Курсовая работа (т): Міжбанківський кредит як джерело формування ресурсів банку, облік операцій з міжбанківського кредитування

У 2015 році темп приросту частки міжбанківських кредитів у структурі зобов’язань банківської системи досягнув найбільш високого значення за досліджуваний період - 14,12%

Рисунок 2.4 - Динаміка темпу приросту частки міжбанківських кредитів у структурі зобов’язань банківської системи за період з 01.01.2013 по 01.01.2015 року, %

Очевидно, що у період 2013-2015р.р. рівень попиту на ресурси на міжбанківському кредитному ринку збільшувався, а тому і частка таких ресурсів у сукупному обсязі зобов’язань банківської системи України також збільшувалась, особливо це простежується у 2015 році на 14,12%. Отже, тенденція останніх років щодо збільшення частки міжбанківських кредитів у структурі зобов’язань банківської системи говорить про погіршення фінансової системи України.

В залежності від обсягу активів банків структура зобов’язань у них може суттєво відрізнятися, саме тому доцільно буде порівняти даний показник у розрізі груп банків.

Розглянемо динаміку структури міжбанківських кредитів, наданих за період з 2013 року по 2015 рік (рис.2.6).

Рисунок 2.3 - Динаміка структури кредитів, наданих на міжбанківському ринку України у розрізі строків за період з 2013 року по 2015 рік, %

З наведеного рисунку можна зробити висновок, що більшість кредитів на міжбанківському ринку залучаються на короткий термін (до одного року), а отже його метою є короткострокова підтримка ліквідності. Протягом досліджуваного періоду найбільша частка довгострокових кредитів спостерігалася у 2014 році, коли склала 5,48%. У 2015 році ця частка знизилась на 0,18% внаслідок падіння економіки держави [9].

Узагальнюючи результати проведеного дослідження, слід зробити наступні висновки:

. Ринок міжбанківського кредиту скоріше являє собою автономно функціонуючий механізм перерозподілення вільних коштів комерційних банків, ніж інтегрований сегмент грошового ринку України.

. Поведінка учасників ринку міжбанківського кредиту все ще знаходиться під впливом інфляційних очікувань, незважаючи на успіх Національного банку України у напрямку стабілізації цін на ринку товарів та послуг.

. Ринок міжбанківського кредиту України не є чутливим до заходів грошово-кредитної політики монетарної влади.

Економічні перетворення, які відбуваються в Україні, ставлять на порядок денний комплекс питань, пов‘язаних із змінами існуючої організації банківської діяльності. Однією з задач в рамках цього комплексу є побудова високотехнологічного ринку міжбанківських продуктів (сегментом його як раз є ринок міжбанківського кредитування), необхідність якого обумовлена потребою у більш швидкому інтегруванні української банківської системи у світову банківську інфраструктуру.

Сприяють же цій інтеграції застосування відповідних новітніх цивілізованих операційних технології, тобто автоматизації інформаційних і комунікаційних процесів/комплексів (систем прийняття рішень), систем організації укладання угод, а також необхідних апаратно-технічних засобів і процедур підтримки їх експлуатації. Висока ефективність цього засобу у здійсненні бажаних перетворень найголовніше пов‘язана з його сучасністю.

2.2 Оцінка економічної ефективності роботи ПАТ "Ідея банк" на ринку міжбанківського кредитування

Публічне акціонерне товариство «Ідея Банк» (далі - «Банк») утворилось внаслідок зміни назви Публічного акціонерного товариства «Плюс Банк», відповідно до рішення Загальних Зборів Акціонерів Банку (протокол №35 від 11серпня 2011 р.) і є правонаступником всіх його прав і обов’язків. Публічне акціонерне товариство «Плюс Банк» було створене шляхом перетворення Відкритого акціонерного товариства «Плюс Банк» згідно з рішенням Загальних зборів акціонерів Банку (протокол №30 від 17 листопада 2009 року). Відкрите акціонерне товариство «Плюс Банк» було правонаступником Відкритого акціонерного товариства «Акціонерний комерційний банк «Прикарпаття».

Переміг у номінації «Найнадійніший і стійкий банк». Представлений 100 відділеннями у 24 областях України.

Банк є стабільним та прозорим фінансовим партнером як для українських, так і для європейських фінансових кіл.

ПАТ "Ідея банк" активно впроваджує нові банківські технології, європейські стандарти якості обслуговування клієнтів, розширює спектр фінансових послуг, динамічно реагує на ринкову кон'юнктуру та прагне налагодити довгострокові, взаємовигідні ділові відносини зі своїми клієнтами.

