4).Рассмотрим пример, если вкладчиком Сверидовского Александра Ивановича договор вклада “ Финансовый конструктор 2”, был бы расторгнут, досрочно, через три месяца, 15.05.2009. В соответствии с Депозитной политикой банка и договором вклада если депозит расторгнут после истечения одного месяца, то по нему начисляется вознаграждения из расчета 2% годовых и удерживается сумма выданного в момент заключения договора вознаграждения.
В результате депозитором Сверидовским Александром Ивановичем был нарушен срок депозита по договору, и депозит изъят досрочно. Так как вкладчиком по договору и условиям вклада вознаграждение было выплачено в момент заключения договора в сумме 35000 тенге, следовательно при возврате депозита вкладчику сумма процентов была удержана из основной суммы договора (1000000 тенге), однако депозит находился в банке 3 месяца, т.е. более 1 месяца, а по условию договора с вкладчиком и согласно Депозитной политике банка, если вкладчик расторгает договор по истечении 1-ого месяца, то ему начисляется 2% годовых на остаток вклада за весь срок размещения. В нашем примере вкладчику Ерину С.И. было начислено 5000 тенге за 3 месяца, следовательно вклад возвращен в сумме 970000 тенге (1000000-35000+5000)
Депозиты банка депозит «КазИнвестБанк» отличаются гибкими сроками размещения вкладов, то есть клиент может положить деньги в банк и на несколько дней, и на долгий срок. При этом на все время вклада процентная ставка процентная ставка остается неизменной, несмотря на зигзаги финансового рынка. Помимо этого, депозиты «КазИнвестБанка» отличаются различными группами ставок, возможностью внесения дополнительных вложений и осуществления частичных снятий в случае необходимости.
«КазИнвестБанк» постоянно расширяет виды депозитов, делая их более привлекательными для самых различных групп населения.
Итоги деятельности банка отражаются в отчете филиала, в котором можно наблюдать не только финансовый результат банка, но и провести анализ работы банка по созданию ресурсной базы, а так же рассмотреть структуру обязательств банка. Так по состоянию на 1 января 2010 года АО «Альянс Банк» обязательства банка составляли 307 719 628 тыс. тенге, рост в сравнении с соответствующей датой прошлого года составил 217067781 тыс. тенге или 281%, что характеризует, что банк активно развивается. Счета клиентов (депозиты до востребования и срочные ) в ресурсной базе занимают 44%. (Приложение 4)
3. Основные направления совершенствования управления и анализа источников формирования основными ресурсами коммерческого банка
3.1 Разработка оценки достаточности в банке с учетом требований Базельского комитета и оптимизация управления основным капиталом коммерческого банка «КазИнвестБанк»
Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размера собственного капитала (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будет различным.
Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.
Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственного капитала и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственного капитала при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика29.
В современной мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты, другие привлеченные средства. Большое внимание при анализе собственного капитала необходимо уделять дивидендной политике банка.
Важным шагом по совершенствованию системы ограничения банковских рисков стало принятие в 1988 г. международного Базельского соглашения, вводящего определенные стандарты достаточности капитала для банков30.
В данном Соглашении получила дальнейшее развитие идея о различии в степени риска, присущей каждому банку, причиной которого является размер вложений и специализация. Наиболее революционными элементами нового подхода стали:
1. замена суммы активов при расчете достаточности капитала на величину активов, взвешенных с учетом риска;
2. включение в расчет активов, взвешенных с учетом риска, суммы забалансовых обязательств банка.
Взвешивание активов с учетом риска позволяет довольно точно определить относительный размер риска, присущего банку. В этом случае капитал сопоставляется с величиной риска данного банка, характеризующей не только масштаб его деятельности (размер активов), но и степень рискованности вложений.
Введение в расчет суммы активов обязательств по размещению средств, не отражаемых в балансе, позволяет более адекватно оценить размер банковских рисков, так как часть забалансовых обязательств по истечении определенного периода способна превратиться в активы и быть утрачена.
Базельское соглашение предусматривает расчет двух показателей: норматива достаточности основного (базового) и совокупного капитала. Их минимальная величина должна составлять 4% и 8% соответственно.
Для расчета показателей достаточности капитала в соответствии с Базельским соглашением можно воспользоваться следующими формулами:
где Но и Нс - нормативы достаточности основного и совокупного капитала,
Ко - основной капитал,
Кс - совокупный капитал, равный сумме основного и дополнительного капитала,
Ар - взвешенные по риску активы (включая забалансовые обязательства).
Для банков РК оценка достаточности капитала была введена АФН РК, устанавливавшим соотношение между собственными средствами банка и его обязательствами. Данный норматив рассчитывается как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному риску по операциям, отражаемым на активных, внебалансовых и срочных счетах, который должен быть уменьшен на величину созданных резервов:
где Ар - величина активов, взвешенных с учетом риска,
Рц - размер созданного резерва под обесценение ценных бумаг,
Рк - сумма резерва на возможные потери по ссудам (за минусом возмещения разницы между расчетными и созданными резервами на возможные потери по кредитам),
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами,
КРВ - размер кредитного риска банка по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета,
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам,
РР - значение рыночного риска
Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения.
