Документ: КР Экономика Смирнова, страницы 23-26

3.3 Планирование общехозяйственных расходов

В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделенных на две группы:

 общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления (статьи 0784-0823);

 расходы по содержанию аппарата управления (статьи 0830-0834).

Статья №0785  Содержание персонала (общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления):

1. Затраты на оплату труда. Сумма годового ФОТ, рассчитанного в таблице 2.4 по строке "Итого расходы без содержания аппарата управления", равна 3410,33 тыс. р.

2. Отчисления на социальные нужды по статье 0785 будут равны 30 % от расходов, показанных по статье 0785 по элементу "затраты на оплату труда":

= 1023,1 тыс. р.

Статьи 0787-0822:

Расходы по этим статьям в практической деятельности железнодорожной станции планируются в соответствии с Номенклатурой доходов и расходов ОАО "РЖД".

Общая величина этих расходов принимается в размере 100 % от ФОТ по статье 0785 и равна 3410,33 тыс. р. Из них:

 материалы  1023,1 тыс. р.;

 топливо  1023,1 тыс. р.;

 электроэнергия  1023,1 тыс. р.;

 прочие затраты  341,03 тыс. р.

Статья №0830  Затраты по оплате труда работников аппарата управления:

1. Затраты на оплату труда. Сумма годового ФОТ, рассчитанного в таблице 2.4 по строке "Итого расходы по содержанию аппарата управления", равна 13600,14 тыс. р.

2. Отчисления на социальные нужды по статье 0830 будут равны 30 % от расходов, показанных по статье 0830 по элементу "затраты на оплату труда":

= 4080,04 тыс. р.

Статья №0831  Командировки персонала аппарата управления:

Сюда относятся затраты на выплату суточных и возмещение расходов по проезду и найму жилых помещений при командировках работников аппарата управления. Ориентировочно эти затраты составляют 1% ФОТ по статье 0830 (элемент затрат "прочие расходы"):

= 136 тыс. р.

Статья №0833  Прочие затраты по содержанию аппарата управления:

Ориентировочно эти затраты составляют 2% ФОТ по статье 0830 (элемент затрат "прочие"):

= 272 тыс. р.

3.4 Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов

Следует учесть, что в порядке внутренних расчетов между структурными подразделениями ОАО «РЖД» станция оплачивает счета, выставленные локомотивным депо за работу маневровых локомотивов. Эти расходы относятся к элементу затрат "прочие расходы". Планируются по количеству маневровых локомотивов на станции, норме часов работы локомотивов в год, стоимости 1 часа работы по калькуляции депо по формуле:

Е_ман = М_ман23,5365C_{лок-ч
ман}, (3.11)

где М_ман  количество маневровых локомотивов, равное 9;

23,5365  норма часов работы локомотива в год;

C_{лок-ч
ман}  расходная ставка локомотиво-часа маневровой работы, равная 2202,94 р.

Е_ман = 923,53652202,94 = 170061,46 тыс. руб.

Расходы, рассчитанные по всем перечисленным выше статьям, приведены в таблице 3.7.

Таблица 3.7 – Бюджет затрат (расходы по обычным видам деятельности), тыс. р.
Номер статьи	Наименование статьи	Расходы по экономическим элементам затрат, тыс. руб.							Всего
		Фонд оплаты труда	Отчисления на соц. нужды	Материальные			Амортизация ОПС	Прочие
		Фонд оплаты труда	Отчисления на соц. нужды	материалы	топливо	электроэнергия	Амортизация ОПС	Прочие
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1 Специфические (прямые производственные) расходы
1.1 Хозяйство перевозок
2027	Маневровая работа на сортировочных станциях	28825,38	8647,61	-	-	-	-	-	37472,99
2028	Прием и отправление поездов на сортировочных станциях	31356,92	9407,08	679,33	-	223,92	-	-	41667,25
2029	Наружное освещение парков железнодорожных станций	-	-	375	-	4368	-	3,75	4746,75
2040	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря хозяйства перевозок	521,05	156,32	65,2	121,77	57,62	-	4,61	926,57
Итого по хозяйству перевозок		60703,35	18211,01	1119,53	121,77	4649,54	-	8,36	84813,56

Продолжение таблицы 3.7
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.2 Хозяйство коммерческой работы в сфере грузовых перевозок
1001	Прием к отправлению и выдача грузов	-	-	209	-	-	-	-	209
1006	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах	22149,56	6644,87	400	-	-	-	-	29194,43
Итого по хозяйству коммерческой работы в сфере грузовых перевозок		22149,56	6644,87	609	-	-	-	-	29403,43
Итого специфические (прямые производственные) расходы		82852,92	24855,88	1728,53	121,77	4649,54	-	8,36	114263
2. Общепроизводственные расходы
0757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	10744,23	3223,27	-	-	-	-	-	13967,5

