Дипломная (вкр): Прибыль коммерческого банка как финансовый результат деятельности банка и основа его надежности

Таблица 4 - Абсолютные и относительные показатели, характеризующие доходы банков на 01.01.2013 г. в тысячах рублей и в %

Из представленных данных можно сделать вывод, что валовой доход всех банков возрос в начале 2013 г. по сравнению с началом 2012 г. При этом у всех банков наблюдается стабильная тенденция снижения удельного веса операционных доходов в сумме всех доходов банков за счет увеличения, в основном, доходов группы «А», в частности процентных доходов банков по предоставленным кредитам. К этой тенденции нельзя отнестись однозначно положительно, так как увеличение процентных доходов банков сопряжено с повышением рисков, что делает банк менее устойчивым и зависимым от финансового положения его контрагентов. Рентабельность доходов также снижается у всех банков, за исключением Газпромбанка. Тенденция к снижению рентабельности доходов может означать, что расходы банка растут более быстрыми темпами, чем его доходы.

В следующей таблице 5 [48] рассмотрены темпы роста и прироста доходов и расходов банков.

Таблица 5 - Показатели, характеризующие доходы банков в динамике за 2011 и 2012 гг. В тысячах рублей и в %

Из данных таблицы 5 видно, что понижение рентабельности доходов банка обусловлено именно повышением (пусть и не столь значительным) темпа роста расходов банков над темпом роста их доходов. Исключение составляет Газпромбанк, где темпы роста доходов выше темпов роста доходов, что и обусловило повышение рентабельности его доходов на 1 января 2013 г. по сравнению с 1 января 2012 г. с 2,6 до 3,3%. Таким образом, для повышения прибыльности банкам необходимо сократить расходы.

Следует отметить, что эластичность темпов прироста доходов у всех представленных банков выше 1, что свидетельствует о продуктивном использовании ресурсов. Для определения процентного дохода, относящегося к отдельной банковской операции, например, кредитной, используется следующая формула:

Д(%) = г * с(%) * К

где Д(%) - сумма процентов, получаемых при погашении кредита разовым платежом;

г - число лет, в течение которых начисляется процент;

с(%) - ставка процента (относительным числом);

К - сумма кредита, на которую начисляется процент.

Пункт 3.3 главы 3 указания Центрального банка Российской Федерации № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» от 30.04.2008 г. вводит показатели, позволяющие оценить доходность банка на основе прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

При этом показатель прибыльности активов (ПД10) представлен в виде процентного отношения (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов:

ПД10 =  * 100%

где ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения» либо «Убыток до налогообложения», увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы и величину отрицательной переоценки ценных бумаг и уменьшенный на величину положительной переоценки ценных бумаг;

ЧДраз - чистые доходы от разовых операций в форме разности между доходами и расходами от разовых операций банка. К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102 - отчета о прибылях и убытках), за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления размещения денежных средств (символ 17101 отчета о прибылях и убытках), других доходов, относимых к прочим (символ 17306 отчета) и доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы I отчета). Сюда же, к доходам от разовых операций добавляются операционные доходы от выбытия (реализации) имущества в соответствии с формируемой отчетностью (символ 16302 отчета о прибылях и убытках). К расходам от разовых операций относят расходы банка по реализации имущества (символ 26307 формы 0409102), судебные и арбитражные издержки (символ 26407 отчета о прибылях и убытках), штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 отчета), прочим (хозяйственным операциям (символ 27103 отчета), платежи в возмещение причиненных убытков (символ 27301 отчета), от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 отчета), денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 отчета), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 отчета);

Аср - средняя величина активов, которая рассчитывается по формуле средней хронологической. Показатель прибыльности капитала (ПД20) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капиталаю.

ПД20 =  * 100%

где Н - начисленные налоги как показатель «Начисленные (уплаченные) налоги» отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма);

Кср - средняя величина капитала, которая рассчитывается по формуле средней хронологической.

Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по формуле:

ПД4 =  * 100%

где Рау - административно-управленческие расходы как итог раздела 6 главы II формы 0409102, за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 отчета о прибылях и убытках), налогов и сборов, относимых на расходы (символ 26411 отчета) и расходов по реализации имущества (символ 26307); ЧД - значение показателя «Чистые расходы (доходы)» формы 0409807. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов:

ПД5 =  * 100%

где ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами (Дп) и процентными расходами (Рп). Дп - это процентные доходы по ссудам. Они представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы I формы 0409102), за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I), доходов от оказания лизинговых услуг (символ 12405), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и размещения денежных средств (символ 17101). Сюда же добавляются суммы доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и предоставления денежных средств (символ 17201), доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов, доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд, доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой сумму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы I) и доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов.

Рп - процентные расходы. Они представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1), штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и размещения средств и расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году по операциям привлечения и размещения денежных средств, увеличенную на величину отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов.

Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты

ПД6 =  * 100% -  * 100%

где СЗср - средняя величина ссуд, рассчитывающаяся по формуле средней хронологической;

ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты, которая рассчитывается как средняя хронологическая. Обязательства, генерирующие процентные выплаты (ОБ) - это значения показателя «Всего обязательств» за вычетом значений показателей «прочие обязательства» и «резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон формы 0409806.

Приведение значений все указанных показателей к годовой оценке осуществляется путем умножения на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

В соответствии с полученными значениями определяются балльная и весовая оценка указанных показателей в соответствии с данными следующей таблицы 6 [26]:

Таблица 6 - Балльная и весовая оценки показателей доходности

Для общей оценки доходности банка рассчитывается обобщающий результат как среднее взвешенное значение всех показателей:

РГД = :

где балл i - оценка от 1 до 4,

вес i - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3.

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности округляется до целого числа. Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:

равный 1 - «хорошее»;

равный 2 - «удовлетворительное»;

равный 3 - «сомнительное»;

равный 4 - «неудовлетворительное» [12].

Существует много методов, позволяющих оценить доходы и доходность коммерческих банков. Важность их использования обусловлена значимостью доходов коммерческого банка, так как они являются основным источником финансового результата банка и от их соотношения с расходами зависит, получит банк прибыль или понесет убытки. Существенным является не только стремление к повышению доходности отдельных операций банка наряду с сокращением расходов, но и ритмичность и стабильность получения доходов, чтобы обеспечить благоприятную картину роста и развития банка в динамике. Существующие классификации доходов банка позволяют ориентироваться в их множестве и соотносить полученные денежные поступления с их источниками. Это деление доходов на стабильные и нестабильные, доходы от основной и побочной деятельности банка, операционные и неоперационные, процентные и непроцентные доходы, доходы от активных и пассивных операций банка. Из множества группировок доходов наиболее существенной является их классификация в соответствии с нормами составления отчетности, в частности, отчета о прибылях и убытках банка. Она обеспечивает унификацию доходов всех банков для возможности проведения эффективного анализа финансового положения банка и его места на рынке банковских услуг.

процентный маржа прибыль затраты

Глава 2. Анализ практики формирования и использования прибыли в коммерческом банке на примере ЗАО АКБ «Экспресс-Волга»

.1 Краткая характеристика ЗАО АКБ «Экспресс-Волга»

Закрытое акционерное общество коммерческий межотраслевой банк стабилизации и развития ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 6 сентября 1994 года на основании Устава (приложение А). Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации и осуществляется в соответствии с генеральной лицензией № 3085 выданной ЦБ РФ 2 октября 2002 года и 13 февраля 2012 года. Основная деятельность Банка включает в себя коммерческую банковскую деятельность на территории Российской Федерации: привлечение денежных средств и их дальнейшее размещение, открытие и ведение банковских счетов, операции с иностранной валютой, предоставление ссуд и гарантий, осуществление денежных переводов, как по России, так и за рубеж.

Банк с 16 декабря 2004 года является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, утвержденной Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации гарантирует вкладчику выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи.