Курсовая работа (т): Міжбанківський кредит як джерело формування ресурсів банку, облік операцій з міжбанківського кредитування

. Отримання короткострокового кредиту

Дебет 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

Кредит 131

. Повернення короткострокового кредиту:

Дебет 131

Кредит 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

. Отримання довгострокового кредиту

Дт 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

Кт 132

. Повернення довгострокового кредиту

Дт 132

Кт 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

. Нарахування витрат

за короткостроковим кредитом

Дт 700

Кт 1318 "Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"

за довгостроковим кредитом

Дт 700

Кт 1328 "Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"

. Сплата процентів

за короткостроковим кредитом

Дт 1318 "Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України"

Кт 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

за довгостроковим кредитом

Дт 1328 " Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України "

Кт 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

3.2 Облік операцій міжбанківських кредитів отриманих від інших банків та основні операції за рахунками

Міжбанківські кредити можуть надаватися одним банком іншому. Тоді облік операцій здійснюється як на балансі банку-кредитора, так і банку-позичальника (табл. 3.2).

Таблиця 3.2.

Структура відображення міжбанківських кредитів у Плані рахунків бухгалтерського обліку в банках

Схему обліку міжбанківських кредитів представлено на рис. 3.1.

Рис. 3.1 - Схему обліку міжбанківських кредитів

Якщо дата угоди і дата розрахунків не збігаються, банк має відображати суму зобов'язання з кредитування на дату здійснення кредитної операції (у день виникнення в банку зобов'язання з кредитування) на позабалансових рахунках [18]:

А Зобов'язання з кредитування, що надані банкам

П Зобов'язання з кредитування, що отримані від банків.

Процентні витрати обліковуються за рахунками групи 701 "Процентні витрати за коштами, отриманими від інших банків”:

А Процентні витрати за кредитами овернайт інших банків

А Процентні витрати за коштами, які отримані від інших банків за операціями репо

А Процентні витрати за іншими короткостроковими кредитами інших банків

А Процентні витрати за довгостроковими кредитами інших банків

А Процентні витрати за фінансовим лізингом, який отриманий від банків

Отримання міжбанківського кредиту

Банк отримав міжбанківський кредит овернайт від іншого комерційного банку:

Дебет 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

Кредит 1621 "Кредити овернайт, отримані від інших банків"

Банк отримав міжбанківський кредит репо від іншого комерційного банку:

Дебет 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

Кредит 1622 "Кредити, отримані від інших банків за операціями репо" Банки одержують міжнародні кредити від інших комерційних банків.

Облік міжнародних кредитів, одержаних від інших комерційних банків, здійснюється за рахунками групи 162 "Кредити, які отримані від інших банків”:

П Овердрафт за кореспондентськими рахунками, які відкриті в інших банках.

П Кредити овернайт, які отримані від інших банків.

П Кошти які отримані від інших банків за операціями репо.

П Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків.

П Довгострокові кредити, які отримані від інших банків.

П Фінансовий лізинг, який отриманий від інших банків.

Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших комерційних банків, обліковуються за рахунком 1628 П Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків.

Банк отримав міжбанківський короткостроковий кредит від іншого комерційного банку:

Дебет 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

Кредит 1623 "Короткострокові кредити, отримані від інших банків"

Банк отримав міжбанківський довгостроковий кредит від іншого комерційного банку:

Дебет 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

Кредит 1624 "Довгострокові кредити, отримані від інших банків"

Банк вчасно не сплатив кредит, який надав інший комерційний банк:

Дебет 1200 "Кореспондентський рахунок банку в НБУ"

Кредит 1627 "Прострочена заборгованість за кредитами, отриманими від інших банків".

ВИСНОВКИ

За підсумками виконаної роботи можна зробити висновки про те, що міжбанківський кредитний ринок відіграє важливу роль у формуванні ресурсів банківської системи та є важливим елементом економіки країни в цілому.

Виявлено що, в економічній літературі інтерес до категорії «міжбанківський кредитний ринок» зростає та існує багато підходів до економічної сутності даного поняття. Всі теорії мають право на існування, оскільки характеризують конкретний аспект міжбанківського кредитного ринку.

Встановлено, що міжбанківський кредитний ринок є категорією, що означає частину ринку позикових капіталів (грошового ринку), яка забезпечує купівлю та продаж тимчасово вільних позикових коштів між суб’єктами даного ринку на основі встановлення відносин між ними.

