Дипломная (вкр): Прибыль коммерческого банка как финансовый результат деятельности банка и основа его надежности

Еще одной проблемой является увеличение кредитного портфеля банка в условиях дефицита банковской ликвидности, вызванной недостаточностью пассивов. В данном случае очень эффективным инструментом повышения банковской доходности является вексельное кредитование. В классическом понимании суть вексельного кредитования заключается в том, что банк выдает клиенту целевой кредит на покупку собственных векселей банка при условии, что получение клиентом займа и приобретение им векселя производится в один день. При этом маржа от проведения операций соизмерима с той, которую банк получает при осуществлении операции традиционного кредитования. Вексельное кредитование имеет ряд преимуществ для банка:

не требует привлечения финансирования и регистрации эмиссии;

без привлечения финансирования банк осуществляет операции, соразмерные по своей доходности с кредитными;

потребности клиента в получении платежно-расчетного инструмента будут удовлетворены в полном объеме, и, как следствие, риск для банка потерять клиента значительно снижается;

развитие рынка банковских векселей может увеличить спрос на эмиссионные ценные бумаги банка, что поможет в дальнейшем увеличить объем привлекаемого финансирования и диверсификацию пассивных операций.

Таким образом, вексельное кредитование является эффективным способом наращивать кредитный портфель банка в условиях дефицита ликвидности.

Одним из популярных доходных инструментов, используемых современными банками, является мобильный банкинг. Не исключение и рассматриваемый нами банк «Экспресс-Волга». Мобильный банкинг позволяет банкам формировать удобные клиентам тарифные планы обслуживания и повышать доходность своих расчетных операций.

Очень важным инструментом, позволяющим ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» управлять своей прибыльностью, является принятая в группе «Лайф» матрица самоокупаемости подразделений банка. Она представляет собой рассчитанную на базе «Microsoft Excel» систему, включающую в себя показатели валовых затрат подразделений и затрат, определенных в отношении каждого работника, включая как расходы на оплату труда, так и хозяйственные издержки персонала для обеспечения функционирования подразделения. Расходы подразделения банка должны на ежемесячной основе полностью покрываться доходами от деятельности подразделения. Все услуги, оказываемые подразделением, оцениваются на базе коэффициентов по трем показателям - сложности, рисков и трудозатрат. На основе рассчитанных коэффициентов формируется цена оказываемой услуги. Не являются исключением и услуги, результаты оказания которых не носят материального характера (то есть следствием которых не является реальное поступление денежных средств в пользу банка), например, прием и увольнение работников. В зависимости от количества оказанных услуг персоналом подразделения в месяц формируется общая сумма доходов, полученных подразделением, которая должна превышать сумму расходов персонала в данном отчетном периоде. В случае превышения доходов над расходами суммы прибыли частично используются банком для мотивации сотрудников по системе K-Magic, которая подразумевает начисление бонусов сотрудникам сверх окладов и надбавок, что является дополнительной эффективной мотивацией для повышения производительности персонала.

Другим направлением использования прибыли банка является благотворительность. Уже много лет банк «Экспресс-Волга» является одним из самых социально-ориентированных банков и поддерживает наиболее значимые социальные проекты в Саратове: финансирует проекты по развитию и поддержке детского спорта, культурные проекты, помогает детским домам, выпускает телевизионную программу по усыновлению детей-сирот. Банк «Экспресс-Волга» стал лауреатом Национальной банковской премии 2011 года, организатором которой является Ассоциация Российских Банков, в номинации «За лучший благотворительный проект».

Банк выплачивает дивиденды своим акционерам из чистой прибыли в размере 60% номинальной стоимости каждой акции (номинальная стоимость обыкновенных и привилегированных акций установлена в размере 100 руб.). Всего уставный капитал банка разделен на 3 065 968 обыкновенных именных акций и 6 004 привилегированных именных акций. Дивиденды по привилегированным акциям определенных типов также могут выплачиваться за счет ранее сформированных для этих целей специальных фондов банка. Банк вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям. Решение о выплате дивидендов принимается собранием акционеров в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода и не может превышать размер дивидендов, рекомендованный советом директоров банка. При этом общее собрание директоров вправе принять решение о невыплате дивиденда по акциям определенных категорий. Банк не в праве объявлять о выплате дивидендов в следующих случаях:

до полной оплаты уставного капитала банка;

до выкупа всех акций, которые должны быть выплачены акционерами в случаях, перечисленных федеральным законом «Об акционерных обществах»;

если на день принятия такого решения банк содержит признаки несостоятельности (банкротства) или если такие признаки появятся у банка в результате выплаты дивидендов [49].

Для выплаты дивидендов совет директоров банка составляет список лиц, имеющих право на получение дивиденда. Дата выплаты дивидендов также определяется решением общего собрания акционеров, срок их выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения об их выплате. Дивиденды перечисляются на расчетный счет акционеров - юридических лиц и специальный счет дивидендов для акционеров - физических лиц. По невыплаченным и неполученным дивидендам банк проценты не начисляет.

Банком создается резервный фонд в размере 5% от уставного капитала банка. Резервный фонд банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли до достижения им указанного размера. Уставный капитал банка сформирован в сумме 307 197 200 рублей. Соответственно, резервный фонд банка должен составлять 15 39 860 рублей. Резервный фонд банка может быть использован только на следующие цели:

покрытие убытков банка по итогам отчетного года;

погашение облигаций;

выкуп акций банка в случае отсутствия иных средств.

Прочая прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов, других платежей и сборов в бюджетные и внебюджетные фонды, используется банком в соответствии с решением общего собрания акционеров.

На наш взгляд, для повышения рентабельности банку необходимо часть средств из его чистой прибыли потратить на модернизацию услуг на основе современных технологий, воспользовавшись опытом и передовыми разработками западных банков. Это сделает общение клиентов с банками более комфортным, будет способствовать улучшению имиджа банка, повышению его конкурентоспособности и расширению клиентской базы, что сможет впоследствии многократно повысить его прибыль. Однако к данному вопросу следует подходить очень осмотрительно, так как не все современные технологии будут восприниматься клиентами в силу невысокой финансовой грамотности и консервативным настроениям населения, а низкий уровень доходов клиентов даже при условии расширения клиентской базы не сможет обеспечить банку окупаемость внедрения новых технологий. Поэтому все потенциальные нововведения должны проходить строгий анализ на предмет рентабельности и целесообразности внедрения.

Глава 3. Основные направления повышения финансового результата деятельности коммерческого банка

Надежность банка подразумевает способность банка выполнять взятые на себя обязательства. Надежность банка - понятие, отличное от финансовой устойчивости. Устойчивым считается коммерческий банк, способный в текущих рыночных условиях достигнуть равновесного состояния и удерживать его в течение длительного периода времени. Таким образом, финансово устойчивым банком может быть только надежный банк. В то время как не всякий надежный банк будет являться финансово устойчивым. К примеру, банк может выполнить свои обязательства перед клиентом ценой сокращения собственной прибыли или даже получения убытка, тем самым оставаясь надежным, но потеряв финансовую устойчивость. Термин «надежность» прежде всего относится к оценке коммерческого банка со стороны его клиентов и рейтинговых агентств, которые составляют рейтинги надежности банков на основании показателей их бухгалтерской и финансовой отчетности. Одним из важных показателей оценки надежности является показатель прибыльности или убыточности банка. Именно он был использовании рейтинговым агентством «РБК.Рейтинг» при составлении рейтинга самых прибыльных и убыточных банков России в 2012 году.

По данным РБК, за 2012 год российские банки заработали более 805 млрд. рублей, что почти на 20% больше аналогичного показателя за 2011 год. Результат, безусловно, положительный, однако темп роста в 2012 году оказался значительно ниже, чем он был в 2011 году, когда суммарная прибыль выросла почти на 50%. Увеличилось и количество убыточных банков. Так, по данным «РБК.Рейтинг», если по итогам работы в 2011 году в таблицу «аутсайдеров» попали 44 кредитные организации, то по итогам 2012 года их уже 51.

Низкий, по сравнению с 2011 и, тем более, 2010 годом, темп роста прибыли во многом связан с результатами работы самого крупного банка страны. Так, в 2012 году Сбербанк заработал около 344,4 млрд. рублей, что только на 7% больше, чем в 2011 году. При этом по итогам 2011 года прибыль Сбербанка выросла на 75,33%. Тем не менее, у большинства банков первой десятки рейтинга РБК наблюдается увеличение прибыли по сравнению с прошлым годом. У одних банков темп роста не очень высокий, как например, у Сбербанка, ВТБ, ЮниКредит банка и Райффайзенбанка (не превышает 10%), у других же банков, например, у ВТБ 24 и Альфа-Банка темп роста измеряется десятками процентов (таблица 22) [47].

Таблица 22 - Самые прибыльные банки России по итогам 2012 года В миллиардах рублей и в %

В целом, прибыль у первой десятки банков в 2012 году оказалась выше, чем в 2011 году, за исключением Транскредитбанка, у которого данный показатель снизился на незначительные 1,19%. Всего, из 842 банков, которые представлены в рейтинге, положительное изменение зафиксировано у 524 кредитных организаций. Оставшиеся 282 банка заработали в 2012 году меньше, чем в 2011. Десятка убыточных банков представлена в таблице 23.

Таблица 23 - Самые убыточные банки России по итогам 2012 г. В миллиардах рублей и в %

Что касается банков, которые вообще ничего не заработали, то есть показали убыток по итогам 2012 года, то их всего 51, как было отмечено выше. Рейтинг самых убыточных банков 2012 года возглавляет МТС-Банк с убытком в 4,16 млрд. рублей. В рейтингах убыточных банков МТС-Банк (до февраля 2012 года Московский Банк Реконструкции и Развития) присутствует уже четвертый год подряд. На втором месте по размеру убытка находится Собинбанк с показателем 973,82 млн. рублей, при этом в предыдущем 2011 году, как и многие из банков, представленных в этом рейтинге, он являлся прибыльным.

Рейтинги прибыльности и убыточности банков позволяют оценить в целом сложившиеся тенденции в банковской системе страны. На их основе многие внешние пользователи информации (прежде всего, клиенты), принимают экономические решения о размещении временно свободных денежных средств, открытии расчетных счетов, получении кредитов. Поэтому банкам важно контролировать свою прибыльность и эффективно управлять ей, чтобы приумножить положительные притоки денежных средств, способствующие повышению прибыльности работы банка.

Все более ужесточающиеся требования Банка России к достаточности капитала коммерческих банков посредством применения более высоких коэффициентов риска ко многим банковским активам заставляют банки пристальнее следить за своей прибыльностью. Важным показателем оценки банков здесь выступает коэффициент доходности капитала (ROE) как процентное отношение полученной банком прибыли за отчетный год к капиталу банка. На основании данного показателя строятся различные рейтинги прибыльности банков. Один из таких рейтингов представлен в следующей таблице 24 [47]. Он содержит в себе 20 банков, которые в первом квартале 2013 года показали самую большую и самую меньшую доходность капитала.