Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
(ФГБОУВПО «АмГУ»)
Факультет экономический
Кафедра финансов
Специальность 080105.65 - Финансы и кредит
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: Организация и порядок учета валютно-обменных операций в ОАО «Россельхозбанке»
по дисциплине «Учет и операционная деятельность коммерческих банков»
Благовещенск 2013
Курсовая работа содержит 65 с., 5 рисунков, 6 таблиц, 4 приложения, 33 источника
ВАЛЮТА, ИНОСТРАННАЯ ВАЛЮТА, ВАЛЮТНЫЕ БИРЖИ, СПЕЦИАЛЬНЫЙ СЧЕТ, ВАЛЮТНО - ОБМЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПАСПОРТ СДЕЛКИ
Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.
Цель курсовой работы - исследование организации и порядка учета валютно - обменных операций в банке.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 Теоретические аспекты организации валютно-обменных операций
1.1 Организация и учет валютно-обменных операций
1.2 Организация валютного контроля в коммерческих банках
2 Анализ организации и учета валютно - обменных операций ОАО «Россельхозбанк»
2.1 Анализ финансового состояния ОАО «Россельхозбанк»
2.2 Анализ учета валютно-обменных операций ОАО «Россельхозбанк»
3 Совершенствование организации и учета валютно - обменных операций ОАО «Россельхозбанк»
Заключение
Библиографический список
Приложение А Бухгалтерский баланс ОАО «Россельхозбанк» за 2009 - 2011 года
Приложение Б Оборотная ведомость ОАО «Россельхозбанк» за 2010 - 2012 года
ВВЕДЕНИЕ
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика - составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д.
К основным элементам валютного регулирования указанных экономических отношений можно отнести: установление порядка проведения валютных операций; определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов; валютный контроль.
Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ).
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1 приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2 исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3 единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4 единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5 обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Валютное законодательство Российской Федерации состоит из Закона № 173-ФЗ и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской Федерации).
Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования (далее - акты органов валютного регулирования) только в случаях, предусмотренных Законом № 173-ФЗ
Цель курсовой работы - исследование организации и порядка учета валютно- обменных операций в банке.
Задачи:
- Исследовать теоретические аспекты организации валютно- обменных операций;
- Провести анализ финансового состояния на примере действующего коммерческого банка ОАО «Россельхозбанк»;
- Предложить пути совершенствования организации и учета валютных операций в ОАО «Россельхозбанке».
Объектом являются организация и учет валютно-обменных операций в банке. Предметом - процесс организации и учет валютно - обменных операций в банке.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
операция валютный финансовый обменный
1.1 Организация валютно-обменных операций
Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке: обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают валютные кредиты, заключают сделки по покупке и продаже валюты на межбанковском рынке, а также с другими юридическими лицами, являются агентами государственного валютного контроля.
Принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушения валютного законодательства в настоящее время регулируются Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ. Согласно данному закону:
валюта Российской Федерации:
- денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
- средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
иностранная валюта:
- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
- внутренние ценные бумаги: - эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российский Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
- внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
- валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги;
резиденты:
- физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов; дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
- Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования;
нерезиденты:
- физические лица, не являющиеся резидентами; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
— аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
— межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
— находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие, обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов;
— иные лица;
уполномоченные банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие права осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;
валютные операции:
— приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
— приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
— ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
— перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
— перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
специальный счет - банковский счет в уполномоченном банке, либо специальный раздел счета депо, либо открываемый реестродержателями в реестре владельцев ценных бумаг специальный раздел лицевого счета по учету прав на ценные бумаги, используемый для осуществления по нему валютных операций в случаях, установленных в соответствии с настоящим Федеральным законом. В случае установления в соответствии с настоящим Федеральным законом требования об осуществлении валютной операции с использованием специального счета (далее также - требование об использовании специального счета), такая валютная операция может осуществляться только с использованием указанного специального счета;
валютные биржи - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, одним из видов, деятельности которых является организация биржевых торгов иностранной валютой в порядке и на условиях, которые установлены Центральным банком Российской Федерации.
Банк России-основной орган валютного регулирования в Российской Федерации. Он определяет сферу и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, проводит все виды валютных операций, устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в России операций с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации.
Банк России устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза, пересылки в Россию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами России.
Банки, проводящие валютные операции, в целях снижения валютных рисков должны соблюдать лимит открытой валютной позиции (ОВП), т.е. поддерживать на определенном уровне разрыв между суммами своих требований и обязательств в валюте. В настоящее время лимит ОВП установлен в размере 10% от суммы собственных средств (капитала) банка по каждому виду валют, и банки ежедневно должны его соблюдать.
За нарушения пруденциальных норм деятельности, касающихся валютных операций, установлены штрафы.