Таким образом, капитал (собственный капитал) банка, используемый в расчете, определяется как сумма: уставного капитала банка; фондов банка; нераспределенного дохода; увеличенная на величину31:
- резерва на возможные потери по ссудам 1 и 2 групп риска;
- полученного (уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
- переоценки средств в иностранной валюте
- переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРНБ;
- уменьшенная на величину:
- допущенных убытков;
- выкупленных собственных акций;
- превышения уставного капитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;
- недосозданного обязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
- кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных сверх лимитов;
- превышения затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками;
- расходов будущих периодов по начисленным, но не уплаченным процентам;
- дебиторской задолженности, длительностью свыше 30 дней;
- расчет с организациями банков по выделенным средствам.
Впрочем, и само Базельское соглашение не лишено, на наш взгляд, серьезных недостатков. Это в полной мере осознается и самим Базельским комитетом.
Поэтому система "Базель-2" предлагает новые подходы к оценке достаточности капитала. В первую очередь, документ предлагает несколько вариантов оценок кредитных рисков банков, начиная от самых простых до самых сложных, которые предполагают наличие у банков собственных внутренних рейтинговых систем, позволяющих банкам отнести заемщиков в ту или иную группу с точки зрения вероятных потерь.
Для сравнения российская банковская система, в отличие от Казахстана, который уже приступил к реализации Базеля 2, начнет использовать европейские методы оценки рисков "Базель-2" не раньше 2010 года, после того, как эта система будет введена в странах, входящих в Базельский комитет, однако директор департамента банковского регулирования и надзора ЦБ РФ Алексей Симановский заявил, что в России реальное применение положений "Базель-2" может начаться только к концу этого десятилетия.
Впрочем, это вовсе не означает, что можно и далее не предпринимать никаких действий в этом направлении. Напротив, нельзя недооценивать важность грядущей реформы и необходимо эффективно использовать все предоставленное время для приведения своих внутренних систем в соответствие с новыми требованиями, поскольку опыт западноевропейских стран показывает, что для полноценной подготовки даже к неформальному соблюдению норм "Базель-2" потребуется не менее четырех-пяти лет.
Принципиальным отличием "Базель-2" от предыдущего соглашения "Базель-1" является учет с целью определения достаточности капитала не только кредитных, как было раньше, но и всех операционных рисков, а также высокая информационная открытость банков и транспарентность капитала.
По данным касающимся внедрения системы Базель 2 в РК можно привести комментарии ведущих финансистов страны. Как отмечают в Агентстве РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН), статус лучшей банковской системы в СНГ не позволяет финансистам Казахстана застаиваться на месте: пока соседи присматриваются к «Базелю-I», казахстанские финансисты «примеряют» новое соглашение Базельского комитета по банковскому надзору. В просторечии -- «Базель-II»33.
Как стало известно, Агентство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций сейчас проводит мероприятия по переходу на «Базель-II», которые направлены банкам РК. Как отмечается разработчиками, при его подготовке был использован опыт зарубежных стран, изложенный в документах Базельского комитета по банковскому надзору. В том числе опыт Европы, Азии, а также опыт его внедрения в странах Европы, не являющихся членами Базельского комитета.
Тема эта столь актуальна для казахстанских финансистов, что она стала первым пунктом «круглого стола», который прошел в Алматы в конче 2007 года и был организован АФН, Ассоциацией финансистов Казахстана и банками второго уровня. В обсуждении приняли участие также председатель НБ РК Анвар Сайденов и глава АФН Болат Жамишев. В ходе обсуждения было принято решение создать совместную рабочую группу, которая попробует определить особенности построения систем управления рисками в банках второго уровня. Включая разработку подсистем комплексного управления рисками с использованием аналитических методик и определение мероприятий, позволяющих приступить к первым шагам по поэтапному внедрению требований нового соглашения Базельского комитета по банковскому надзору47.
В Казахстане с «Базелем-II» увязываются вопросы адекватности капитала и управления риска. Денег (собственного капитала) в банке должно быть столько, чтобы он мог ответить по своим рискам. Еще один понятный всем критерий «Базеля» -- прозрачность. К обычному клиенту или вкладчику банка они оборачиваются одной понятной характеристикой -- надежностью. Как отмечает Б. Жамишев, директор АФН «хотя в Казахстане говорят, что пруденциальные нормативы Базель 2 (кроме лимитов открытой валютной позиции) будут вводиться с 1 января 2010 года, в АФН просчитали по банкам второго уровня, как они будут выполняться, если их ввести сегодня». Банкиры убеждены, что это вполне возможно.