Внеоборотные активы – это ресурсы компании, которые она использует в своей хозяйственной деятельности более одного года.К видам внеоборотных активов относятся:
-
Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки, деловая репутация и т. д.).
-
Основные средства (земельные участки, объекты природопользования, здания, машины).
-
Финансовые вложения (инвестиции в дочерние предприятия, долгосрочные займы и пр.)
ROS (Return on Sales) – показатель, отражающий долю прибыли предприятия в каждом заработанном рубле. Чем выше значение, тем лучше работает компания, тем больше прибыли она генерирует в результате своей деятельности. Формула для расчёта рентабельности продаж:ROS – индикатор ценовой политики компании. Его необходимо применять либо для сравнения с конкурентами по отрасли, либо для анализа динамики изменения показателя в рамках одной компании. Использовать показатель рентабельности продаж для сравнения предприятий из разных отраслей не имеет смысла, так как коэффициент не учитывает специфику каждого бизнеса.Рентабельность продаж за 2022 также упал, как и все остальные показатели на 33,9 %, можно сделать вывод о том, что сбербанк получает с каждого рубля выручки получает 9 копеек, но данный показатель находится в средних показателях, при которых компания может стабильно работать.Коэффициент ROE (Return on Equity) показывает владельцу бизнеса и его инвесторам, сколько чистой прибыли способна приносить компания на каждый вложенный в неё рубль. При этом важно понимать, что под собственными вложениями в данном случае понимается только уставной или акционерный капитал. Формула для расчёта рентабельности собственного капитала:Данный показатель также упал в 5 раз 4,7% в 2022 году и 24,2% в 2021 году.ROI (Return on Investment) – коэффициент возврата вложений, выражается в процентах.ROI помогает оценить, насколько выгоден весь бизнес или отдельный проект с учётом всех вложений в него. Поэтому при расчёте ROI нужно учитывать все расходы и доходы, которые получила компания за определённый период, например, за месяц или квартал. Если нужно посчитать ROI отдельного проекта, то его считают после завершения кампании.По расчёту ROI будет понятно, закрывать проект или продолжать работать, убрать канал продвижения или увеличить бюджет на него, развивать рекламную кампанию или запустить новую.
ROFA (Return on Fixed Assets) отражает размер чистой прибыли, которую приносят компании основные средства (недвижимое имущество, транспорт, оборудование и т. д.). Формула для расчёта рентабельности основных производственных фондов следующая:Рассчитав данный показатель, мы получаем, что за 2021 год он равнялся 150,5%, что в 4,5 раза больше чем аналогичный показатель за 2022 год 33%.В случае если значение коэффициента ROFA ниже нуля, можно утверждать, что данная компания работает в убыток. Главная причина – нерациональное использование основных средств компании и низкая эффективность работы ее управленческого состава.Показатель рентабельности предприятия зависит от множества факторов, которые в совокупности можно объединить в две большие группы: экзогенные и эндогенные факторы.Экзогенные (внешние) факторы – внешний фактор который может повлиять на компанию, такие как: фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства, географическое положение предприятия, общий уровень конкуренции на рынке, политическая ситуация в стране и прочие факторы.Ярким примеров экзогенного фактора стала СВО, которая снизила рентабельность сбербанка и в целом всех финансовых секторов.Эндогенные (внутренние) факторы всегда возникают внутри самой компании. К внутренним факторам, влияющих на финансовый результат предприятия, стоит отнести эффективность маркетинга, ценовую политику, техническое обеспечение фирмы, уровень развития логистической инфраструктуры бизнеса и т. д. Пример эндогенного влияния: низкий уровень оплаты труда рабочих приводит к снижению скорости производимой ими продукции и падению качества товаров. В конечном итоге это влечет за собой снижение прибыльности компании и уменьшение его рентабельности.Сами по себе значения рентабельности не несут большого смысла и мало о чем говорят инвестору. После их расчета можно ответить только на один вопрос – прибыльное предприятие или нет. Однако для того, чтобы понимать, хорош ли показатель рентабельности продаж в 10% или окупаемость инвестиций в 20%, необходимо это значение сравнивать либо с аналогичным показателем в прошлом по своей компании, либо с прямыми конкурентами по отрасли.
Как следует из презентации «Сбера», в 2023 году банк рассчитывает восстановить чистую процентную маржу до уровня в 5,3–5,5%, а рентабельность капитала – до 20%. Греф не стал озвучивать прогноз по чистой прибыли группы на этот год, но допустил, что она может вернуться к докризисным значениям.«Наверное, цифры будут близки к тому, что мы зарабатывали до кризиса. Во всяком случае мы на это надеемся. Хотя мы живем в такое время, что всегда нужно делать оговорки, и, конечно, все будет зависеть от ситуации в экономике в целом», – сказал глава банка.»10Дана оценка эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, можно сделать следующий вывод: Для более объективного понимания причинно-следственных связей, почему сейчас упал объем продаж, снизилось количество оборотных активов или повысилась себестоимость продукции, необходимо прибегать к помощи факторного анализа рентабельности и формировать новую стратегию ведения бизнеса согласно выводам из данной главы.Показатели рентабельности имеют более или менее значительные колебания по годам, что является следствием изменения цен реализации и себестоимости продукции. На уровень реализационных цен прежде всего влияют количество и качество товарной продукции. В настоящее время большинство предприятий являются нерентабельными (убыточными) или малорентабельными, что является следствием введённых санкций в 2022 году против финансового сектора и в частности против сбербанка уже имеют отражение в финансовом отчёте.
В ходе выполнения курсовой работы были получены следующие результаты, соответствующие поставленным исследовательским и профессиональным задачам:
-
Описаны классификации и виды ресурсов предприятия на современном этапе, можно сделать следующий вывод: эффективное управление производственными ресурсами предприятия является важным фактором повышения эффективности деятельности предприятия. Необходимые мероприятия, которые могут быть использованы в технологической цепи, должны быть комплексными и характерными для предприятий определенной отрасли. Рассматриваемые методы применения на предприятии позволят обеспечить рост прибыли и рыночной доли предприятия. Если сравнивать значимость ресурсов разных предприятий за последние годы, то можно заметить, что большинство компаний вновь перешло от цифровизации и введения новых технологий к повышению эффективности использования ресурсов предприятия, такие как ресурсосбережение и создание денежных фондов и резервов предприятия: на основе внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, организации действенного учета и контроля над использованием ресурсов, изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии.
-
Изучены методы и инструменты оценки финансовых ресурсов, можно сделать следующий вывод, что запасы финансовых ресурсов и правильность выбранного метода оценки финансовой эффективности оказывают существенное влияние на конкурентоспособность и финансовые результаты предприятия. Без создания оптимальной величины запасов и денежных фондов и резервов невозможно обеспечить надежность поставок продукции потребителям. Если предприятие нерационально использует свои ресурсы, то рискует потерять клиентов и, следовательно, прибыль, а также станет менее конкурентоспособным на рынке. При низком уровне товарных запасов и отсутствие каких-либо резервов оно несет убытки, связанные с потерей потенциальных клиентов. Средний уровень товарных запасов и наличие дополнительных финансовых резервов уменьшает возможность потери потенциальных клиентов и выгоды, что отражается на финансовых результатах деятельности предприятия. В настоящее время существует огромное разнообразие моделей оценки запасов материальных ресурсов, схожей чертой которых является то, что они направлены на эффективное управление запасами в любых условиях, дабы избежать нарушения финансовой устойчивости и увеличения издержек предприятия из-за их неправильного распределения ресурсов.
-
Дана оценка эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, можно сделать следующий вывод: Для более объективного понимания причинно-следственных связей, почему сейчас упал объем продаж, снизилось количество оборотных активов или повысилась себестоимость продукции, необходимо прибегать к помощи факторного анализа рентабельности и формировать новую стратегию ведения бизнеса согласно выводам из данной главы. Показатели рентабельности имеют более или менее значительные колебания по годам, что является следствием изменения цен реализации и себестоимости продукции. На уровень реализационных цен прежде всего влияют количество и качество товарной продукции. В настоящее время большинство предприятий являются нерентабельными (убыточными) или малорентабельными, что является следствием введённых санкций в 2022 году против финансового сектора и в частности против сбербанка уже имеют отражение в финансовом отчёте.
-
Приказ Минфина России от 17.05.2022 N 75н (ред. от 20.02.2023) "Об утверждении кодов бюджетной классификации Российской Федерации на 2023 год (на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов) / Официальный сайт «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_418362/ (Дата обращения 01.05.2023)
-
Боброва, О. С. Организация коммерческой деятельности / О. С. Боброва, С. И. Цыбуков, И. А. Бобров. – 2-е изд. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 382 с.
-
Герасимова, Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка / Е.Б. Герасимова. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 366 с.
-
Дорман, В. Н. Экономика организации. Ресурсы коммерческой организации: / В. Н. Дорман ; под научной редакцией Н. Р. Кельчевской. – Москва: Издательство Юрайт, 2022. – 134 с.
-
Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – Москва: Финансы и Статистика, 2021. – 370 с.
-
Казакова, Н. А. Современный стратегический анализ: / Н. А. Казакова. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 469 с.
-
Камышанов, П. И. Финансовый и управленческий учет и анализ / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – Москва: ИНФРА-М, 2022. – 592 с.
-
Кирильчук С.П. Экономика предприятия. Практикум / С. П. Кирильчук [и др.]; под общей редакцией С. П. Кирильчук. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 517 с.
-
Корнеева, И. В. Экономика организации / И. В. Корнеева, Г. Н. Русакова. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 123 с.
-
Корнеева, И. В. Экономика фирмы / И. В. Корнеева, Г. Н. Русакова. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 123 с.
-
Лобанова, Н. М. Эффективность информационных технологий: / Н. М. Лобанова, Н. Ф. Алтухова. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 237 с.
-
Лукасевич, И. Я. Финансовое моделирование в фирме / И. Я. Лукасевич. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 356 с.
-
Обобщенная консолидированная финансовая отчетность Публичное акционерное общество «Сбербанк России» и его дочерние организации за 2022 год / Официальный сайт «Сбербанк» [Электронный ресурс] – режим доступа: https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/info/2022_ifrs_reporting.pdf (Дата обращения 23.04.2023).
-
Официальный сайт «Федеральная служба Российской статистики» [Электронный ресурс Режим доступа: https://rosstat.gov.ru/ (дата обращения: 22.04.2022).
-
Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент / Т. В. Погодина. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 351 с.
-
Пурлик, В. М. Управление эффективностью деятельности организации / В. М. Пурлик. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 207 с.
-
Рубин, Ю. Б. Разработка конкурентных стратегий / Ю.Б. Рубин. – Москва.: Синергия, 2022. – 474 c.
-
Сбербанк впервые с начала кризиса раскрыл чистую прибыль по МСФО / Официальный сайт «РБК» [Электронный ресурс] – режим доступа: https://www.rbc.ru/finances/09/03/2023/640989809a79477fb43c6569 (Дата обращения 23.04.2023).
-
Тертышник, М. И. Экономика организации / М. И. Тертышник. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 631 с.
-
Шадрина, Г. В. Управленческий и финансовый анализ / Г. В. Шадрина. – Москва: Издательство Юрайт, 2023. – 316 с.
-
Шефер, Марк Рентабельность влияния / Марк Шефер. – Москва.: ШКИМБ, 2022. – 208 c.