Материал: Организация и методика проведения налоговых проверок. методические указания к изучению дисциплины. Хрусталева С.П

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«Воронежский государственный технический университет»

Кафедра экономической безопасности

ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к изучению дисциплины, выполнению практических занятий, лабораторных и самостоятельных работ для студентов, обучающихся по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность»,

всех форм обучения

Воронеж 2021

ВВЕДЕНИЕ

Цель изучения дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок» является изучение дисциплины направлено на формирование у обучающихся знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы контроля налоговыми органами по исчислению федеральных, региональных и местных налогов

Задачами дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок» являются:

-изучение теоретических основ организации и проведения налоговых проверок

-изучение методики проведения налоговых поверок юридических

лиц

-изучение действующей системы контроля налоговыми органами за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства

-изучение правового обеспечения налогообложения юридических и физических лиц.

Результатом освоения дисциплины является освоение следующих компетенций:

ПК-6 - способностью осуществлять бухгалтерский, финансовый, оперативный, управленческий и статистические учеты хозяйствующих субъектов и применять методики и стандарты ведения бухгалтерского, налогового, бюджетного учетов, формирования и предоставления бухгалтерской, налоговой, бюджетной отчетности

ПК-22 - способностью организовывать и проводить проверки финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов

ПК-23 - способностью применять методы осуществления контроля финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов

ПК-38 - способностью применять методики судебных экономических экспертных исследований в профессиональной деятельности

Организация налогового контроля в Российской Федерации. Виды налоговых проверок. Организация налоговых проверок:

-формы и методы контрольно-экономической работы налоговых

органов;

-общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и

сборов;

-налоговая декларация и налоговый контроль;

-организация и порядок проведения камеральной и выездной налоговой проверки;

-налоговые правонарушения и ответственность за нарушения налогового законодательства.

Методические указания включают рекомендации по выполнению практических работ по темам изучаемой дисциплины в соответствии с рабочей программой, по выполнению самостоятельной работы; тесты для самопроверки знаний, а также перечень рекомендуемой литературы.

3

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Подготовка к практическим работам предусматривает изучение теоретического материала по теме дисциплины, соответствующей теме практической работы.

ТЕМА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК

Структура налоговых органов Российской Федерации; Задачи федеральной налоговой службы России; Обязанности налогоплательщиков по уплате налогов и сборов в бюджет; Формы и методы контрольноэкономической работы налоговых органов; Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

ТЕМА 2. ФОРМЫ И МЕТОДЫ КОНТРОЛЬНОЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

Формы и методы контрольно-экономической работы налоговых органов; Основные критерии форм налогового контроля. Методы фактического контроля (инвентаризация, обследование, экспертиза).

ТЕМА 3. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Порядок представления налоговых деклараций. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию. Условия освобождения от ответственности за неправильное исчисление и уплату налогов и сборов. Формы проведения налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Сроки постановки на учет налогоплательщиков.

ТЕМА 4. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов; Объекты налогообложения. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени. Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Проверка правильности исчисления и перечисления в бюджет взносов во внебюджетные фонды; Проверка правильности исчисления и перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость; Организация проверок налогообложения физических лиц; Проверка правильности исчисления и перечисления в бюджет транспортного налога; Проверка правильности исчисления и перечисления в бюджет налога на имущество организаций; Проверка правильности исчисления и перечисления в бюджет налога на прибыль организаций. Проверка правильности учета объектов налогообложения. Контроль правильности исчисления налоговой базы по налогу. Контроль законности применения льгот по налогу.

ТЕМА 5. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНОЙ И ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

Виды налоговых проверок. Организация налоговых проверок. Налоговая проверка: ее цели, задачи, формы и методы проведения. Планы и графики проведения налоговых проверок. Принципы их составления. Виды налоговых

4

проверок: камеральные, выездные, плановые, внеплановые, встречные налоговые проверки, основания для их проведения. Организация проведения камеральных проверок. Порядок устранения ошибок, выявленных налогоплательщиком. Организация и порядок проведения выездной налоговой проверки. Права должностных лиц налоговых органов при проведении камеральных проверок.

ТЕМА 6. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Ответственность за нарушения налогового законодательства. Понятие налогового правонарушения. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Условия привлечения к налоговой ответственности. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Оформление результатов налоговой проверки. Порядок составления Акта выездной налоговой проверки. Порядок вручения Акта. Порядок составления и представление в налоговые органы возражений по Акту. Порядок рассмотрения возражений налогоплательщиков (плательщиков сборов) по Акту. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц. Право на обжалование. Порядок обжалования. Порядок и сроки подачи жалобы. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней. Последствия подачи жалобы.

5