|
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||
|
III. Капитал и резервы |
|||||
|
Уставный капитал |
410 |
- |
800 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
|||
|
Добавочный капитал |
420 |
- |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
- |
|||
|
в том числе: |
|||||
|
резервные фонды, образованные в соответствии |
431 |
- |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
- |
2 154 |
||
|
Итого по разделу III |
490 |
- |
2 954 |
||
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|||||
|
Займы и кредиты |
510 |
- |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
|||
|
V. Краткосрочные обязательства |
|||||
|
Займы и кредиты |
610 |
- |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
- |
2 773 |
||
|
в том числе: |
|||||
|
поставщики и подрядчики |
621 |
- |
2 205 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
- |
192 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- |
156 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
- |
220 |
||
|
прочие кредиторы |
625 |
- |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
- |
2 773 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
- |
5 727 |
Журнал хозяйственных операций за декабрь 2009 г.
|
№ п/п |
Содержание операций |
Дб. счета |
Кр. счета |
Сумма, руб. |
Первичный документ |
|
|
1 |
Отражены вложения в приобретенный автомобиль |
08 |
60 |
180 000 |
Отгрузочные документы поставщика |
|
|
2 |
Отражена предъявленная сумма НДС |
19 |
60 |
32 400 |
Счет-фактура |
|
|
3 |
Произведена оплата поставщику |
60 |
51 |
214 400 |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
4 |
Автомобиль принят к учету в составе основных средств |
01 |
08 |
180 000 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств, Инвентарная карточка учета объекта основных средств |
|
|
5 |
Принята к вычету сумма НДС |
68-2 |
19 |
32 400 |
Счет-фактура |
|
|
6 |
Начислена амортизация по основным средствам, в т. ч. по основным средствам цехов по основным средствам завода управления |
20 26 |
02 02 |
10 000 8 000 2 000 |
Бухгалтерская справка |
|
|
7 |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
25 |
05 |
3 000 |
Бухгалтерская справка |
|
|
8 |
Оприходованы материалы |
10 |
60 |
300 000 |
Накладная |
|
|
9 |
Отражен НДС, предъявленный поставщиком |
19 |
60 |
54 000 |
Счет-фактура |
|
|
10 |
Принят к вычету НДС по приобретенным материалам |
68-2 |
19 |
54 000 |
Счет-фактура |
|
|
11 |
Перечислена оплата за материалы |
60 |
51 |
354 000 |
Выписка банка по расчетному счету |
|
|
12 |
Отпущены материалы, в т. ч. на производство продукции на цеховые нужды на общехозяйственные нужды |
20 25 26 |
10 10 10 |
500 000 410 000 50 000 40 000 |
Лимитно - заборная карта |
|
|
13 |
Зачислена на расчетный счет сумма полученного займа |
51 |
66-1 |
730 000 |
Кредитный договор, Выписка банка по расчетному счету |
|
|
14 |
Направлены денежные средства на покупку иностранной валюты |
76-5 |
51 |
880 000 |
Поручение на покупку валюты, Выписка банка по расчетному счету |
|
|
15 |
Зачислена на счет организации приобретенная валюта (20 000 * 43,8699) |
52 |
76-5 |
877 398 |
Выписка банка по валютному счету |
|
|
16 |
