Курсовая работа (т): Методы планирования и их использование при разработке и принятии решений

. Вычислим объем продаж телевизоров за каждый год.

Вывод: Согласно данным расчетам, видно как реализация телевизоров ежегодно возрастает. Большое количество продаж в период с 2009-2013г.г. приходится на третий квартал. (см. Рисунок 2, Приложение 3)

Итак, статистические методы трудно применять на практике, так как так как разброс данных в статистике велик и из-за этого могут произойти неточности, возникающие в результате неверных данных. Для решения определенной производственной проблемы можно подобрать несколько различных статистических методов, но из них выбирается только тот, который обеспечит достижение наилучшего результата при минимальных затратах

1.2.3 Нормативный метод

Нормативный метод - это метод планирования, который основывается на применении, для подтверждения плановых, программных и прогнозных документов норм и нормативов.

Нормы - это абсолютные показатели, показывающие расход ресурсов (финансовых, материальных, трудовых) на единицу продукции, работ, услуг. [3]

Используя точные экономические расчеты, применение нормативных методов в планировании позволяет формировать конкретный, усиленный, но выполнимый организационный план. Так же использование этих методов выявляет имеющиеся просчеты и недостатки в управлении и производстве.[9]

Для обеспечения эффективности нормативного метода необходимо:

составить нормативные подсчеты на каждый вид продукции, такие вычисления определяют количество затрат на изделие по текущим нормам;

сопоставить реальные затраты с нормами, в случае отклонения от норм определить причины, сложившихся расхождения;

на основе проведенного анализа, получившихся отклонений, принять управленческие решения, которые помогут наладить затраты в соответствии с нормами, в случае необходимости внести изменения в производственный план, изменить нормы, когда они перестают отвечать одному из принципов установления норм (точности, современности, объективности т. д.). [6]

Чтобы нормативный метод в планировании и управлении предприятием эффективно работал, необходимо:

точно распределить производственные затраты;

распределить все затраты по отчетным периодам;

выбрать нормативный метод учета затрат и подсчета готовой продукции по видам и элементам;

Нормативные методы, применяемые в планировании и управлении производством, являются самыми надежными, так как применяются простые математические расчеты и мала вероятность счетной ошибки.

Рассмотрим применение нормативных методов на примере Сети компьютерных магазинов «FORMOZA».

В данной таблице (см. таблица 2, Приложение 1; Рисунок 3, Рисунок 4, Приложение 3) приведены данные за период 2011-2012 г.г. Необходимо определить отклонение от нормы.

Сначала рассчитаем отклонение для каждого показателя выраженные в (тыс.руб.), условно обозначив его У. Воспользуемся формулой:

 (4)

выручка от прибыли: у=699 608- 718 386= -18 778 (тыс. руб.);

процент к получению: у=191 828 -147 903= 43 925 (тыс. руб.);

дивиденды: у=78 988- 63 387= 15 601 (тыс. руб.);

прочие доходы: у=157 976- 126 774= 31 202 (тыс.руб.);

Итог доходов: у=1 128 400- 1 056 450= 71 950 (тыс. руб.);

Далее определяем отклонение для каждого показателя, выраженное в (%), условно обозначив его Х. Воспользуемся формулой:

 (5)

- выручка от прибыли:  ;

процент к получению:  ;

дивиденды:  ;

прочие доходы:  ;

итог доходов: ;

Вывод: Вычисленные данные свидетельствуют о том, в 2012 году выручка магазина снизилась на , это означает, что компании необходимо внести изменения в производственный план. Так же для нормализации прибыли можно уменьшить цену на товар и увеличить затраты на рекламу, которые соответствуют нормам организации.

Итак, нормативный метод, является самым оптимальным для использования в организации для принятия управленческих решений. Нормативный метод - это метод планирования, который основывается на применении, для подтверждения плановых, программных и прогнозных документов норм и нормативов. Эти методы являются самыми надежными, так как дают точные результаты.

Таким образом, назначение планирования состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития всей организации в целом.

2. Применение балансового метода при финансовом планирования деятельности ОАО «Газпром»

.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия ОАО «Газпром»

ОАО «Газпром» - глобальная энергетическая компания. Основные направления деятельности - геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, реализация газа в качестве моторного топлива, а также производство и сбыт тепло- и электроэнергии [20].

«Газпром» видит свою миссию в надежном, эффективном и сбалансированном обеспечении потребителей природным газом, другими видами энергоресурсов и продуктами их переработки.

«Газпром» располагает самыми богатыми в мире запасами природного газа. Его доля в мировых запасах газа составляет 18%, в российских - 72%. На «Газпром» приходится 14% мировой и 74% российской добычи газа. В настоящее время компания активно реализует масштабные проекты по освоению газовых ресурсов полуострова Ямал, арктического шельфа, Восточной Сибири и Дальнего Востока, а также ряд проектов по разведке и добыче углеводородов за рубежом.

«Газпром» - надежный поставщик газа российским и зарубежным потребителям. Компании принадлежит крупнейшая в мире газотранспортная сеть - Единая система газоснабжения России, протяженность которой превышает 168 тыс. км. На внутреннем рынке «Газпром» реализует свыше половины продаваемого газа. Кроме того, компания поставляет газ в более чем 30 стран ближнего и дальнего зарубежья [8].

«Газпром» является единственным в России производителем и экспортером сжиженного природного газа. Компания входит в пятерку крупнейших производителей нефти в РФ, а также является крупнейшим владельцем генерирующих активов на ее территории. Их суммарная установленная мощность составляет 17% от общей установленной мощности российской энергосистемы. Стратегической целью является становление ОАО «Газпром» как лидера среди глобальных энергетических компаний посредством диверсификации рынков сбыта, обеспечения надежности поставок, роста эффективности деятельности, использования научно-технического потенциала.

ОАО «Газпром» является головной организацией Группы Газпром и осуществляет управленческий и финансовый контроль над деятельностью дочерних обществ. ОАО «Газпром» владеет акциями (долями участия) 160 обществ.

ОАО «Газпром» определяет стратегию развития Группы, осуществляет планирование, организацию финансирования и материально-технического обеспечения, контроль за деятельностью дочерних обществ по основным направлениям, подготовку финансовой отчётности.

Органами управления Компании являются Общее собрание акционеров (высший орган управления), Совет директоров и исполнительные органы - Правление Общества (коллегиальный исполнительный орган) и Председатель Правления (единоличный исполнительный орган).

Полномочия органов управления определены в Уставе ОАО «Газпром» и внутренних документах. Общее собрание и Совет директоров осуществляют выбор стратегии Компании, управление активами, контроль. Исполнительные органы организуют выполнение решений Общего собрания и Совета директоров.

В соответствии с лучшей мировой практикой при Совете директоров создан Комитет по аудиту, возглавляемый независимым директором.

На заседания Совета директоров выносятся вопросы, связанные с реализацией программ в области энергосбережения и энергоэффективности, промышленной безопасности, природоохранной деятельности, выполнением социальных обязательств Компании.

Принципы корпоративного управления закреплены в Кодексе корпоративного управления (поведения) ОАО «Газпром».

Документ предусматривает защиту прав и интересов акционеров и инвесторов и справедливое отношение к ним со стороны Компании, прозрачность принятия решений, профессиональную и этическую ответственность членов Совета директоров, иных должностных лиц ОАО «Газпром» и акционеров. Кодекс также провозглашает расширение информационной открытости и развитие норм деловой этики.

В соответствии с законодательством, регламентирующим деятельность открытых акционерных обществ, акционеры ОАО «Газпром» имеют право:

получать информацию о деятельности Компании;

участвовать в Общем собрании с правом голоса по всем вопросам, отнесённым к компетенции

получать дивиденды

Добыча. В добывающем секторе Газпрома работают в основном 100%-ные дочерние общества, которые разрабатывают месторождения природного газа и жидких углеводородов. Основной объём добычи нефти в Газпроме приходится на дочернюю компанию ОАО «Газпром нефть». Добыча ведётся преимущественно на месторождениях, расположенных в Западной Сибири.

Работы по бурению скважин производят дочерние компании: ООО «Газпром бурение», ООО «Газфлот» и подрядные буровые организации.

Компании, инвестиции в которые классифицированы как совместные операции, по состоянию на 31 декабря 2013 г. разрабатывали 35 месторождений, эксплуатационный фонд газовых скважин - 9 единиц, нефтяных скважин - 4 199 единиц (в т.ч. 3 019 - действующих).

Переработка. Переработка природного газа и газового конденсата осуществляется преимущественно на предприятиях 100%-ных дочерних компаний: ООО «Газпром переработка», ООО «Газпром добыча Астрахань» и ООО «Газпром добыча Оренбург».

