Материал: КР Экономика Смирнова

Таблица 2.6  Распределение остального контингента станции
Виды работ	Ранее определенный контингент	Контингент относимый без распределения	Итого распределенный контингент			Остальной контингент		Всего контингент
			чел	% к итогу
Транзитные вагоны без переработки	17,00	-	17,00	7,42	2,00		19,00
Транзитные вагоны с переработкой	127,00	-	127,00	55,46	14,00		141,00
Местные вагоны	4,00	81,00	85,00	37,12	10,00		95,00
Итого	148,00	81,00	229,00	100,00	26,00		255,00

Трудоемкость обработки одного отправленного вагона транзитного с переработкой равна:

= 0,042 чел./ваг.

Трудоемкость обработки одного отправленного вагона транзитного без переработкой равна:

= 0,003 чел./ваг.

Трудоемкость обработки одного отправленного местного вагона равна:

= 4,52 чел./ваг.

Коэффициенты приведения к транзитному вагону с переработкой равны:

= 0,071  1,

= 107,62  1.

Общая продукция работы станции, выраженная в отправленных приведенных вагонах, равна:

n_прив = 3378 + 0,0717252 + 107,6221 = 6153 ваг.

Производительность труда работников станции равна:

= 24,13 привед. ваг./чел.

3 Бюджет затрат. Расходы по обычным видам деятельности

3.1 Планирование основных специфических расходов

3.1.1 Специфические расходы хозяйства перевозок

Основные специфические расходы учитываются и планируются по хозяйствам; внутри каждого хозяйства – по статьям; внутри каждой статьи – по экономическим элементам затрат: заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, амортизация, прочие расходы.

На сортировочной станции основные специфические расходы планируются по хозяйству перевозок и по хозяйству коммерческой работы в сфере грузовых перевозок.

Специфические расходы хозяйства перевозок планируются по статьям 2027, 2028, 2029, 2040. Их структура по элементам приведена в таблице 3.1.

Таблица 3.1  Структура основных специфических расходов хозяйства перевозок
№ статьи	Наименование статьи	Элементы затрат
1	2	3
2027	Маневровая работа на сортировочных станциях	Затраты на оплату труда работников станций, занятых на маневрах; Отчисления на социальные нужды
2028	Прием и отправление поездов на сортировочных станциях	Затраты на оплату труда технического станционного штата; Отчисления на социальные нужды. Материальные затраты:  материалы: материалы для очистки и смазки стрелочных переводов, станционных сигналов, стрелочных указателей, предупредительных дисков для ручных фонарей, замены гарнитуры, устройств электрического освещения стрелочных указателей;
Продолжение таблицы 3.1
1	2	3
2028	Прием и отправление поездов на сортировочных станциях	стоимость бланков, журналов поездной документации, канцелярских принадлежностей, затраты по печатанию графиков и расписаний движения поездов, составление и уточнение масштабных и схематических планов станций, инструкции по движению поездов.  электроэнергия для стрелочных переводов и станционных сигналов, для зарядки поездных сигналов и ручных сигнальных фонарей станционных работников
2029	Наружное освещение парков железнодорожных станций	Затраты на оплату труда работников, занятых освещением парков железнодорожных станций; Отчисления на социальные нужды. Материальные затраты:  материалы для наружного освещения;  электроэнергия. Прочие затраты
2040	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря хозяйства перевозок	Затраты на оплату работников, занятых уборкой, отоплением, освещением помещений станций и станционных сооружений, очисткой от снега, льда, мусора и других загрязнений пешеходных мостов, путепроводов, дворов, пристанционных площадей; Отчисления на социальные нужды. Материальные затраты:  материалы для освещения, уборки и ремонта;  топливо для отопления помещений;  электроэнергия. Прочие затраты

Статья №2027  Маневровая работа на сортировочных станциях:

1. Затраты на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, переносятся из таблицы 2.4 за минусом суммы, отраженной в графе "в том числе по статье 0757".

В данном случае из суммы годового ФОТ, рассчитанного по строке "Итого по статье №2027" следует вычесть сумму, рассчитанную в графе "в том числе по статье 0757" по этой же строке. Полученный результат (ФОТ за проработанное время) показывается в плане расходов по статье 2027 по элементу "затраты на оплату труда":

32566,11  3740,73 = 28825,38 тыс. р.

2. Отчисления на социальные нужды по статье 2027 будут равны 30 % от расходов, показанных по статье 2027 по элементу "затраты на оплату труда":

= 8647,61 тыс. р.

Статья №2028  Прием и отправление поездов на сортировочных станциях:

1. Затраты на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, переносятся из таблицы 2.4 за минусом суммы, отраженной в графе "в том числе по статье 0757".

В данном случае из суммы годового ФОТ, рассчитанного по строке "Итого по статье №2028" следует вычесть сумму, рассчитанную в графе "в том числе по статье 0757" по этой же строке. Полученный результат (ФОТ за проработанное время) показывается в плане расходов по статье 2028 по элементу "затраты на оплату труда":

35426,17  4069,25 = 31356,92 тыс. р.

2. Отчисления на социальные нужды по статье 2028 будут равны 30 % от расходов, показанных по статье 2028 по элементу "затраты на оплату труда":

= 9407,08 тыс. р.

3. Материалы:

 для содержания стрелочных переводов и сигналов определяются по действующим нормам расхода материалов в натуральном выражении и по плановым ценам используемых материалов по формуле:

Е_мс = М_сН_мсЦ_м, (3.1)

где М_с  количество стрелочных переводов на станции, равное 270;

Н_мс – норма расхода материала в натуральном выражении на 1 стрелочный перевод;

Ц_м – плановая цена единицы материала, руб.