Отражен прочий доход от покупки валюты по курсу меньшему, чем курс евро, установленный ЦБ РФ на дату покупки (20 000 * (43,8699 - 43,8615)) |
76-5 |
91-1 |
168 |
Отчет банка, Бухгалтерская справка-расчет |
|
|
17 |
Неизрасходованный остаток денежных средств зачислен на расчетный счет организации (880 000 - 20 000 * 43,8615) |
51 |
76-5 |
2 770 |
Отчет банка, Выписка банка по расчетному счету |
|
|
18 |
Оплачены услуги банка по открытию и исполнению аккредитива |
76-5 |
51 |
52 000 |
Заявление на открытие аккредитива, Выписка банка по расчетному счету |
|
|
19 |
Отражено открытие покрытого (депонированного) аккредитива в евро (20 000 *43,8699) |
55-1 |
52 |
877 398 |
Выписка банка по специальному счету, Выписка банка по валютному счету |
|
|
20 |
Отражены вложения во внеоборотные активы |
08 |
60 |
877 398 |
Отгрузочные документы поставщика |
|
|
21 |
Расходы по оплате услуг банка учтены в составе вложений во внеоборотные активы |
08 |
76-5 |
52 000 |
Бухгалтерская справка |
|
|
22 |
Отражена сумма исполненного аккредитива, уплаченная поставщику оборудования (20 000 * 43,8699) |
60 |
55-1 |
877 398 |
Выписка банка по специальному счету |
|
|
23 |
Депонированы средства для расчетов чеками по лимитированной чековой книжке |
55-2 |
51 |
300 000 |
Банковская выписка |
|
|
24 |
Оприходованы лимитированная и не лимитированная чековые книжки полученные в банке |
006 |
Бухгалтерская справка |
|||
|
25 |
Получены в банке по чеку наличные на и оплату хозрасходов выплату заработаной платы сотрудниками |
50 |
55-2 |
200 000 |
Банковская выписка, Квитанция к приходному ордеру. |
|
|
26 |
Списаны средства по чекам, предъявленным к оплате сторонними организациями |
60 |
55-2 |
50 000 |
Банковская выписка |
|
|
27 |
Списаны использованные чеки |
006 |
Бухгалтерская справка |
|||
|
28 |
Неиспользованные средства, депони рованные ранее для оплаты чеков, зачи слены на расчетный счет |
51 |
55-2 |
50 000 |
Платёжное поручение на переброску средств, заявление о возврате лимитированной чековой книжки |
|
|
29 |
Списаны чеки, возвращённые в банк |
006 |
Бухгалтерская справка |
|||
|
30 |
Начислена заработная плата работникам, в т. ч. работникам основного производства персоналу цехов персоналу завода управления |
20 25 26 |
70 70 70 |
385 000 160 000 53 000 172 000 |
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
31 |
Начислен ндфл с заработной платы (расчет представлен в Приложении 1) |
70 |
68-1 |
46 748 |
Бухгалтерская справка |
|
|
32 |
Социальное страхование (2,9%) в т. ч. работникам основного производства персоналу цехов персоналу завода управления |
20 25 26 |
69-1 69-1 69-1 |
4 640 1 537 4 988 |
Бухгалтерская справка |
|
|
33 |
Пенсионный фонд РФ (6%), в т. ч. работникам основного производства персоналу цехов персоналу завода управления |
20 25 26 |
69-21 69-21 69-21 |
9 600 3 180 10 320 |
Бухгалтерская справка |
|
|
Все сотрудники ООО «ООО «Сок и Ко»» 1967 года рождения и моложе, следовательно: |
||||||
|
34 |
ПФ страховая часть (8%) в т. ч. работникам основного производства персоналу цехов персоналу завода управления |
20 25 26 |
69-2-2 69-2-2 69-2-2 |
12 800 4 240 13 760 |
Бухгалтерская справка |
|
|
35 |
ПФ накопительная часть (6%) в т. ч. работникам основного производства персоналу цехов персоналу завода управления |
20 25 26 |
