Материал: Право

Для построения Матрицы рисков деятельности по ведению реестра необходимо учитывать вероятность реализации той или иной группы рисков. В случае отсутствия выявленных нарушений, сбоев, ошибок, противоправных действий по соответствующей группе рисков указанной группе присваивается коэффициент вероятности их реализации 0,1 (минимальная вероятность), при однократном выявлении - 1 (средняя вероятность), при более чем однократном - 2 (высокая вероятность). Элементы Матрицы рисков заполняются на основании данных Паспорта рисков либо иных исходных документов.

Для формирования Матрицы рисков деятельности по ведению реестра используется формула 1:

, (1),

где - уровень риска по группе i;

- коэффициент риска;

- коэффициент вероятности.

Управление рисками в организации должно быть многоуровневым и делиться согласно уровням организационного управления организации, как правило, следующим образом:

- уровень совета директоров организации;

- уровень правления либо генерального директора организации;

- уровень линейного менеджмента (руководители структурных подразделений).

Для каждого из уровней существует порог принятия решения, который является предельной величиной риска, при превышении которой принятие решения по управлению риском передается на следующий вышестоящий уровень.

Еще один опыт касается совершенствования системы внутреннего контроля и управления рисками в банковской сфере*(140).

Учитывая важность контрольных мероприятий внутри организации, Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Приморскому краю с 2006 г. при участии и поддержке службы главного аудитора Банка России активно занимается поиском эффективных способов организации и развития внутреннего контроля и управления рисками в территориальном учреждении Банка России. В данном направлении были сделаны два важных шага:

1) разработаны концептуальные подходы к построению системы внутреннего контроля, предусматривающие цели, принципы, субъектов и объектов, полномочия внутреннего контроля, принципы профессиональной этики. Одно из исходных положений состояло в том, что определение контрольных процедур необходимо начинать с выявления и оценки рисков, чтобы система внутреннего контроля могла своевременно реагировать на угрозы, а не превратилась в формальную проверку соблюдения установленных требований;

2) образованы организационные структуры - сектор внутреннего контроля и Рабочая группа по проведению мероприятий, связанных с функционированием и мониторингом системы внутреннего контроля. В состав Рабочей группы вошли представители надзорного блока, бухгалтерской и юридической служб Главного управления.

Заметим, что антирисковые меры далеко не всегда выделяются в уставах и положениях, регулирующих деятельность бизнес-организаций. Так, в Уставе Ассоциации предприятий малого и среднего бизнеса Республики Татарстан в перечне целей и видов деятельности нет "антирискового" направления. Это типичный пробел локальных актов, что снижает степень обоснованности хозяйственных решений и предвидение их последствий. Ассоциация и саморегулируемые организации могли бы глубже анализировать эту сферу развития и расширить тем самым возможности предвидения динамики рыночных ситуаций.

Как известно, важнейшим элементом механизма управления является контроль, позволяющий отразить "обратную связь" между объектом и субъектом управления. Введение в научный оборот и практику института правового мониторинга, получившего нормативное выражение в Указе Президента РФ от 20 мая 2011 г. N 657 "О мониторинге правоприменения в Российской Федерации", позволяет расширить рамки "обратной связи". Систематичность и критериальная оценка динамики правовых явлений с помощью правового мониторинга дает возможность его переориентации - с фиксирования наступивших событий на их предвидение. Риски в фокусе мониторинга будут обезврежены раньше и с большим успехом, но для этого нужно повысить соответствующую квалификацию и изменить процедуры принятия и реализации решений. Это касается обнаружения коррупционных рисков, компетенционных рисков и т.п.

Придется сделать еще один шаг и использовать меры ответственности в отношении тех работников, в чьи должностные обязанности входит анализ, выявление и устранение рисков. Это будет стимулировать перспективное управленческое мышление, слабость которого пока слишком очевидна.

