Дипломная работа: Кредитная политика коммерческого банка и направления ее совершенствования (на примере ПАО "Сбербанка")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
79
Цель вертикального и горизонтального анализа отчетности финансового
характера заключается в наглядном представлении изменений, которые
произошли в основных балансовых статьях, отчете о прибыли и отчете о
денежных средствах.
Суть горизонтального и вертикального анализа заключены в
определении уровня результативности работы организации. Итак,
устанавливается динамика развития организации, тренды роста производства и
происходит выявление экономических моментов, которые необходимо
подкорректировать. Суть исследования заключена в тщательной проверке всей
отчетности финансового характера и анализе статей данной отчетности, как в
отношении друг друга, так и в сравнении их с отчетностью предыдущих
периодов.
Изменения структурного характера в составе активов и источников их
покрытия в динамике дают возможность отслеживания обязательного
присутствия показателей на различные моменты времени (две временные точки
и более).
Итак, в случае проведения данного комплексного анализа происходит
установление реальной ситуации как на определенный момент времени
проверки, так и в тенденции в сравнении к прошлыми периодами, что
демонстрирует, как данная организация в целом развивается во всех
направлениях.
Значимость горизонтального и вертикального анализа является
бесспорной, так как в случае проведения данного рода исследования есть
возможность выявления всех положительных и отрицательных моментов
работы организации и своевременно суметь поменять направление
экономического развития организации в лучшее направление. Помимо этого,
требуется обратить внимание на то, что суть горизонтального и вертикального
анализа тоже заключена в проверке документации финансового характера на
наличие полного соответствия операций экономического характера и их
отражения в этой отчетности законодательству, которое действует.
80
Исходя из изложенного выше, есть возможность сделать вывод, что в
случае оценки кредитоспособности заемщика целесообразным является
проведение вертикального и горизонтального анализа его финансового
положения. Полученные данные позволят сотрудникам банковской
организации судить о причинах изменений в коэффициентах и определять
существенность такого изменения, а также то, как это повлияет на способность
заемщика вовремя расплачиваться по собственным обязательствам.
Следующий этап анализа кредитоспособности заемщика по методике
оценки кредитоспособности, которая разработана ПАО «Сбербанк», это
вычисление основных коэффициентов оценочного типа. Эти коэффициенты
необходимы для вычисления совокупности баллов, по результатам которого
заемщику присваивается рейтинг кредитоспособности.
Рассмотрим базовые коэффициенты оценочного характера и их веса в
общей совокупности баллов, которые предложены ПАО «Сбербанк» в целях
определения класса кредитоспособности заемщика, на рисунке 9.
Рисунок 9. Доля оценочных коэффициентов в совокупности
баллов по методике ПАО «Сбербанк», %
Как видно из рисунка 10, в методике ПАО «Сбербанк» базовым
оценочным коэффициентом является коэффициент ликвидности текущего типа.
Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов, показывает,
сколько рублей активов текущего типа организации приходится на 1 рубль
обязательств текущего типа. Значение этого коэффициента является особенно
81
важным в случае выдачи краткосрочных кредитов, когда платежеспособность
заемщика должна являться положительной на короткий срок. Высокие значения
этого показателя могут дать гарантии того, что организация в краткие сроки за
счет своих активов оборотного типа расплатится по своим обязательствам
банковской организации при задержке или неуплате кредитов краткосрочного
типа.
В случае выдачи долгосрочных кредитов, и обычно больших нежели
краткосрочные, неправильно опираться на высокие показатели коэффициентов
ликвидности. Базовым источником погашения кредитов долгосрочного типа,
обычно выступает прибыль предприятия. В методике ПАО «Сбербанк»
предусматриваются два коэффициента рентабельности. Это коэффициенты
рентабельности реализации и рентабельности деятельности организации.
Коэффициент рентабельности реализации отражает уровень
эффективности основной деятельности организации. Рентабельность
реализации – коэффициент рентабельности, отражающий удельный вес
прибыли в каждом рубле, который заработан.
Коэффициент рентабельности деятельности рассчитывают как
отношение чистой прибыли организации к чистой выручке от продаж
продукции (работ, услуг) и отражает эффективность хозяйственной
деятельности организации.
Значения данных двух коэффициентов, как в мировой практике, так и в
практике большей части коммерческих банков России считаются достаточными
в случае общей характеристики прибыльности организации как среднего и
мелкого, так и крупного бизнеса. в случае необходимости оценки организации с
прочих аспектов ее рентабельности можно рассчитывать коэффициенты
рентабельности вложений в организацию, рентабельность собственного,
совокупного, заемного капиталов и т.д.
Еще один базовый оценочный коэффициент кредитоспособности
организации по методике ПАО «Сбербанк», это коэффициент наличия
82
собственных средств. Он отражает долю собственных средств в общей
совокупности средств организации.
Из изложенного выше могут быть сделаны следующие выводы:
методика ПАО «Сбербанк» делает основной акцент на оценку ликвидности
заемщика. Доля этих показателей в совокупности баллов 0,55.
Усовершенствованная методика оценки кредитоспособности будет
включать 6 основных этапов:
1. Горизонтальный и вертикальный анализ отчетности заемщика.
2. Вычисление 6 коэффициентов оценки кредитоспособности заемщика.
3. Вычисление совокупности баллов для определения рейтинга
кредитоспособности заемщика.
4. Вычисление дополнительных оценочных показателей.
5. Определение главных рисков, которые связаны с деятельностью
заемщика.
6. Вынесение решения о присвоении класса кредитоспособности
заемщика.
3.3 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Новая усовершенствованная методика оценки кредитоспособности
заемщика – юридического лица позволит банковской организации принимать
решение о выдаче кредитных средств более взвешенно, учитывая тенденции и
изменения в балансе. Вынесение решения о присвоении класса
кредитоспособности будет базироваться не только на главных коэффициентах
ликвидности, а на соотношении коэффициентов ликвидности, рентабельности и
финансовой устойчивости.
83
Рисунок 10. Усовершенствованная методика оценки
кредитоспособности
В таблице 26 проведем анализ сравнительного типа методики ПАО
«Сбербанк» и новой усовершенствованной методики оценки
кредитоспособности заемщика - юридического лица. В ходе сравнительного
анализа методик оценки кредитоспособности ПАО «Сбербанк» и новой
усовершенствованной методики оценки кредитоспособности есть возможность
сделать вывод, что новая усовершенствованная методика дает возможность
всесторонне оценить возможные риски, которые связаны с деятельностью
заемщика.
3. Расчет суммы балов для
определения рейтинга
кредитоспособности
4. Расчет дополнительных
оценочных коэффициентов
Количественная оценка
кредитоспособности
Качественная оценка
кредитоспособности
5. Оценка рисков:
-отраслевых;
-акционерных;
-регулирования деятельности
хозяйствующего субъекта;
-производственных;
-управленческих;
-и других.
1. Вертикальный и
горизонтальный анализ заемщика
2. Расчета шести коэффициентов
оценки кредитоспособности
6. Вынесение решения о присвоение класса кредитоспособности.
При затруднении вынесения решения дополнительный анализ финансового
и экономического положения заемщика
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/9201