69-2-3 69-2-3 69-2-3 |
9 600 3 180 10 320 |
Бухгалтерская справка |
|
|
36 |
Медицинское страхование (3,1%) в т. ч. работникам основного производства персоналу цехов персоналу завода управления |
20 25 26 |
69-3 69-3 69-3 |
4 960 1 643 5 332 |
Бухгалтерская справка |
|
|
37 |
НС и ПЗ - 0,5%, в т. ч. работникам основного производства персоналу цехов персоналу завода управления |
20 25 26 |
69-11 69-11 69-11 |
800 265 860 |
Бухгалтерская справка |
|
|
38 |
Начислен налог на имущество организации |
20 |
68-8 |
10 000 |
Бухгалтерская справка |
|
|
39 |
Списаны общепроизводственные расходы |
20 |
25 |
120 045 |
Бухгалтерская справка |
|
|
40 |
Списаны общехозяйственные расходы |
90-2 |
26 |
259 580 |
Бухгалтерская справка |
|
|
41 |
Оприходована готовая продукция |
43 |
20 |
750 445 |
Бухгалтерская справка |
|
|
42 |
Отгружена готовая продукция покупателю |
62 |
90-1 |
1 770 000 |
Отгрузочные документы |
|
|
43 |
Начислен НДС со стоимости реализованной продукции |
90-3 |
68 |
270 000 |
Счет-фактура |
|
|
44 |
Списана себестоимость реализованной продукции |
90-2 |
43 |
750 445 |
Бухгалтерская справка |
|
|
45 |
Получена оплата от покупателя за отгруженную продукцию |
51 |
62 |
1 770 000 |
Выписка банка |
|
|
46 |
Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы работникам |
50 |
51 |
185 000 |
Выписка банка |
|
|
47 |
Выдана заработная плата работникам |
70 |
50 |
360 000 |
Расчетно-платежная ведомость |
|
|
48 |
Депонирована не выданная заработная плата |
70 |
76-4 |
25 000 |
Бухгалтерская справка |
|
|
49 |
Депонированная заработная плата возвращена на расчётный счёт организации |
51 |
50 |
25 000 |
Выписка банка |
|
|
50 |
Начислен налог на прибыль организации по итогам 4 квартала |
99-2 |
68-4 |
60 000 |
Бухгалтерская справка |
|
|
51 |
Перечислены в бюджет суммы НДФЛ |
68-1 |
51 |
46 748 |
Выписка банка |
|
|
52 |
Перечислены в бюджет суммы НДС |
68-2 |
51 |
161 600 |
Выписка банка |
|
|
53 |
Перечислены в бюджет суммы налога на имущество |
68-8 |
51 |
15 000 |
Выписка банка |
|
|
54 |
Перечислены в бюджет суммы налога на прибыль |
68-4 |
51 |
60 000 |
Выписка банка |
|
|
55 |
Закрыт субсчет по окончании года |
90-1 |
90-9 |
1 770 000 |
Бухгалтерская справка |
|
|
56 |
Закрыт субсчет по окончании года |
90-9 |
90-2 |
1 010 025 |
Бухгалтерская справка |
|
|
57 |
Закрыт субсчет по окончании года |
90-9 |
90-3 |
270 000 |
Бухгалтерская справка |
|
|
58 |
Отражена прибыль от обычных видов деятельности |
90-9 |
99-1 |
489 975 |
Бухгалтерская справка |
|
|
59 |
Закрыт субсчет по окончании года |
91-1 |
91-9 |
168 |
Бухгалтерская справка |
|
|
60 |
Отражена прибыль от прочих операций |
91-9 |
99-1 |
168 |
Бухгалтерская справка |
|
|
61 |
Списана сумма чистой прибыли |
99-1 |
84 |
1 444 143 |
Бухгалтерская справка |
|
|
62 |
Закрыт субсчет по окончании года |
84 |
99-2 |
60 000 |
Бухгалтерская справка |
|
№ п/п |
Счет учета затрат |
Должность |
Должностной оклад |
Количество иждивенцев |
Стан. вычеты |
Налог. база |
НДФЛ 13% |
К выдаче на руки |
|
|
1. |
26 |
Генеральный директор |
30 000 |
2 |
2 000 |
28 000 |
3 640 |
26 360 |
|
|
2. |
26 |
Главный бухгалтер |
27 000 |
2 |
2 000 |
25 000 |
3 250 |
23 750 |
|
|
3. |
26 |
Бухгалтер |
25 000 |
2 |
2 000 |