Продолжение таблицы 3.7
0758	Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу (производственные расходы)	-	-	488,89	-	-	-	-	488,89
0761	Охрана труда и производственная санитария	-	-	646,75			-	-	646,75
0762	Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общепроизводственные расходы)	-	-	-	-	-	-	933,64	933,64
0771	Амортизация основных средств производственного назначения	-	-	-	-	-	1965,23	-	1965,23
Итого общепроизводственные расходы		10744,23	3223,27	1135,64			1965,23	933,64	18002,01
3. Общехозяйственные расходы
3.1 Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления
0785	Содержание персонала	3410,33	1023,1	-	-	-	-	-	4433,43
Окончание таблицы 3.7
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Статьи 0787-0822		-	-	1023,1	1023,1	1023,1	-	341,03	3410,33
3.2 Расходы по содержанию аппарата управления
0830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления	13600,14	4080,04	-	-	-	-	-	17680,18
0831	Командировки персонала аппарата управления	-	-	-	-	-	-	136	136
0833	Прочие затраты по содержанию аппарата управления	-	-	-	-	-	-	272	272
ИТОГО ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ		17010,47	5103,14	1023,1	1023,1	1023,1	-	749,03	25931,94
Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов		-	-	-	-	-	-	170061,46	170061,46
ВСЕГО ПО СТАНЦИИ		110607,62	33182,29	3887,27	1144,87	5672,64	1965,23	171752,49	328212,41

4 Калькуляция себестоимости измерителей работы станции

Себестоимость измерителей работы железнодорожной станции по обычным видам деятельности определяется величиной расходов от обычных видов деятельности, приходящихся на единицу измерителя работы, по формуле:

, (4.1)

где Э_i  сумма расходов, приходящийся на i-тый измеритель работы, руб.;

i  величина i-го измерителя работы.

Измерителями работы сортировочной станции являются:

1. По хозяйству перевозок:

 один отправленный транзитный вагон без переработки;

 один отправленный транзитный вагон с переработкой;

 один отправленный местный вагон.

2. По хозяйству коммерческой работы в сфере грузовых перевозок:

 одна тонна погруженного и выгруженного груза.

Калькуляция себестоимости измерителей работы станции приведена в таблице 4.1.

Таблица 4.1 – Калькуляция себестоимости измерителей работы станции
Калькуляционный измеритель	Объем работы за год	Общая сумма расходов, тыс.р.										Себесто- имость, р.
		Специфические			Общепроизводственные		Общехозяйственные		Оплата счетов за работу маневро- вых лок.		Итого
		всего	в том числе ФОТ

Хозяйство перевозок
Один отправленный вагон	3887510	84813,56	60703,35	13900,51		18999,4		170061,46		287774,93		74,03

- один транзитный вагон без переработки	2647000	23018,86	16475,22	3772,67		5156,54		-		31948,07		25,92
- один транзитный вагон с переработкой	1232800	59449,5	42549,61	9743,47		13317,5		163607,36		246117,82		92,98
- один местный вагон	7710	2345,21	1678,53	384,37		525,36		6454,1		9709,03		1258,73
Хозяйство коммерческой работы в сфере грузовых перевозок
Одна тонна погруженного и выгруженного груза	335530	29403,43	22149,56	5072,04		6968,9		-		41527,99		130,26

Всего	-	114300,6	82852,91	18972,55		25968,3		170061,46		329302,91		-

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы был разработан план социально-экономического развития на 2019 год односторонней сортировочной станции, в котором были определены следующие основные количественные и качественные показатели работы:

Таблица 5  Контрольные показатели операционного бюджета сортировочной станции
Показатель	Единица измерения	Значение
Отправление грузовых поездов	тыс. ваг.	3887,51
Производительность труда	привед.ваг./чел. в год	24,13
Контингент по перевозкам	чел.	255
Расходы по перевозкам, всего	тыс.р.	328212,41
в том числе:
 фонд оплаты труда		110607,62
 отчисление на социальные нужды		33182,29
 материальные затраты		10704,78
в том числе: материалы		3887,27
топливо		1144,87
электроэнергия		5672,64
амортизационные отчисления		1965,23
прочие		171752,49

Материал: КР Экономика Смирнова

4 Калькуляция себестоимости измерителей работы станции

Заключение

Смотрите также: