Материал: Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения

ТОО "ТольяттиСервис" образовано в ноябре 1994 года. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица выдано товариществу за номером 645665 в г. Тольятти от 18 ноября 1994 года.

Товарищество с ограниченной ответственностью "ТольяттиСервис" осуществляет свою деятельность на основе устава, Гражданского Кодекса РФ (Общая часть), изменений и дополнений к нему, Закона РФ "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью", Закона РФ "О государственной поддержке малого предпринимательства" и других нормативных актов.

Общая стоимость активов товарищества в среднем за год не должна быть свыше шестидесятитысячного кратного расчетного показателя.

Линейная служба ТОО "ТольяттиСервис" состоит из дорожно-эксплуатационной дистанции возглавляемых дорожными мастерами, в подчинении которых находятся ремонтные бригады и бригады уборщиков. Дорожные мастера несут ответственность за техническое состояние и чистоту их участков.

В случае превышения товариществом выше указанных условий установленных уставом оно лишается льгот, предусмотренных действующим законодательством РФ для субъектов малого предпринимательства.

Товарищество с ограниченной ответственностью "ТольяттиСервис" проходит перерегистрацию в управлении юстиции Самарской области в связи с изменением состава учредителей.

Учредитель после государственной перерегистрации в органах юстиции становится единственным участником товарищества.

Местонахождение товарищества - 445028, РФ, Самарская область, г. Тольятти, ул. Революционная д. 8.

Товарищество создается на неограниченный срок.

Товарищество обладает обособленным имуществом, может приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести ответственность. Быть истцом и ответчиком в судах, а также может совершать в установленном порядке сделки в РФ и за ее пределами, соответствующие целям его деятельности.

Имущество Товарищества составляют основные и оборотные средства, а также иное имущество, стоимость которого отражается в самостоятельном балансе Товарищества. Источником Формирования имущества Товарищества является:

·   вклад Учредителя в Уставный Фонд Товарищества;

·   доходы, полученные в результате осуществления деятельности;

·   иные источники, не запрещенные законодательными актами.

Уставный капитал формируется в течение одного года с момента регистрации. Уставный фонд должен быть оплачен учредителем полностью не позднее года со дня государственной регистрации Товарищества.

В состав вклада участника Товарищества могут входить денежные средства в национальной валюте РФ, в иностранной валюте в случаях, установленных законодательными актами, здания, сооружения, право пользования землей, водой и другими природными ресурсами, оборудование, сырье, ценные бумаги, иные материальные ценности и отчуждаемые имущественные права, включая права на результаты интеллектуальной деятельности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе.

В случаях, когда имущество передано участникам Товариществу только в пользование, размер вклада и доля участника определяются исходя из арендной платы за пользование этим имуществом, исчисленной за весь указанный в договоре срок деятельности ТОО (или другой, установленный участниками срок, если иное не предусмотрено учредительным договором).

Целью создания товарищества является то, что товарищество, как коммерческая организация, преследует извлечение чистого дохода в качестве основной цели своей деятельности.

Целью деятельности ТОО "ТольяттиСервис" на данный момент является непосредственно пассажирские перевозки, а также организация и проведение текущего ремонта городских дорог, тротуаров, мостов, путепроводов, ливневой канализации и других объектов, благоустройство, выполнение всего комплекса работ по летнему и зимнему содержанию и уборке города, площадей, тротуаров, предохранение дорог и дорожных сооружений от преждевременного износа и разрушения под воздействием природных факторов, интенсивного движения автотранспорта, осуществление контроля за работой предприятий, организаций города по уборке улиц на закрепленных участках.

Предметом деятельности товарищества является:

оказание комплекса услуг по механизированной уборке городских дорог, тротуаров и их прилотковой части;

оказание услуг по ручной уборке площадей, тротуарных секторов, покрытий тротуаров, площадей скверов, газонов и мест общего пользования;

выполнение работ по благоустройству территорий: устройство ограждений и оград;

производство и реализация товаров народного потребления продукции производственно-технического назначения;

реализация автомобильной торговли, экспорт и импорт автотранспорта;

оказание автотранспортных услуг;

организация торговли на комиссионных началах;

внешнеэкономическая деятельность в соответствии с законодательными актами РФ;

осуществление деятельности в области культурного обмена;

организация общественного питания, открытие кафе, столовых и ресторанов;

реализация и проведение спортивно-оздоровительной работы;

Деятельность, подлежащая лицензированию, осуществляется на основе выданной лицензии. Товариществу с ограниченной ответственностью 04 марта 2003 года выдана государственная лицензия №10836-1937-ТОО, на основе которой ТОО "ТольяттиСервис" предоставляется также, наряду с основными видами деятельности, право на выполнение работ в области архитектурной, градостроительной и строительной деятельности на территории РФ согласно прилагаемого перечня:

. Земляные работы.

. Возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений 2-го уровня ответственности:

монтаж металлических конструкций и установка арматуры:

устройство оснований и фундаментов;

кладка из камня, кирпича, блоков и устройство перегородок;

монтаж деревянных конструкций и изделий.

. Работа по устройству наружных инженерных сетей и сооружений:

прокладка тепловых сетей (с температурой нагрева воды до +115 С и давлением до 0,07 МПа по пару);

прокладка сетей водопровода;

прокладка канализационных сетей;

монтаж санитарно-технического оборудования.

