск – это неопределенность наших финансовых результатов в будущем.
J.P. Morgan определяет риск как степень неопределенности получения будущих чистых доходов.
Риск – это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям.
Риск – шанс неблагоприятного исхода, опасность, угроза потерь и повреждений.
Риск – вероятность потери ценностей (финансовых, материальных товарных ресурсов) в результате деятельности, если обстановка и условия проведения деятельности будут меняться в направлении, отличном от предусмотренного планами и расчетами.