На сьогодні міжбанківський кредитний ринок посідає особливе місце серед елементів грошового ринку. Міжбанківське кредитування є одним із найбільш ефективних способів перерозподілу грошових коштів і відіграє важливу роль у підтримці ліквідності банківської системи України, а також у забезпеченні ресурсами банків для забезпечення їх безперебійної діяльності.

Після визначення місця міжбанківських кредитів у загальних джерелах фінансування банківської діяльності було проаналізовано структуру міжбанківських кредитів.

Аналіз міжбанківських кредитів передбачає порівняння обсягів пасивних операцій із залучення міжбанківських кредитів та активних операцій, пов’язаних з їх розміщенням.

Порівнюючи обсяги ресурсів, залучених на міжбанківському кредитному ринку станом на 01.01.2015 року, необхідно зазначити, що найбільшими покупцями таких ресурсів виступають саме банки першої групи, що обумовлено найбільшими масштабами їх діяльності на ринку банківських послуг України. Обсяг залучених ресурсів банками першої групи склав 146 606 млн. грн., що складає 68,60% залучених на міжбанківському кредитному ринку ресурсів усієї банківської системи.

Проаналізувавши динаміку структури кредитів, наданих на міжбанківському ринку України у розрізі строків, бачимо, що більшість кредитів на міжбанківському ринку залучаються на короткий термін (до одного року), а отже його метою є короткострокова підтримка ліквідності. Протягом досліджуваного періоду найбільша частка довгострокових кредитів спостерігалася у 2014 році, коли склала 5,48%. У 2015 році ця частка знизилась на 0,18% внаслідок падіння економіки держави.

Відповідно до Постанови Правління Національного банку України №23 від 25.01.2012 року «Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями» комерційні банки формують резерви за кредитами, наданими іншим банкам.

Надання міжбанківських кредитів може відбуватися за разовою кредитною угодою і за допомогою спеціальної генеральної угоди. Після подання необхідного пакету документів банк-кредитор оцінює кредитоспроможність банку-позичальника. У разі прийняття рішення про надання міжбанківського кредиту між банками укладається кредитна угода.

Провівши аналіз ринку міжбанківського кредитування в Україні, можна зробити висновок, що в останні роки він зазнав значного впливу наслідків фінансової кризи 2008 року. У цей період спостерігалося суттєве розширення обсягів наданих кредитів, а також значне підвищення процентних ставок внаслідок збільшення попиту на кредити для підтримки ліквідності. У післякризовий період ситуація на міжбанківському ринку майже не змінилась, так як спостерігається підвищення процентних ставок.

Отже, у результаті виконання курсової роботи нами було досягнуто поставленої мети, а саме досліджено головні аспекти залучення та використання ресурсів міжбанківського кредитного ринку для здійснення банківської діяльності, проблеми функціонування міжбанківського кредитного ринку.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аналіз банківської діяльності [Текст]: Підручник / [А.М. Герасимович, М.Д. Алексеєнко, І.М. Парасій-Вергуненко та ін.]; за ред. А.М. Герасимовича. - К.: КНЕУ, 2004. - 599 с.

2.      Банківський нагляд 2010-2013 рр. [Електронний ресурс]

.        Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2006. - 768 с.

.        Бугель Ю. Поняття кредитного портфеля комерційного банку та необхідність ефективного управління ним / Ю. Бугель // Світ фінансів. - 2011. - №2. - С. 98-107.

.        Бутрин М.О. (Сулима М.О.). Функціонування міжбанківського кредитного ринку в умовах глобалізації / М.О. Бутрин // Наукове забезпечення процесів реформування соціально-економічних відносин в умовах глобалізації: матер. IV наук.-практ. конф., 30 квітня 2010 р. - 164 с. - Сімферополь, 2010. - С. 38-40.

.        Герасимович А. М. Облік і аудит у банках[Текст]: Підручник - К.: КНЕУ, 2004. - 536 с.

.        Грошово-кредитна статистика [Електронний ресурс]: Національний банк України: офіційне Інтернет - представництво

.        Грошово-кредитний ринок України [Електронний ресурс]

.        Гумен І.М. Становлення та перспективи розвитку ринку міжбанківських кредитів в Україні : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук : спец. 08.04.01 [Електронний ресурс] І.М. Гумен. - К., 2001. - 19 с.

.        Дані фінансової звітності банків України [Електронний ресурс]: Національний банк України: офіційне Інтернет - представництво

.        Дребот Н.П. Операції Національного банку України та їх облік: навч. посібник [Текст] / Н.П. Дребот, Т.М. Бречко, О.М. Сарахман. - К.: УБС НБУ, 2007. - 391 с.

