86
Объектами внутреннего контроля являются такие составляющие, как
активы и обязательства, капитал, резервы, источники средств, виды
проводимых операций. Проверке подвергается соответствие информации,
отраженных в первичной документации: реестрах, учетных данных,
бухгалтерской и налоговой отчетности. Проводится постоянный мониторинг
ошибок и отклонений фактических значений показателей от бизнес-плана.
Система внутреннего контроля должна обеспечивать необходимую
степень уверенности в том, что должностные лица и работники предприятия
строго придерживаются требованиям и правилам, которые закреплены
внутренними документами предприятия. К таким документам относятся:
положения об отделе, управлении, центре и других структурных
подразделениях АО «СМК «Сахамедстрах»; должностные инструкции
руководителей, специалистов Компании. Внутренний контроль базируется
на контрольных функциях руководителя каждого подразделения.
В обязанности каждого руководителя входит постоянное осуществление
контроля за результатами работы своих подчиненных, за выполнением
приказов и распоряжений генерального директора и иных руководителей,
которые были изданы в соответствии с их компетенцией. Также учитываются
все функциональные особенности каждого руководителя подразделения
в области контроля организации.
Внутренний контроль осуществляется непрерывно, но отдельные
контрольные мероприятия проводятся с определенной периодичностью,
например, 1 раз в месяц производится сверка сумм финансирования
медицинских организаций по счетам и счетам –реестрам по
соответствующим операциям.
Из поставленной цели, вытекают следующие задачи внутреннего
аудита: оценка СВК на достоверность полученной информации; соблюдение
ряда требований законодательства Российской Федерации и законность
деятельности компании в целом; проведение анализа и оценка
эффективности деятельности организации; управление рисками; оценка