В исследовании и практическом решении проблем прогнозирования и устранения рисков новые возможности открывает процесс информатизации. Широкое использование информационных технологий расширяет границы открытости и доступности информации и позволяет ограничивать скрытые зоны рисков и других возможных ошибок. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" вводит правовые режимы, которые этому содействуют. При этом информационные риски тоже должны быть в фокусе нашего внимания. Новейшая литература позволяет находить правильные решения*(141).

Проведенный анализ позволяет предложить Правила анализа, оценки и предотвращения рисков.

Цель Правил - повысить уровень компетенции специалистов в процессе антирисковой деятельности.

1. Риск - вероятное отклонение от будущего решения, которое может произойти и причинить вред.

2. Риск и прогноз связаны между собой и должны рассматриваться в режиме взаимовлияния.

3. Необходимо различать риски:

3.1. по сферам возникновения (экономические, экологические, техногенные);

3.2. по межтерриториальным границам - внутригосударственные и международные;

3.3. по времени возможного действия (краткосрочные, долгосрочные и т.п.);

3.4. по уровню опасности (допустимые, нежелательные, критические и т.п.);

3.5. по степени правового регулирования.

4. Следует анализировать и выявлять причины рисков:

4.1. ошибки в расчетах;

4.2. необоснованность прогнозов и их последствий;

4.3. конфликтные ситуации: конфликт интересов, юридические коллизии, споры о компетенции;

4.4. глобальные и региональные экологические и техногенные катастрофы, войны, государственные перевороты.

5. Анализ и оценка рисков проводятся непрерывно в режиме правового мониторинга.

6. Установление предотвращения рисков должно быть обеспечено постоянно обновляемой информационной базой (статистической, научной, тематической и т.п.).

7. В процессе выявления рисков необходимо определять их причины, условия и факторы влияния, изменения в характере реализации намечаемых решений и действий, возможные последствия.

8. Полезны превентивные антирисковые действия: качественная регламентация статусов и взаимоотношений действующих лиц, эксперимент, высокая квалификация разработчиков и специалистов.

9. Оперативно-аналитическая информация об обнаруженных рисках должна незамедлительно сообщаться лицам, принимающим решения.

10. Минимизация и преодоление рисков означает устранение их причин и проявлений, корректировку ошибочных или спорных решений (действий), совершенствование режимов деятельности.

11. Необходимо разрабатывать, предусматривать и использовать средства компенсаторного механизма:

11.1. страхование;

11.2. резервные фонды;

11.3. возмещение ущерба (потери);

11.4. изменение сроков давности;

11.5. использование дополнительных правовых регуляторов.

12. В ходе антирисковой деятельности следует дифференцированно применять меры стимулирования и поощрения, а также ответственности по отношению к работникам, в компетенции которых совершение соответствующих действий.

§ 2. Способы компенсации вреда от рисков

Если риск не удалось минимизировать и полностью устранить, то каковы его проявления и последствия? Во-первых, может произойти обострение политических, экономических, социальных и юридических конфликтов, усугубление кризисных явлений.

Во-вторых, отрицательным результатом риска будет реальный материально-финансовый ущерб.

В-третьих, последствия риска ослабят государственные и общественные институты.

В-четвертых, риск может негативно повлиять на международные торгово-экономические и иные отношения, на усиление напряженности в отношениях между государствами.

Для устранения негативных последствий риска используются разные способы - повышение качества решений, квалификации работников, модернизация оборудования, правовые гарантии и др. Компенсационные меры для возмещения вреда и ущерба от событий и процессов, ранее не обнаруженных в виде рисков, неодинаковы по масштабам применения, объемам и порядку использования.

В связи с мировыми кризисными явлениями и санкциями США и ЕС в отношении России в марте 2015 г. Правительство РФ приняло план антикризисных мер, в котором предусмотрены бюджетные, экономические, организационные и иные средства устранения последствий рисков и минимизации новых рисков. Оперативно-системные действия определены в антикризисном фонде в рамках федерального бюджета. Антикризисные меры реализуются и в субъектах Российской Федерации.