Е_мс = 2702500 = 675 тыс. р.

 для ручных фонарей затраты на материалы принимаем в размере 3 % от их стоимости по формуле:

Е_мф = Ч_спхп0,1Ц_ф0,03 , (3.2)

где Ч_спхп  списочная численность работников станции по хозяйству перевозок, равная 148 чел;

0,1  контингент, пользующийся фонарями;

Ц_ф  цена одного фонаря, равная 3000 р.

Е_мф = 1480,130000,03 = 1,33 тыс. р.

 стоимость бланков, журналов поездной документации, канцелярских принадлежностей, затраты по печатанию графиков и расписаний движения поездов и т.п. планируют на основе анализа данных о фактических затратах за прошлый период и принимаются равными 3 тыс. р.

Итого "материалы" по статье №2028 равны:

675 + 1,33 + 3 = 679,33 тыс. р.

4. Электроэнергия:

 затраты на электроэнергию для питания электрических приводов централизованных стрелок определяются по формуле:

Е_эц = n_эцW_прT_стрЦ_э, (3.3)

где n_эц  число централизованных стрелок, равное 270;

W_пр  мощность электропривода СПВ-4, равная 0,24 кВт;

Т_стр  средняя продолжительность работы за год, равная 400 ч;

Ц_э  цена за 1 кВт-ч электроэнергии, равная 3,5 р.

Е_эц = 2700,244003,5 = 90,72 тыс. р.

 затраты на зарядку аккумуляторных фонарей планируются исходя из того, что зарядка фонарей производится 180 раз в год, стоимость одной зарядки 50 руб., контингент, пользующийся фонарями, составляет 10 % штата работников станции по хозяйству перевозок:

Е_эф = 1480,118050 = 133,2 тыс. р.

Итого "электроэнергия" по статье №2028 равна:

90,72+ 133,2 = 223,92 тыс. р.

Статья №2029  Наружное освещение парков железнодорожных станций:

Работы, связанные с освещением парков железнодорожных станций, выполняет персонал дистанции электроснабжения (ЭЧ), поэтому затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды по этой статье станция не планирует.

Остальные элементы затрат:

1. Материалы. Затраты на приобретение электроламп принимаем из расчета 1500 руб. на 1000 м² территории станции:

2501500 = 375 тыс. р.

2. Электроэнергия. Затраты на электроэнергию определяются по формуле:

Е_осв = WT_стR_зЦ_э, (3.4)

где W – суммарная мощность установленных светильников, кВт;

T_ст – время горения световых точек за год, равное 3200 ч.;

R_З – коэффициент запаса, учитывающий изменение полезного эффекта в зависимости от срока службы и загрязнения светильников, равный 1,3.

Суммарная мощность установленных светильников определяется по формуле:

W = Sb, (3.5)

где S – площадь территории станции, равная 250000 м²;

b – норма удельной мощности, равная 0,0012 кВт/м².

W = 2500000,0012 = 300 кВт,

Е_осв = 30032001,33,5 = 4368 тыс. руб.

3. Прочие расходы принимаем в размере 1 % от суммы материальных затрат:

3750,01 = 3,75 тыс. руб.

Статья №2040  Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря хозяйства перевозок:

1. Затраты на оплату труда равны сумме годового ФОТ, рассчитанного в таблице 2.4 по строке "Итого по статье №2040",равны 347,37 тыс.р. Поскольку работникам, учитываемым по статье 2040, замещение не планируется, то и на статью 0757 ничего не относится.

2. Отчисления на социальные нужды по статье 2040 будут равны 30% от расходов, показанных по статье 2040 по элементу "затраты на оплату труда":

= 156,32 тыс. р.

3. Материалы:

 затраты на приобретение электроламп принимаем из расчета 1500 р. на 1000 м² помещений хозяйства перевозок:

0,81500 = 1,2 тыс. р.

 затраты на материалы по уборке и обслуживанию помещений принимаем из расчета 8000 р. на 100 м²:

0,8108000 = 64 тыс. р.

4. Электроэнергия. Расходы на электроэнергию для освещения производственных помещений определяются по формуле:

Е_{осв пп} = W_пT_стR_зЦ_э, (3.6)

где W_п – суммарная мощность установленных в помещениях светильников, кВт;

T_ст – время горения световой точки за год, равное 3500 ч.;

R_З – коэффициент запаса, учитывающий изменение полезного эффекта в зависимости от срока службы и загрязнения светильников, равный 1,4.

Суммарная мощность установленных в помещениях светильников определяется по формуле:

W_п = S_пb_п, (3.7)

где S_п – освещаемая площадь помещений, равная 800 м²;

b_п – норма удельной мощности, равная 0,0042 кВт/м².

W_п = 8000,0042 = 3,36 кВт,

Е_осв = 3,3635001,43,5 = 57,62 тыс. р.

5. Топливо. Затраты на отопление производственных помещений определяются по формуле:

Е_{от пп} = VT_Дb_т(t_в  t_н)Ц_т, (3.8)

где V – объем здания по наружному обмеру, равный 2400 м³;

Т_Д – продолжительность отопительного периода, равная 205 дней;

b_т – норма расхода условного топлива для обогрева 1000 м³ здания на 1 С в сутки, равная 3 кг;

t_в – средняя температура внутри помещения, равная 18 С;