Дипломная работа: Разработка системы мер обеспечения экономической безопасности организации (на примере ООО Щит)

Качественный и количественный анализ деятельности организации ООО «Щит»

Анализ социально-экономических процессов организации, в основе которого находится выявление всех возможных опасностей экономической безопасности:

анализ финансов;

анализ кадров;

анализ угроз.

Целью данного анализа является выявление рисков и угроз деятельности организации в области экономической безопасности.

Для оценки уровня кадровой безопасности и интеллектуальной составляющей используется анализ последующих показателей:

показатели количественного состава сотрудников организации;

показатели эффективного использования потенциала персонала;

показатели уровня мотивации сотрудников на предприятии.

Значения количественного состава персонала организации, а также изменения в них представлены в Таблице 3.

Таблица 2 - Показатели количественного состава персонала ООО «Щит» за 2019-2020 г.

Составлено самостоятельно

Далее проанализируем динамику эффективного использования потенциала сотрудников.

Производительность труда, которая вычисляется по формуле выручка делить на среднее число сотрудников, в 2019 году - 1608,3 тыс.руб./человека, и возросла за год на 733, в 2020 году значение достигло 2381,3 тыс.руб/человека.

Рентабельность персонала, выражается в тыс.руб./человека и рассчитывается как отношение прибыли к среднему числу сотрудников, за период возросла на 79,7, с 29,3 (2019 год) до 109 (2020 год).

Опираясь на данные, можно отметить то, что конец анализируемого периода производительность труда увеличилась на 773 тыс. руб./чел. по сравнению с началом периода, это, в свою очередь говорит о снижении издержек производства и увеличении рентабельности предприятия.

Следующим этапом исследования угроз экономической безопасности является анализ финансовой составляющей ООО «Щит».

На основе следующих документов проведен анализ основных финансовых показателей:

- форма №1 «Бухгалтерский баланс» за 2019-2020 г.г.;

- форма №2 «Отчет о финансовых результатах» за 2019-2020 г.г.;

- данные об объеме производства и реализации продукции;

- данные о структуре затрат;

- данные служб персонала и делопроизводства.

Чтобы определить, в каком финансовом положении находится организация, выявить причины возникновения угроз, которые отрицательно влияют на деятельность организации, необходимо разработать систему действий по повышению показателей экономической безопасности организации, а для этого нужно провести анализ её деятельности. Для этого производится анализ следующих представленных показателей:

финансовая устойчивости;

ликвидность и платежеспособность;

деловая активность;

рентабельность.

В таблице 3 представлен анализ значений.

Таблица 3 - Структура имущества и источники его формирования ООО «Щит» за 2019-2020 г.

Составлено самостоятельно

Капитал организации на 31.12.2020 равен 1 923 тыс. руб., или 37% от всего капитала. От соотношения оборотных и внеоборотных активов организации, а также их структуры зависит минимальная допустимая доля собственного капитала. Для отрасли «Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования» доля собственного капитала должна составлять более 45%, а у нас она, по данным Таблицы 7, составляет 37 %, что говорит о положительном изменении данного показателя, ведь на 2019 год, он составлял 13,5 %.

Также, отслеживается увеличение собственного капитала организации в 6,9 раз. Внеоборотные активы вовсе отсутствуют.

Увеличение собственного капитала говорит о том, что идет укрепление финансового состояния организации.

Составлено самостоятельно на базе приложения А

Рисунок 2 - Структура активов ООО «Щит» на 31.12.2020, %

Рост активов на 4 264 тыс. руб. организации произошел из-за роста значения показателя «Запасы». Соответственно, наблюдается рост таких показателей, как нераспределенная прибыль составляет 1 645 тыс. руб., возросла на 52,5 %, и кредиторская задолженность составляет 1 489 тыс. руб., возросла на 47,5 %.

Можно наблюдать снижение таких показателей баланса, как дебиторская задолженность - 1 084 тыс. руб.

Чистые активы, за указанный срок увеличились в 6,9 раз.

Для того чтобы еще подробнее изучить финансовую устойчивость организации, необходимо произвести расчет основных коэффициентов.

Коэффициент автономии, который вычисляется по формуле собственный капитал делить на общий капитал, в 2019 году - 0,14, и возрос за год на 0,23, в 2020 году значение достигло 0,37.

Коэффициент финансового левериджа, который вычисляется как отношение заемного капитала к собственному и должно быть менее 1,22, в 2019 году - 6,36, и уменьшился на 4,67, в 2020 году значение достигло 1,69.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается по формуле собственные оборотные средства разделить на оборотные активы, в 2019 году - 0,14, значение возросло на 0,23, и в 2020 году достигло 0,37, значение должно быть больше 0,1.