.        Еш С.М. Фінансовий ринок: Навч. посіб. [Текст]: С.М.Еш. - К.: Центр учбової літератури,. 2009. - 528 с. - ISBN 978-966-364-880-4

.        Єпіфанов, А.О., Маслак, Н.Г., Сало, І.В. Операції комерційних банків [Текст]: Навчальний посібник. - Суми: ВТД «Університетська книга», 2007. - 523 с.

.        Інструкція “Про міжбанківський переказ коштів в Україні в національній валюті”, затвердженою Постановою Правління НБУ №320 від 16 серпня 2006 року - [Електронний ресурс]

.        Коцовська Р.Р. Банківські операції: навчальний посібник [Текст] / P.P. Коцовська, О.П. Павлишин, Л.М. Хміль. - Нац. Банк України. Ун-т банк. справи. - К., 2006. - С. 456.

.        Кузьмак О.М. Міжбанківські кредити в Україні: еволюція розвитку та проблеми сучасності / О.М. Кузьмак // Економіка: проблеми теорії та практики: зб. наук. праць - Дніпропетровськ. - 2005. - №206. - Т. 1. - С. 207-215

.        Кузьмак О.М. тавка рефінансування: сутність та економічна роль в банківській системі / О.М. Кузьмак // Финансы, учет, банки: сб. науч. трудов. - Донецк. - 2005.- №11. - С. 191-196

.        Литвин Н.Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ) [Текст]: Підручник. - К.: «Хай-Тек Прес», 2010. - 608 с.

.        Лобозинська С.М. Облік і аудит у банку [Текст]: навч. посіб. / За заг. ред. д.е.н., проф. С.К. Реверчука - К.: Знання, 2007. - 630 с. Михайлюк Р.В. Особливості регулювання діяльності банків в Україні та напрями підвищення його ефективності [Текст]: / Р.В. Михайлюк // Вісник ТНЕУ. - 2011. - №3. - С. 31-40.

.        Михайлюк Р.В. Удосконалення організації міжбанківського кредитування в Україні [Текст] / Р.В. Михайлюк // Вісник НУВГП. - 2007. - №2 (38). - С. 152-158.

.        Міжбанківський ринок [Електронний ресурс] Фінмонітор

.        Офіційний сайт ПАТ "Ідея банк" [Електронний ресурс]

.        Показники діяльності банків [Електронний ресурс]: Асоціація українських банків

.        Про затвердження Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України: Постанова Правління Національного банку України від 30.12.1998 року №566 (зі змінами та доповненнями): [Електронний ресурс]

.        Про затвердження Положення про організацію операційної діяльності в банках України: Постанова Правління Національного банку України від 18.06.2003 року №254: [Електронний ресурс]

.        Про затвердження Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями [Електронний ресурс]: Положення Національного банку України №23 від 25.01.2012 року

.        Про надання Національним банком України стабілізаційних кредитів банкам України [Електронний ресурс]: положення від 27.07.2012 р. №327

.        Про Національний банк України [Електронний ресурс]: Закон України від 20.12.2005

.        Про регулювання Національним банком України ліквідності банків України [Електронний ресурс] : Положення від 19.06.2012 р. №259

.        Річний звіт Національного банку України 2010р.: [Електронний ресурс]

.        Рябініна Л. Проблеми після кризового розвитку банківської системи України та шляхи їх вирішення / Л. Рябініна // Актуальні проблеми економіки - науковий економічний журнал - 2010. - №12 (144). - С. 156

.        Сич, Є.М. Ринок фінансових послуг [Текст]: Навч. посібник. Реком. Молодь. спорт України для студ. ВНЗ / Є.М. Сич, В.П. Ільчук, Н. І. Гавриленко. - К.: ЦУЛ, 2012. - 428 с. - ISBN 978-617-673-058-3

.        Словник банківських термінів [Електронний ресурс]: Креді Агріколь Банк

.        Стан вітчизняного міжбанківського кредитного ринку 2013 р.: [Електронний ресурс]

.        Статистичний випуск НБУ 2014 р.: [Електронний ресурс]

.        Стельмах В.С. Кредитна система України і банківські технології: навч. посібник: у 3 кн. / [В.С. Стельмах, А. В. Шаповалов, В.Л. Кротюк та ін.]; за заг. ред. д-ра екон. наук, проф. І. В. Сала. - Львів: ЛБІ НБУ, 2002

.        Степаненко А. Деякі актуальні питання удосконалення управління банківською системою / А. Степаненко // Банківська справа. - 2007. - №4 (76). - С. 35-42.

.        Трошин А.Н. Финансы и кредит[Текст]: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с.