Материал: Организация и методика проведения налоговых проверок. методические указания к изучению дисциплины. Хрусталева С.П

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ

1.__________________ мерой ответственности за совершение налогового правонарушения являются налоговые санкции, которые взыскиваются только в виде штрафа.

2.Заявление налогоплательщика о признании недействительным ненормативного правового акта налогового органа в арбитражный суд или жалоба в вышестоящий налоговый орган подаются по общему правилу в течение __________________ с момента получения указанного акта.

3.Суд вправе использовать пояснения должностных лиц как доказательства в уголовном или административном деле, и они могут быть использованы против ____________ .

4.Должностное лицо налогового органа, вынесшее постановление о назначении __________________, обязано ознакомить с этим постановлением проверяемого налогоплательщика и разъяснить его права.

5.Возможна ситуация, когда камеральная проверка осуществляется налоговым органом по прошествии __________________ с момента представления налогоплательщиком отчетности.

6.Возражения по акту налоговой проверки не должны основываться на:

7.Если налоги будут уплачиваться с опозданием, то могут возникнуть трудности со своевременным финансированием

8.Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее __________________ после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств.

9.__________________ подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган заключается в том, что по сравнению с обжалованием в судебном порядке, такая жалоба подается в свободной форме.

10.Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе __________________ у проверяемого налогоплательщика необходимые для проверки документы.

11.Исполнение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, со стороны должностных лиц организацией обеспечивается нормами

12.Сведения о фактическом наличии имущества записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в

__________________ экземплярах.

13.Налоговым органам предоставлено право "требовать от налогоплательщика или налогового агента пояснения, подтверждающего правильность исчисления и своевременность уплаты налогов" статьями

14.Применение Системы контрольных соотношений позволяет определить только __________________ данные, которые служат основанием для отбора налогоплательщиков для проведения выездной налоговой проверки.

26

15.Налоговый орган, получивший запрос на проведение встречной проверки, обязан в __________________ срок с момента получения запроса организовать проведение соответствующих действий по осуществлению налогового контроля.

16.В налоговой декларации, составленной на бумажном носителе, не допускаются неоговоренные __________________ и символы, однозначное понимание которых невозможно.

17.Наибольший интерес, с точки зрения выбора объектов для выездной проверки, представляют налогоплательщики, показатели работы которых существенно отличаются от __________________ показателей по всем налогоплательщикам или по однородной группе налогоплательщиков.

18.Вызов свидетеля в налоговый орган производится на основании

__________________ за подписью руководителя налогового органа.

19.Объектом правонарушения, предусмотренного НК РФ, является

__________________ порядок учета доходов и расходов.

20.Размер налоговых санкций определяется в твердой сумме, например, нарушение срока постановки на учет в налоговом органе НК РФ четко указывает размер штрафа — ...

21.Санкцией НК РФ предусмотрено взыскание штрафа в размере

__________________ суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го дня.

22.__________________ РФ в своем Постановлении сделал вывод, что моментом привлечения лица для целей исчисления сроков давности привлечения к налоговой ответственности по НК РФ, является момент оформления акта налоговой проверки.

23.Обязанности должностных лиц налоговых органов приведены в ст. 33

__________________ РФ.

24.В случае равноценности объектов выбора для выездных налоговых проверок с точки зрения вероятности выявления нарушений законодательства о налогах и сборах, предпочтение отдается налогоплательщикам, имеющим

__________________ показатели выручки, численности работающих.

25.Объектом налогового правонарушения по НК РФ является установленный порядок управления в сфере налоговых правоотношений, который проявляется в реализации полномочий налоговых органов по осуществлению ими налогового

26.При досудебном урегулировании налоговых споров оперативное разрешение конфликта между налогоплательщиками и налоговыми органами происходит непосредственно в момент возникновения

27.Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее

__________________ после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

27

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучение дисциплины направлено на формирование у обучающихся знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы контроля налоговыми органами по исчислению федеральных, региональных и местных налогов

Налоговый контроль – это предусмотренная законом деятельность налоговиков, которая состоит в осуществлении проверки за следованием и соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов норм законов, определяющих порядок начисления и выплаты налогов и сборов в состав доходной части бюджета РФ.

Рассматривая понятие подобного контроля в узком понимании можно отметить, что главной целью таких процедур является обеспечение максимально возможного сбора фискальных платежей, который бы служил обеспечением выполнения своей центральной задачи.

Проверки, осуществляемые налоговиками – это центральный вид фискального контроля, определяющий параметры правильного начисления, полноты и своевременности выплаты налогоплательщиками платежей и сборов в состав бюджета страны, а также следования ими другим обязанностям, оговоренным нормами НК РФ и другими законами.

В методических указаниях рассмотрены основные положения по выполнению курсовой работы по курсу «Организация и методика проведения налоговых проверок» и призвано решить задачу по оказанию помощи студентам в выполнении работы по основным предлагаемым темам.

Для получения дополнительной информации, необходимой для выполнения работы необходимо использовать материалы официальный сайтов в Интернете Министерства экономического развития и торговли РФ(http://www.economy.gov.ru), Министерства промышленности и энергетики РФ(http://www.mte.gov.ru), Министерства финансов РФ (http://www.minfin.ru), информационные системы (Консультант-Плюс, Гарант), материалы периодических изданий, Официальный сайт налоговых органов РФ.

Выполнение обучающимися практических заданий по дисциплине «Организация и методика проведения налоговых проверок» нацелено на закрепление теоретических знаний и практических навыков в сфере наолгового планирования и позволят овладеть методами и инструментами формирования структуры финансового планирования.

Задания, предназначенные для самостоятельной и индивидуальной работы, ориентированы на развитие творческого подхода обучающихся к решению профессиональных заданий и подготовку к промежуточной аттестации по дисциплине.

28

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]/

—Электрон. текстовые данные.— : Электронно-библиотечная система

2Пайзулаев И.Р. Организация и методика проведения налоговых проверок [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика»/ Пайзулаев И.Р.— Электрон. текстовые данные.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 166 c.— Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/81812.html.— ЭБС «IPRbooks»

3Землянская И.С. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Землянская И.С., Мельникова Ю.В., Чуб М.В.— Электрон. текстовые данные.— Волгоград: Волгоградский государственный социально-педагогический университет, Волгоградский институт управления – филиал РАНХиГС, 2015.— 82 c.—

Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/74475.html.— ЭБС «IPRbooks»

4Шелемех Н.Н. Организация и методика проведения налоговых проверок организаций [Электронный ресурс]: учебно-методическое пособие/ Шелемех Н.Н.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Вузовское

налоговых проверок [Электронный ресурс]: учебно-методическое пособие/ Шелемех Н.Н.— Электрон. текстовые данные.— Саратов: Вузовское

29

1ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ПРАКТИЧЕСКИХ 6 РАБОТ

1.1ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 1. НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА 6 ДОСТОВЕРНОСТИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ

1.2ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 2 . НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА 10 ДОСТОВЕРНОСТИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

1.3ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 3. НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА 13 ДОСТОВЕРНОСТИ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

1.4ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 4. МЕТОДИКА 14 ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРКИ РАСЧЕТОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

2ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЛАБОРАТОРНЫХ 17

30