Транспортировка газа. ОАО «Газпром» является субъектом естественной монополии в сфере транспортировки природного газа и собственником ЕСГ.

Газотранспортная система Газпрома на территории России включает 160,4 тыс. км магистральных газопроводов и отводов (46 тыс. км) и 215 линейных компрессорных станций (КС) с 3 675 газоперекачивающими агрегатами (ГПА) общей установленной мощностью 42 млн кВт.

Транспортировку газа осуществляют региональные 100%-ные дочерние общества. Компания реализует ряд крупных проектов по развитию сети магистральных газопроводов на территории России и вместе с зарубежными партнёрами участвует в крупнейших международных газотранспортных проектах - «Северный поток» и «Южный поток».

Хранение газа. Деятельность по хранению газа осуществляется специализированным 100%-ным дочерним обществом ООО «Газпром ПХГ» на 25 расположенных в России объектах подземного хранения газа с общим объёмом товарного газа 64 млрд м3.

Газораспределение. Деятельность по газораспределению заключается в транспортировке газа по газораспределительным сетям и подаче его непосредственно конечным потребителям. В Группе Газпром её осуществляют газораспределительные организации (ГРО), подконтрольные ОАО «Газпромрегионгаз», которое, в свою очередь, является дочерним обществом ООО «Межрегионгаз», а также дочерние газотранспортные общества, у которых газораспределительные сети находятся в собственности или переданы им в эксплуатацию.

Общая протяжённость эксплуатируемых Группой Газпром распределительных газопроводов составляет около 612 тыс. км, что составляет 82 % от протяжённости всех распределительных газопроводов Российской Федерации. Они обеспечивают транспортировку 217,4 млрд м3 природного газа - 68,8 % от общего объёма, подаваемого потребителям России по газораспределительным сетям.

Реализация газа. Дочернее общество ОАО «Газпром» ООО «Межрегионгаз» владеет долями участия и контролирует деятельность более чем 50 региональных газовых компаний (РГК), которые вместе с филиалами обеспечивают договорные поставки газа на внутреннем рынке всем категориям потребителей в 65 субъектах3

Российской Федерации и осуществляют учёт газопотребления и сбор денежных средств. В соответствии с Федеральным законом «Об экспорте газа» ОАО «Газпром» как собственник ЕСГ или его дочернее общество, в уставном капитале которого доля участия ОАО «Газпром» составляет 100 %, имеют исключительное право на экспорт газа. Экспортные поставки осуществляет ОАО «Газпром» и специализированное дочернее предприятие ООО «Газпром экспорт». Газпром осуществляет поставки крупным оптовым покупателям газа, среди которых - ведущие энергетические компании европейских стран: E.ON Ruhrgas AG (E.ON Ruhrgas), Eni S.p.A. (Eni), GDF SUEZ, Gas Terra и другие.

Треть потребляемого в России природного газа используется в электрогенерации. Участие Газпрома в электроэнергетическом бизнесе позволяет достичь существенного экономического эффекта за счёт оптимизации топливного баланса и рационального использования ресурсов. В ходе реформирования российской электроэнергетики Газпром консолидировал контрольные пакеты акций крупных территориальных генерирующих компаний (ТГК) и оптовых генерирующих компаний (ОГК), таких как ОАО «Мосэнерго», ОАО «ТГК-1», ОАО «ОГК-2», ОАО «ОГК-6». Кроме того, после ликвидации РАО «ЕЭС России» Газпром стал обладателем миноритарных пакетов в других электроэнергетических компаниях. Эти активы рассматриваются как нецелевые и будут использованы в обменных сделках для увеличения доли в профильных для Группы объектах электроэнергетики. Основные генерирующие активы консолидированы под управлением ООО «Газпром энергохолдинг».

Вспомогательные виды деятельности. Обширная географическая рассредоточенность производственно-технологического комплекса Газпрома обуславливает особые требования к обеспечению надёжности его функционирования.

Комплекс услуг по обеспечению основной производственной деятельности в Газпроме предоставляют специализированные дочерние предприятия, такие как ООО «Газпром связь» (обеспечение связи), ООО «Газпром комплектация» (материально-техническое обеспечение), ООО «Газпром торгсервис» (общественное питание и розничная торговля), ООО «Газпром авиа» (воздушный транспорт), ООО «Газпромтранс» (перевозка жидких углеводородов)[20].