Видное место среди них занимает страхование как институт права, получивший наиболее широкое распространение в гражданско-правовых отношениях. Речь идет об установлении гарантий возмещения вреда (ущерба) в обстоятельствах, которые можно предвидеть и предусмотреть. Примерная оценка риска позволяет определять сумму страховых компенсаций при наступлении страхового случая. Данный институт основательно разработан в юридической науке*(142) и регламентирован в законодательстве.

В связи с этим уместно назвать соответствующие законодательные акты, в частности Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте", Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации", Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", Федеральный закон от 28 марта 1998 г. N 52-ФЗ "Об обязательном государственном страховании жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы", Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования", Федеральный закон от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации", Федеральный закон от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. N 286-ФЗ "О взаимном страховании".

В Федеральном законе "Об охране окружающей среды" используются следующие основные понятия: экологический риск - вероятность наступления события, имеющего неблагоприятные последствия для природной среды и вызванного негативным воздействием хозяйственной и иной деятельности, чрезвычайными ситуациями природного и техногенного характера. Статья 18 посвящена экологическому страхованию, которое осуществляется в целях защиты имущественных интересов юридических и физических лиц.

В Российской Федерации предусмотрено обязательное государственное экологическое страхование, которое производится в соответствии с федеральным законодательством.

В статье 15 Федерального закона "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" говорится об обязательном страховании ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта.

Организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на опасном производственном объекте.

Минимальный размер страховой суммы страхования ответственности за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей среде в случае аварии на опасном производственном объекте составляет:

а) для опасного производственного объекта, указанного в пункте 1 Приложения 1 к указанному Федеральному закону, в случае, если на нем:

- получаются, используются, перерабатываются, образовываются, хранятся, транспортируются, уничтожаются опасные вещества в количествах, равных количествам, указанным в Приложении 2 к настоящему Федеральному закону, или превышающих, - 7 млн. рублей;

- получаются, используются, перерабатываются, образовываются, хранятся, транспортируются, уничтожаются опасные вещества в количествах, меньших, чем количества, указанные в Приложении 2 к настоящему Федеральному закону, - 1 млн. рублей;

б) для иного опасного производственного объекта - 100 000 рублей.

Приведем научное пояснение, изложенное в статье "Страхование предпринимательского риска"*(143). Отмечается, что страхование предпринимательских рисков выделено Гражданским кодексом РФ в отдельный вид имущественного страхования (ст. 929). Определение юридической природы страхования предпринимательского риска, его места в указанных отношениях и, как следствие, проблематика правового регулирования минимизации риска предпринимательской деятельности чрезвычайно значимы. Однако нормативно-правовая база, в которой отражены основные принципы страхования предпринимательского риска, остается крайне скудной.

В настоящее время определение объекта страхования предпринимательских рисков связано с некоторыми трудностями, которые обусловлены рядом важных обстоятельств. Прежде всего, необходимо отметить существование значительных разночтений в определениях объекта имущественного страхования.

Автор утверждает, что не может быть тождества между имущественным интересом и риском. Последнее обстоятельство имеет еще и характер законодательного императива: в Законе РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" есть ст. 9, которая вводит определение риска в соответствии с его важнейшими признаками. Затруднение в определении объекта страхования предпринимательской деятельности связано именно с тем, что ни один из базовых законодательных документов не установил его имущественного эквивалента, без того чтобы определение последнего не имело дополнительных толкований. Между тем именно он важен для страховщика. В теории объект страхования в широком смысле слова подразумевает имущественный интерес, в узком - конкретную вещь, имущество, по отношению к которому страховщик будет не только оценивать риск, но и определять ущерб. Такую трактовку широкого и узкого смыслов понятия "объект страхования" можно найти в некоторых терминологических страховых словарях.

Для предпринимательской деятельности в ст. 929 Гражданского кодекса РФ имущественный интерес, выступающий объектом страхования, определяется как риск убытков от нарушения контрагентами своих обязательств, изменения условий предпринимательской деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе неполучение ожидаемых доходов. Это предполагаемые события, на случай которых может производиться страхование.