.Отделочные работы.

. Работы по строительству дорог:

основания и покрытия автодорог местного значения;

основание и покрытия внутрихозяйственных автодорог;

основания и покрытия городской дорожной сети;

обустройство дорог;

. Работы по благоустройству территории.

. Ремонтно-строительные роботы:

несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений (второго уровня ответственности, без изменения расчетной схемы и снижения несущей способности);

наружных и внутренних инженерных сетей

защитных покрытий конструкций и оборудования.

автодорог местного значения

внутрихозяйственных автодорог;

городской дорожной сети;

по благоустройству территорий.

Имущество предприятия составляют основные и оборотные средства, а также иное имущество, стоимость которого отражается в самостоятельном балансе товарищества.

Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия играет важную роль в процессе оценки финансового состояния предприятия и дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов.

Обязательными показателями анализа динамики состава и структуры имущества предприятия являются:

·   абсолютные величины по статьям активов отчетного баланса на начало и на конец периода;

·   удельный вес активов баланса в валюте баланса на начало и конец периода;

·   изменения в абсолютных величинах;

·   изменение в удельном весе;

·   изменения в % к величинам на начало периода (темп прироста активов баланса).

При анализе активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их наличие, состав структура и происшедшие в них изменения. Анализ структуры активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещении.

Увеличение активов положительно характеризует работу предприятия, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии.

Однако, анализируя причины увеличения стоимости имущества предприятия, необходимо учитывать влияние инфляции, высокий уровень которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных балансового отчета от реальных.

Переоценка производственных запасов, готовой продукции и товаров отечественной учетно-аналитической практике еще не производится. Поэтому прирост их стоимости, несомненно, находится под воздействием инфляционного фактора.

Сужение хозяйственной деятельности может быть обусловлено сокращением платежеспособного спроса на товары, работы и услуги данного предприятия, ограничением доступа на рынки сырья, материалов, полуфабрикатов либо включением в активный хозяйственный оборот дочерних предприятий за счет материнской компании. Изменение структуры имущества создает определенные возможности для основной (производственной) и финансовой деятельности и оказывает влияние на оборачиваемость совокупных активов.

Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, какие активы увеличились за счет привлеченных финансовых ресурсов, а какие уменьшились за счет их оттока.

Для анализа динамики состава и структуры имущества предприятия по данным баланса составляется следующая аналитическая таблица (таблица 3).

Таблица 3. Анализ состава и структуры имущества предприятия

Возьмем 2011 год в качестве базового года, а 2013 год - за текущий. Из данных таблицы видно, что реальная стоимость активов, на конец 2011 года составила 213165 тыс. руб., а на конец 2013 года по сравнению с 2011 годом она увеличилась на 1380 тыс. руб., или на 0,65%. Это положительно характеризует работу предприятия, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии. В составе имущества на конец 2011 года долгосрочные активы составляли 43005 тыс. руб., на конец 2013 года они увеличились на 20700 тыс. руб., или на 48,13%. Данное изменение произошло в основном за счет увеличения стоимости основных средств (приобретение оборудования для лабораторно-аналитического изучения минерального сырья), которые на конец 2011 года составили 42750 тыс. руб., а на конец 2013 года - 63030 тыс. руб., или на 47,44%. Стоимость нематериальных активов также возросла на 164,71 %, произошло это вследствие приобретения ТОО "ТольяттиСервис" прав на осуществление поставки запчастей для автотранспорта и его сервисного обслуживания.

Рассматривая текущие активы предприятия, видно, что на конец 2011 года они составили 170160 тыс. руб., а на конец 2013 года по сравнению с 2011 годом они уменьшились на 19320 тыс. руб., или на 11,35%, а их удельный вес снизился на 9,52 пункта главным образом за счет уменьшения товарно-материальных запасов, которые на конец 2011 года составляли 84315 тыс. руб., а на конец 2013 года - 11850 тыс. руб., т.е. уменьшились на 72465 тыс. руб., или на 85,95%. Столь резкое уменьшение ТМЦ произошло вследствие продажи в мае 2012 г. пункта по монтажу деревянных конструкций и изделий. Вследствие этого наблюдается увеличение наиболее мобильных активов - денежных средств, за период с 2011 по 2012 гг. на 120660 тыс. руб., или на 624,53 %. Увеличение денежных средств можно считать позитивным моментом, так как это свидетельствует об улучшении ликвидности баланса. За анализируемый период возросла также дебиторская задолженность. Если ее величина на конец 2011 года составляла 62460 тыс. руб., то на конец 2013 года составила 64950 тыс. руб., т.е. увеличилась на 2490 тыс. руб., или на 3,99%, доля ее в текущих активах увеличилась на 0,97 пункта. Хотя увеличение небольшое, предприятию все-таки необходимо обратить внимание на состояние дебиторской задолженности.

Приведенные данные свидетельствуют о том, что активы предприятия в целом имеют благоприятную динамику. Несмотря на рост долгосрочных активов, руководству предприятия необходимо оценить причины и обоснованность сдвигов в структуре текущих активов, особое внимание уделить причине снижения товарно-материальных запасов в общей сумме текущих активов.