23 000 |
2 990 |
22 010 |
|
|
4. |
26 |
Бухгалтер |
25 000 |
2 |
2 000 |
23 000 |
2 990 |
22 010 |
|
|
5. |
26 |
Кассир |
20 000 |
2 |
2 000 |
18 000 |
2 340 |
17 660 |
|
|
6. |
26 |
Заместитель генерального директора |
25 000 |
2 |
2 000 |
23 000 |
2 990 |
22 010 |
|
|
7. |
26 |
Заведующий админ.-хозяйс. |
20 000 |
2 |
2 000 |
18 000 |
2 340 |
17 660 |
|
|
8. |
25 |
Начальник цеха |
25 000 |
2 |
2 000 |
23 000 |
2 990 |
22 010 |
|
|
9. |
25 |
Зам. Начальник цеха |
20 000 |
2 |
2 000 |
18 000 |
2 340 |
17 660 |
|
|
10 |
20 |
Рабочий |
20 000 |
1 |
1 000 |
19 000 |
2 470 |
17 530 |
|
|
11. |
20 |
Рабочий |
20 000 |
1 |
1 000 |
19 000 |
2 470 |
17 530 |
|
|
12. |
20 |
Рабочий |
20 000 |
1 |
1 000 |
19 000 |
2 470 |
17 530 |
|
|
13. |
20 |
Рабочий |
20 000 |
1 |
1 000 |
19 000 |
2 470 |
17 530 |
|
|
14. |
20 |
Рабочий |
20 000 |
1 |
1 000 |
19 000 |
2 470 |
17 530 |
|
|
15. |
20 |
Рабочий |
20 000 |
1 |
1 000 |
19 000 |
2 470 |
17 530 |
|
|
16. |
20 |
Рабочий |
20 000 |
1 |
1 000 |
19 000 |
2 470 |
17 530 |
|
|
17. |
20 |
Рабочий |
20 000 |
0 |
0 |
20 000 |
2 600 |
17 400 |
|
|
18. |
25 |
Уборщица цеха |
8 000 |
0 |
400 |
7 600 |
988 |
7 012 |
|
|
385 000 |
25 400 |
359600 |
46748 |
338252 |
Обороты по счетам за декабрь 2009г. Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
2 980 000 |
|||
|
4 |
180 000 |
|||
|
Оборот |
180 000 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.12.2009 |
3 160 000 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
989 000 |
|||
|
6 |
10 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
10 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2009 |
999 000 |
Счет 04 «Нематериальные активы »
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
100 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
|
Сальдо на 31.12.2009 |
100 000 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов »
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
12 000 |
|||
|
7 |
3 000 |
|||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
3 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2009 |
15 000 |
Счет 07«Оборудование к установке »
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
250 000 |
|||
|
Сальдо на 31.12.2009 |
250 000 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
500 000 |
|||
|
1 |
180 000 |
|||
|
20 |
877 398 |
4 |
180 000 |
|
|
21 |
52 000 |
|||
|
Оборот |
1 109 3980 |
Оборот |
180 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2009 |
1 429 398 |
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
225 000 |
|||
|
8 |
300 000 |
12 |
500 000 |
|
|
Оборот |
300 000 |
Оборот |
500 000 |
|
|
Сальдо на 31.12.2009 |
25 000 |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
120 000 |
|||
|
2 |
32 400 |
5 |
32 400 |
|
|
9 |
54 000 |
10 |
54 000 |
|
|
Оборот |
86 400 |
Оборот |
86 400 |
|
|
Сальдо на 31.12.2009 |
120 000 |
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
Сальдо на 01.12.2009 |
||||
|
6 |
8 000 |
|||
|
12 |
410 000 |
|||
|
30 |
160 000 |
|||
|
32 |
4 640 |
|||
|
33 |
9 600 |
|||
|
34 |
12 800 |
|||
|
35 |
9 600 |
|||
|
36 |
4 960 |
|||
|
37 |
800 |
|||
|
38 |
10 000 |
|||
|
39 |
120 045 |
41 |
750 445 |
|
|
Оборот |
750 445 |
Оборот |
750 445 |
|
|
Сальдо на 31.12.2009 |