Дипломная (вкр): Прибыль коммерческого банка как финансовый результат деятельности банка и основа его надежности

В 2011 году структура расходов банка распределена практически аналогичным образом. Операционные расходы преобладают (73,6%), удельный вес расходов от банковских операций и других сделок составляет 24% в сумме расходов банка. Прочие расходы и налог на прибыль имеют доли в 0,6% и 1,8% соответственно. Дополнительно к суммам операционных расходов добавились расходы по операциям с ценными бумагами, кроме процентов и переоценки в незначительной сумме (0,7% всех расходов), в отличие от 2012 года, где они не представлены в структуре расходов. По статьям расходов также наибольший удельный вес имеет отрицательная переоценка активов банка (30,6%), расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации (25,3%) за счет удельного веса расходов на содержание персонала в 13%, расходы по депозитам клиентов - физических лиц (22,6%). Наименьший удельный вес имеют штрафы, пени и неустойки (0,02%) и расходы по выпущенным долговым обязательствам (0,07%).

В следующей таблице 17 [49] представлены расходы ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в динамике за 2011 и 2012 гг.

Таблица 17 - Динамика расходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» за 2011 - 2012гг. В тысячах рублей и в %

Таким образом, расходы банка в 2012 году по сравнению с 2011 г. выросли на 37,5%. Такое изменение произошло благодаря увеличению большинства статей расходов. Больше всего возросли прочие расходы (на 137%) и другие расходы в их составе (145%), что обусловлено большой суммой расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году. Отрицательная динамика наблюдается только по нескольким статьям расходов, как-то: штрафы, пени, неустойки уплаченные (056%), расходы по выпущенным долговым обязательствам (- 16,6%), расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов - физических лиц (-2,4%) и процентные расходы по полученным кредитам (- 1,2%). Но все эти статьи расходов не имеют большого удельного веса в общей сумме расходов банка и значение их отрицательной динамики несущественно, поэтому значительного влияния на динамику доходов банка в целом они не оказали. Высокими темпами роста характеризуются расходы по денежным средствам на банковских счетах клиентов - юридических лиц (65,2%), расходы по депозитам юридических лиц (67,9%) и отрицательная переоценка активов (62,6%). Последняя в большей степени и обусловила повышение расходов банка в 2012 году, так как она обладает наибольшим удельным весом в составе валовых расходов банка.

Важной составляющей прибыли банка является процентная маржа. Исключением являются банки, в которых преобладают непроцентные расходы, но «Экспресс-Волга» банк не относится к таковым. Процентная маржа определяется как разница между процентными доходами и расходами банка в своем абсолютном выражении. В данном случае процентная маржа, полученная ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» за 2011 и 2012 гг. будет составлять (таблица 18) [49]:

Таблица 18 - Процентная маржа ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в 2011 и 2012 гг. В тысячах рублей и в %

Процентная маржа банка «Экспресс-Волга» в 2012 г. возросла на 46,6% (895 114 тыс. руб.), что стало следствием того, что темпы роста процентных доходов превышают темпы роста процентных расходов, покрывая тем самым в значительной степени процентный риск банка. Процентные доходы банка выросли на 31,7%, в то время как процентные расходы увеличились только на 17,6% (356 488 тыс. руб.). Тем не менее, доходы и расходы банка учитываются в его отчетности в соответствии с методом начисления, что означает отражение процентов в том периоде, в котором они заработаны или уплачены, вне зависимости от реального поступления денежных средств. Поэтому показатель процентной маржи может только с определенной долей условности характеризовать прибыльность банка.

Абсолютный показатель, отражающий эффективность и результативность функционирования банка в рассматриваемом периоде - это, безусловно, прибыль или убыток банка. Прибыль (убыток) рассчитывается как разница между валовыми доходами банка и его валовыми расходами. Таким образом, прибыль ЗАО АКБ «Экспресс-Волга», полученная в 2011 и 2012 гг. составляет (таблица 19) [49]:

Таблица 19 - Прибыль ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в 2011 и 2012 гг. В тысячах рублей и в %

Из данных таблицы видно, что прибыль банка возросла на 28,9% как следствие роста доходов на 36,9%. Тем не менее, расходы банка растут несколько более высокими темпами (37,5%), но относительно пропорционально расходам, что позволяет банку повышать свою прибыльность.

Рассмотрим структуру полученной банком прибыли и ее динамику за 2011 и 2012 г. (таблица 20) [49].