Для дослідження місця ПАТ «Ідея банк» на ринку міжбанківського кредитування доцільним є аналіз його фінансового стану[6,9].

Аналіз загального обсягу пасивів банку ПАТ «Ідея банк» (Додаток В) показав, що за 2013 рік загальний обсяг пасивів банку зменшився на 2185 млн. грн., або на 7,35% за рахунок зменшення зобов’язань ПАТ «Ідея банк». Протягом аналізованого періоду загальний обсяг пасивів банку збільшився на 1824 млн. грн., обо на 7,09 % за рахунок зростання як обсягів зобов’язань, так і власного капіталу.

Порівняно з темпами зростання загального обсягу пасивів по 1 групі банків (табл. 2.2), спостерігаємо що темпи зростання загального обсягу пасивів банку ПАТ «Ідея банк» менші, ніж по 1 групі банків, і менші, ніж в цілому по банківській системі.

Таблиця 2.2

Темпи росту загального обсягу пасивів банківської системи, першої групи банків та ПАТ «Ідея банк», %

На рис. 2.5 видно, що у період з 01.01.2013 р. по 01.01.2015 р. найбільшу частку у структурі зобов’язань складали кошти клієнтів банку. Найбільш високим цей показник був станом на 01.01.2014 р. головним чином за рахунок збільшення суми коштів корпоративних клієнтів 3 986 млн грн. Такі статті, як кошти інших банків, випущені єврооблігації та субординований борг залишалися на відносно стабільному рівні.

Рисунок 2.5 - Зобов’язання ПАТ «Ідея банк» за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року

Порівняно з темпами зростання загального обсягу зобов’язань по 1 групі банків (табл. 2.5), спостерігаємо що темпи зростання загального обсягу зобов’язань банку ПАТ «Ідея банк» нижчі, ніж по 1 групі банків, і нижчі, ніж в цілому по банківській системі, проте за 2013 рік темп росту загального обсягу зобов’язань склав 117,72%, що перевищує середній показник як за першою групою банків, так і за банківською системою в цілому.

Аналізуючи активи ПАТ «Ідея банк» необхідно зазначити, що найбільшою їх складовою є кредитний портфель. Його частка протягом досліджуваного періоду зросла на 7,63% (з 68,56% станом на 01.01.2013 року до 76,18% станом на 01.01.2015 року). При цьому спостерігалася тенденція до зростання як обсягів кредитування корпоративних клієнтів, так і кредитів, наданих приватним клієнтам (рис. 2.6).

Таблиця 2.3

Темпи росту загального обсягу зобов’язань банківської системи, першої групи банків та ПАТ «Ідея банк», %

Обсяг коштів в інших банках протягом досліджуваного періоду зменшився на 35,83%, або на 2 172 млн. грн. Це свідчить про зростання частки найбільш дохідних активів банку, тобто про ефективне управління активами з боку керівництва ПАТ «Ідея банк».

Аналіз фінансових результатів банку ПАТ «Ідея банк» показав, що за 2015 рік отримано прибутку в обсязі 278 млн. грн. Порівняно з 2014 роком сума прибутку зменшилася на 174 млн.грн. Зменшення прибутку відбулося за рахунок зростання обсягів операційних витрат та зростання витрат на формування резервів під знецінення активів. Порівняно з 2013 роком сума прибутку збільшилася на 278 млн. грн.

Динаміка показників ліквідності ПАТ «Ідея банк» за період з 1.01. 2013 р. по 1.01.2015 р. показала, що нормативи ліквідності протягом усього досліджуваного періоду виконувалися, при тому не спостерігалося значної надлишкової ліквідності, що свідчить про ефективність управління нею.

Рисунок 2.6 - Активи ПАТ «Ідея банк» за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року

Підсумовуючи аналіз всіх вище наведених показників, можна охарактеризувати фінансовий стан банку ПАТ «Ідея банк» як добрий, про що свідчить поступове збільшення таких показників як загальний обсяг активів, обсяг кредитного портфелю, зокрема, кредитів, наданих як корпоративним, так і приватним клієнтам, обсягів відсоткового та комісійного доходу, чистого прибутку, прибутковості статутного капіталу, чистої процентної маржі, коефіцієнтів надійності, участі власного капіталу у формуванні активів. Інші показники, такі як показники прибутковості балансового капіталу та коефіцієнти ліквідності навпаки зменшилися

Проаналізувавши динаміку та структуру коштів в інших банках ПАТ «Ідея банк» з 1.01. 2013 р. по 1.01.2015 р. можна зробити висновок, що найбільшу частку займають поточні рахунки та депозити "овернайт" в інших банках, проте ця частка протягом досліджуваного періоду мала тенденцію щодо зниження - на 47,95% за 2015 рік та на 49,09% за два роки.