.2 Анализ и оценка финансового состояния " Газпром"

Источником информации для анализа хозяйственной деятельности является бухгалтерская и статистическая отчётность предприятия за 2013-2014 года, в частности: «Бухгалтерский баланс» - форма №1; «Отчёт о прибылях и убытках» - форма №2, так же отчет руководства ОАО «ГАЗПРОМ» за 2013 Г.

Выручка от продаж (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) выросла на 483 470 млн. руб., или на 10%, в 2013 г. по сравнению с 2012 г. и составила 5 249 965 млн. руб.

В 2013 г. на долю чистой выручки от продажи газа приходилось 57% от общего объема чистой выручки от продаж по сравнению с 56% в 2012 г. Чистая выручка от продажи газа выросла на 314 716 млн. руб., или на 12%, с 2 657 107 млн. руб. в 2012 г. до 2 971 823 млн. руб. в 2013 г. Чистая выручка от продажи газа в Европу и другие страны увеличилась на 213 306 млн. руб., или на 15%, в 2013 г. по сравнению с 2012 г. и составила 1 682 761 млн. руб. Общее увеличение продажи газа в Европу и другие страны, в основном, было обусловлено увеличением объема продажи газа на 15% по сравнению с 2012 г. Средняя цена в рублях (включая таможенные пошлины) выросла на 1% в 2013 г. по сравнению с 2012 г.

Ретроактивный пересмотр цены на газ был отражен в отчетности как увеличение выручки на 74 393 млн. руб. за 2013 г. в связи с уменьшением суммы ранее начисленного обязательства. Чистая выручка от продажи газа в страны бывшего Советского Союза уменьшилась в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на 109 196 млн. руб., или на 21%, и составила 420 320 млн. руб. Изменение было обусловлено падением средней цены в рублях (включая таможенные пошлины) на 10% и снижением объемов продажи газа на 10% в 2013 г. по сравнению с 2012 г. Чистая выручка от продажи продуктов нефтегазопереработки (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) выросла на 142 498 млн. руб., или на 12%, и составила 1 351 713 млн. руб. в 2013 г. по сравнению с 2012 г. В основном, такое увеличение объясняется ростом объемов продаж организациями Группы «Газпром нефть» потребителям, находящимся на территории Европы и других стран и Российской Федерации, а также ростом цен. В 2013 и 2012 гг. выручка Группы «Газпром нефть» составила 76% и 77% в общей сумме чистой выручки от продажи продуктов нефтегазопереработки, соответственно. Также рост чистой выручки был вызван расширением периметра консолидации Группы Газпром - включение в консолидированную финансовую отчетность показателей Группы «Газпром нефтехим Салават», начиная с июня 2012 г. Чистая выручка от продажи электрической и тепловой энергии (за вычетом НДС) выросла на 32 080 млн. руб., или на 9%, в 2013 г. по сравнению с 2012 г. и составила 375 589 млн. руб. Увеличение, главным образом, связано с включением в консолидированную финансовую отчетность показателей ОАО «МОЭК» с сентября 2013 г. Чистая выручка от продажи сырой нефти и газового конденсата (за вычетом НДС и таможенных пошлин) снизилась на 65 344 млн. руб., или на 24%, и составила 210 216 млн. руб. в 2013 г. по сравнению с 275 560 млн. руб. в 2012 г. Выручка от продажи сырой нефти составила 179 265 млн. руб. и 234 470 млн. руб. в чистой выручке от продажи сырой нефти и газового конденсата (за вычетом акциза, НДС и таможенных пошлин) в 2013 и 2012 гг., соответственно. В основном, изменение вызвано уменьшением реализованных объемов сырой нефти покупателям Европы и других стран. Выручка от продажи газового конденсата уменьшилась в связи с включением в консолидированную финансовую отчетность показателей Группы «Газпром нефтехим Салават», начиная с июня 2012 г.Чистая выручка от продажи услуг по транспортировке газа (за вычетом НДС) выросла на 37 879 млн. руб., или на 30%, и составила 163 265 млн. руб. в 2013 г. по сравнению с 125 386 млн. руб. в 2012 г. Такой рост объясняется, главным образом, увеличением объема транспортируемого газа, а также тарифов на транспортировку для независимых поставщиков в 2013 г. по сравнению с 2012 г.