Убытки предпринимательской деятельности чаще всего имеют характер упущенной выгоды. Эти убытки связаны с результатом использования того имущественного комплекса, собственником которого является предприниматель. В случаях со страхованием предпринимательского риска объектом страхования, как правило, является имущество, которое должно появиться в будущем, являющемся целью предпринимательской деятельности. Утверждается, что вышеперечисленное можно отнести к "изменениям предпринимательской деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам". Следовательно, на страхование принимается будущий урожай. По отношению к этому урожаю у предпринимателя - сельского товаропроизводителя - имеется имущественный интерес, который выражается не только в том, что он затрачивает средства на его выращивание. Сам процесс производства сельхозкультур неразрывно связан с правом предпринимателя на плоды своей деятельности.

Компенсирующие меры в сфере бюджетных отношений предусмотрены в Бюджетном кодексе РФ и определяются как меры, применяемые к нарушителям бюджетного законодательства (ст. 282). Это - предупреждения о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, блокировка расходов, изъятие бюджетных средств, приостановление операций, начисление пени, наложение штрафа. В этих мерах заложены своего рода наказания за выявленные нарушения и предупреждение рисков их повторения.

В кредитных отношениях используется механизм страхования вкладов в соответствии с Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". Действует Агентство по страхованию вкладов, созданное в целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов (ст. 14).

Еще один аспект проблемы - статус Агентства по страхованию вкладов, установленный в Федеральном законе "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

Агентство является государственной корпорацией, учрежденной Российской Федерацией, статус, цель деятельности, функции и полномочия которой определяются Федеральным законом "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", Федеральным законом от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Целью деятельности Агентства является обеспечение функционирования системы страхования вкладов.

При осуществлении функций по обязательному страхованию вкладов Агентство:

- организует учет банков (ведет реестр банков);

- осуществляет сбор страховых взносов и контроль над их поступлением в фонд обязательного страхования вкладов;

- осуществляет мероприятия по учету требований вкладчиков к банку и выплате им возмещения по вкладам;

- имеет право обращаться в Банк России с предложением о применении к банкам за нарушение требований настоящего Федерального закона мер ответственности;

- размещает и (или) инвестирует временно свободные денежные средства фонда обязательного страхования вкладов в порядке, определенном настоящим Федеральным законом;

- имеет право требовать от банков размещения информации о системе страхования вкладов и об участии в ней банка в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

- определяет порядок расчета страховых взносов в соответствии со ст. 36 настоящего Федерального закона;

- осуществляет иные полномочия, направленные на достижение поставленных перед Агентством в соответствии с настоящим Федеральным законом целей.

Это сложная и многогранная тема, затрагивающая интересы многих граждан и организаций. Один из ее аспектов раскрыт в статье Ю.Л. Смирниковой "Финансово-правовое регулирование отношений по осуществлению компенсационных выплат"*(144).

От института страхования, формируемого на договорной основе, отличается режим так называемых резервных фондов - финансовых, материальных, продовольственных и иных. Такие фонды создаются с целью покрытия возможного ущерба для страны, ее экономики и безопасности. Решение о создании этих фондов и порядке их использования принадлежит верхним уровням исполнительной власти, которые и определяют соответствующие обстоятельства, тут возможны два варианта - использование фондов постепенно или одномоментно в случаях чрезвычайных ситуаций (природные катастрофы, эпидемии, др.).

Существует Резервный фонд, который представляет собой часть средств федерального бюджета, подлежащих обособленному учету и управлению в целях осуществления нефтегазового трансферта в случае недостаточности нефтегазовых доходов для финансового обеспечения указанного трансферта. Есть Фонд национального благосостояния. Управление средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния осуществляется Министерством финансов РФ в порядке, установленном Правительством РФ. Отдельные полномочия по управлению средствами Резервного фонда могут осуществляться Центральным банком РФ, Фонда национального благосостояния - Центральным банком РФ и специализированными финансовыми организациями в соответствии с договорами, заключаемыми Министерством финансов РФ в порядке, установленном Правительством РФ.