Таблица 20 - Структурный и динамический анализ прибыли ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» в 2011 и 2012 гг. В тысячах рублей и в %

Анализируя структуру прибыли банка, можно сделать вывод о том, что несмотря на большой удельный вес в прибыли банка процентной маржи (233,6% в 2011 г. и 257,6 % в 2012 г.), она почти полностью поглощается убытками от операционной деятельности (-223,3% в 2011 г. и - 243,5% в 2012 г.) как выражением разницы между доходами и расходами от операционной деятельности. Таким образом, прибыль банка оказывается по большей части зависимой от непроцентной (кроме операционной) прибыли банка (80,1 % в 2011 г. и 85,4% в 2012 г.) и прочей прибыли (9,6% в 2011 г. и 0,5% в 2012 г.). Непроцентная (кроме операционной) прибыль банка рассчитана как разница между доходами банка от других банковских операций и других сделок (доходы от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов, купли-продажи иностранной валюты, выдачи банковских гарантий и поручительств, от предоставления в аренду помещений и сейфов и оказания консультационных услуг) и расходами от других банковских операций и сделок (они представлены у банка расходами от купли-продажи иностранной валюты). Прочая прибыль рассчитывается как разница между прочими доходами и расходами банка и не носит регулярный характер. Значит, для увеличения прибыльности банку следует повышать доходность расчетно-кассового обслуживания клиентов, операций купли-продажи иностранной валюты, оказывать консультационные услуги и услуги по аренде сейфов и помещений для хранения ценностей, а также выдавать банковские гарантии и поручительства. Из перечисленных операций наиболее рисковыми являются операции с покупкой и продажей иностранной валюты и, в какой-то степени, банковские гарантии и поручительства. Для того чтобы снизить уровень риска по операциям с иностранной валютой, банк может воспользоваться инструментами срочных сделок либо эффективно управлять своей валютной позицией, добиваясь минимального уровня расходов.

Рассчитаем показатель рентабельности доходов банка за рассматриваемые годы (таблица 21) [49].

Таблица 21 - Рентабельность доходов ЗАО АКБ «Экспресс-Волга» В тысячах рублей и в %

Показатель рентабельности доходов позволяет оценить, какая часть доходов банка остается в качестве прибыли до налогообложения после исключения из них всех произведенных банков расходов. Из данных таблицы видно, что рентабельность доходов банка в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизилась с 9% до 8,7%. Таким образом, банку следует повышать рентабельность доходов путем повышения доходности перечисленных выше операций.

В настоящее время банки уделяют большое значение комплексному обслуживанию клиентов. И «Экспресс-Волга» не является исключением. Обширная линейка продуктов банка предоставляет почти весь спектр услуг населению и юридическим лицам. Однако менеджмент банка неоправданно мало внимания уделяет совершенствованию банковских продуктов, чтобы они отвечали нуждам и возможностям клиентов. А это дополнительный фактор, который мог бы повысить прибыльность многих видов банковских операций. Прежде всего, необходимо организовать маркетинговую систему таким образом, чтобы исследования клиентских предпочтений проводились на регулярной основе и базировались на сегментации клиентов. Это позволит сформировать оптимальные пакеты банковских услуг, которые также должны обладать возможностью оптимизации применительно к данному конкретному клиенту. Логично, что не стоит навязывать клиентам услуги, которые не отвечают их интересам, так как это может негативным образом сказаться на имидже банка и объеме его клиентской базы, а следовательно, и на прибыльности банка. С целью систематического отслеживания потребностей клиентов и установления доверительных, долгих отношений банк использует внутреннюю систему регистрации взаимодействия с клиентами - базу данных CRM. В технологическом плане она представляет собой набор модулей, которые предназначены для автоматизации бизнес-процессов взаимодействия с клиентами, связанных единой бизнес-логикой и вовлеченных в корпоративную информационную среду коммерческого банка на основе единой базы денных. Данная система разработана на основе опыта работы с клиентами в десятках лучших кредитных учреждений мира и обладает возможностью гибкой настройки, приспособления к специфике работы конкретного банка. CRM включает в себя сервисы продвижения и позиционирования услуг и продуктов, сегментации и дифференциации клиентов, а также систему обратной связи, что позволяет повысить эффективность и рентабельности бизнес-процессов. Она также позволяет проводить эффективные кросс-продажи продуктов, которые повышают лояльность клиентов.

Что касается проведения банками кредитных услуг, риски от этих операций для банков стали многократно возрастать. Банки, ради победы в конкурентной борьбе зачастую проводят довольно неосмотрительную кредитную политику. И кредитование из доходного инструмента превращается в убыточный. Большинство невозвратов кредитов связано с двумя основными факторами:

банки зачастую не афишируют реальные условия кредитования, декларируя одну процентную ставку, а предъявляя к оплате гораздо больший процент. Поэтому заемщики, рассчитывающие на совершенно другие платежи, оказываются не в состоянии верно спланировать свой бюджет и исполнить свои обязательства;

оценка платежеспособности заемщика оказывается неадекватной как со стороны самого заемщика, так и с точки зрения банка.

В этих условиях банку необходимо проводить адекватную и грамотную кредитную политику, принимая решение о выдаче кредита, прежде всего, на основании показателя рентабельности клиента - заемщика денежных средств. Таким образом, банк сможет значительно сократить долю невозвратов и расходов, связанных с формированием резервов на возможные потери по ссудам, и тем самым увеличит свою прибыльность.