Коэффициент покрытия инвестиций, который рассчитывается как отношение собственного капитала к общему капиталу, возрос на 0,23 с 0,14 (2019) до 0,37 (2020), значение должно быть не менее 0,75.

Коэффициент маневренности собственного капитала формула для расчета содержится в ПРИЛОЖЕНИИ Г, значение должно быть не менее 0,1, и на оба года оно -1.

Коэффициент обеспеченности запасов - формула в ПРИЛОЖЕНИИ Г, значение должно быть более 0,5, на 2019 год - 0,34, возрос на 0,04, в 2020 году значение достигло 0,38.

Коэффициент автономии за анализируемый период возрос на 0,23 и составил 0,37, данное изменение можно интерпретировать как недостаток собственного капитала в уставном капитале. Также анализируя таблицу и значения показателей наблюдается стремительный рост коэффициента автономии на 0,23.

Значение коэффициента финансового левериджа составило 1,69 и стало ближе к оптимальному значению.

За данный период, представленный в Таблице 8 произошел рост коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами до 0,37, который достигает оптимального значения.

Ни в один из периодов коэффициент покрытия инвестиций ниже установленного оптимального значения, но наблюдается его стремительный рост на 0,23.

Для того чтобы определить платежеспособность организации, воспользуемся данными по активам. Рассчитано в Таблице 5.

Таблица 4 - Основные показатели ликвидности ООО «Щит» за 2019-2020 г.

Составлено самостоятельно

Коэффициент текущей ликвидности рассчитан в ПРИЛОЖЕНИИ Г, а его оптимальное значение должно быть более 1,8.

Коэффициент быстрой ликвидности рассчитан в ПРИЛОЖЕНИИ Г, его оптимальное значение более 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности тоже рассчитан в ПРИЛОЖЕНИИ Г, и его значение - более 0,2.

У организации в 2019 году и 2020 году анализа наблюдается нехватка оборотных активов, об этом говорит коэффициент текущей ликвидности, который равен 1,16 и 1,59 соответственно, ниже оптимального значения. Но обращаем внимание, что данный коэффициент возрос на 0,43, что говорит о положительной динамике.

Показатель коэффициента быстрой ликвидности за 2019 и 2020 годы равен 0,69 и 0,03 соответственно, что ниже границы оптимального значения, следовательно, существует риск неплатежеспособности, ООО «Щит» имеет недостаточно активов, которыми в короткое время можно перевести в денежные средства, чтобы краткосрочные обязательства были погашены вовремя.

Значение последнего коэффициента - коэффициента абсолютной ликвидности 0,04 и 0,01 за 2019 и 2020 год, что намного ниже оптимального значения, которое составляет 0,2. Значит у ООО «Щит» нет возможности быстро произвести расчеты по текущим платежам. Должное внимание необходимо обратить на снижение коэффициента абсолютной ликвидности на 0,03.

Далее представлен отчет ликвидности по активам и пассивам - Таблица 5 и Таблица 6 в ПРИЛОЖЕНИИ Ж. (Таблица 5, Таблица 6 и Таблица 7 - перенесены в ПРИЛОЖЕНИЕ Ж).

Медленно реализуемые активы, которые за анализируемый период возрастают на 6,1, составляют основную долю в объеме капитала (5 092), что способствует значительному сокращению высоколиквидных активов (А1) на 64,8 и быстро реализуемых активов на 94,6.

По пассиву основную долю составляют собственный капитал - 1 923 срочные обязательства - 3256.

Таким образом, у нашей организации нет активов (-3 231), чтобы в срок отвечать по срочным обязательствам. А для оптимального и эффективного функционирования организации они должны быть в норме.

При помощи формы №2 «Отчет о финансовых результатах», оценим показатели финансовой деятельности.

Таблица 8 - Результат деятельности ООО «Щит»

По данным из ПРИЛОЖЕНИЯ Б за анализируемый период можно наблюдать положительное изменение следующих показателей: выручка возросла на 97,4 % и превышает расходы, прибыль от продаж увеличилась на 5,3 %, показатель чистой прибыли увеличился на 5 %.

Проведем анализ рентабельности, выражается в процентах:

рентабельность продаж, которая высчитывается по формуле прибыль от реализации продуктов делить на выручку, изменилась на 3,4 %, поднялась с 2,1% до 5,5%:

рентабельность продаж до налогообложения (отношение прибыли до налогообложения к выручке) возросла с 2,2 % до 5,7% на 3,5%.

Значение рентабельности по чистой прибыли (чистая прибыль делить на выручку, возросла на 2,8%, с 1,8 до 4,6%.

Исходя из данных, можно увидеть, что все показатели рентабельности возрастают положительную динамику всех показателей рентабельности, что является следствием увеличения прибыли от продаж, чистой прибыли и выручки.

Показатель рентабельности продаж за анализируемый период возрос с 2,1 % до 5,5 %.