Якщо розглядати динаміку та структуру коштів інших банків ПАТ «Ідея банк» за той же період, то можна помітити стрімке зростання їх обсягу за 2015 рік - у 4 рази. Це обумовлено збільшенню суми залишків на поточних рахунках інших банків та збільшенням кількості банків-партнерів. За 2015 рік їх частка у структурі коштів інших банків збільшилася із 13,12% до 36,11%.

Місце ПАТ «Ідея банк» на міжбанківському кредитному ринку України станом на 01.01.2015 р., %

Отже, можна зробити висновок, що ПАТ «Ідея банк» більш активно виступає кредитором першої групи банків, аніж позичальником міжбанківських кредитних ресурсів, що є позитивним явищем у діяльності банківської установи.

Отже, ПАТ «Ідея банк» є банком, фінансовий стан якого можна охарактеризувати як добрий, про що свідчить поступове збільшення таких показників як загальний обсяг активів, обсяг кредитного портфелю, зокрема, кредитів, наданих як корпоративним, так і приватним клієнтам, обсягів відсоткового та комісійного доходу, чистого прибутку, прибутковості статутного капіталу, чистої процентної маржі, коефіцієнтів надійності, участі власного капіталу у формуванні активів. Інші показники, такі як показники прибутковості балансового капіталу та коефіцієнти ліквідності навпаки зменшилися. ПАТ «Ідея банк» більш активно виступає кредитором першої групи банків, аніж позичальником міжбанківських кредитних ресурсів, що є позитивним явищем у діяльності банківської установи.

Управління кредитним ризиком міжбанківських операцій у ПАТ «Ідея банк» здійснюється через обмеження обсягу ризику шляхом встановлення лімітів. Ліміти встановлюються Кредитною Радою Банку на основі спроможності потенційного банку-контрагента ефективно використати і повернути надану позику або розміщений депозит та його кредитного рейтингу.

ПАТ «Ідея банк» здійснює моніторинг дотримання ліміту і супроводження кожної кредитної операції. Таким чином банк періодично аналізує зміни, які можуть відбуватися у фінансовому стані банку-позичальника, зміни вартості застави, контролює виконання позичальником своїх зобов’язань.

Серед проблем у діяльності ПАТ «Ідея банк» на міжбанківському кредитному ринку було виділено відсутність можливості прийняття негайного рішення про надання міжбанківського кредиту та високий рівень суб’єктивності такого рішення, а також відсутність методики, що дозволила б оцінити доцільність залучення додаткових коштів на міжбанківському кредитному ринку та їх розміщення у кредитний портфель та портфель цінних паперів.

РОЗДІЛ 3. ВІДОБРАЖЕННЯ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ОБЛІКУ КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ У МІЖБАНКІВСЬКІЙ СФЕРІ

.1 Облік операцій міжбанківських кредитів отриманих від НБУ та основні операції за рахунками

Надання й отримання кредитів комерційними банками на міжбанківському ринку регламентується Законом України «Про банки і банківську діяльність», Цивільним кодексом України, нормативними актами НБУ, статутами комерційних банків і кредитними договорами. Кредитні відносини між комерційними банками визначаються на договірних засадах шляхом укладання кредитних договорів, які мають передбачати права та зобов’язання сторін, з належним оформленням справ за міжбанківськими кредитами. Надання міжбанківських кредитів має супроводжуватися відкриттям рахунків відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України.

Надання міжбанківських кредитів здійснюється згідно кредитних договорів. На підставі розпорядження операційному відділу відкривається позичковий рахунок, на суму позики оформляється меморіальний ордер [17].

Комерційні банки отримують кредити:

від Національного банку України;

від інших комерційних банків.

Комерційні банки отримують кредити від Національного банку України:

овердрафт;

за операціями репо;

короткострокові кредити через аукціон;

ломбардні кредити;

короткострокові стабілізаційні кредити;

інші короткострокові кредити.

Міжбанківські кредити, які надає банкам Національний банк України, мають структуру й обліковуються на пасивних рахунках 131 та 132 груп залежно від терміну, на який вони отримані (табл. 3.1).

Таблиця 3.1

План рахунків банку (банк-позичальник)