Таблица 2 - Аналитическая таблица баланса для вертикального анализа
|
Наименование показателя |
2014г. |
В % к итогу |
2015 г. |
В % к итогу |
2016 г. |
В % к итогу |
Изм. |
Изм. |
|
|
ст. 8-ст.6 |
ст.6-ст.4 |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
Актив |
|||||||||
|
Основные средства |
595 |
26,6 |
302 |
11,2 |
103 |
6,5 |
-4,7 |
-15,4 |
|
|
Итого по разделу I |
595 |
26,6 |
302 |
11,2 |
103 |
6,5 |
-4,7 |
-15,4 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
47 |
2,1 |
943 |
35,0 |
299 |
18,8 |
-16,2 |
32,9 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1593 |
71,3 |
1450 |
53,8 |
1191 |
74,8 |
21,0 |
-17,5 |
|
|
Итого по разделу II |
1640 |
73,4 |
2393 |
88,8 |
1490 |
93,5 |
4,7 |
15,4 |
|
|
Баланс |
2235 |
100,0 |
2695 |
100,0 |
1593 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Пассив |
|||||||||
|
Уставный капитал |
10 |
0,4 |
10 |
0,4 |
10 |
0,6 |
0,3 |
-0,1 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1983 |
88,7 |
2589 |
96,1 |
1387 |
87,1 |
-9,0 |
7,3 |
|
|
Итого по разделу III |
1993 |
89,2 |
2599 |
96,4 |
1397 |
87,7 |
-8,7 |
7,3 |
|
|
Итого по разделу IV |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
242 |
10,8 |
96 |
3,6 |
196 |
12,3 |
8,7 |
-7,3 |
|
|
Итого по разделу V |
242 |
10,8 |
96 |
3,6 |
196 |
12,3 |
8,7 |
-7,3 |
|
|
Баланс |
2235 |
100,0 |
2695 |
100,0 |
1593 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
В связи с существенными изменениями статей баланса предприятия резко поменялась его структура. Удельный вес внеоборотных активов сократился на 15,4 процентных пункта с 26,6% в 2014 г. до 6,5% в 2016 г.
На протяжении всего анализируемого периода предприятие не использует заемных средств. При этом следует отметить, что за три года увеличилась доля собственных средств предприятия на 7,3 процентных пункта.
В таблице 3 приведен экспресс-анализ доходов и расходов
Таблица 3 - Аналитическая таблица для экспресс-анализа доходов и расходов
|
№п/п |
Показатель |
2014 г., тыс. руб. |
2015 г., тыс. руб. |
2016 г., тыс. руб. |
Горизонтальный анализ (отклонения) итогов 2016 по сравнению с 2014г. |
Вертикальный анализ по годам, % |
||||
|
тыс. руб. (гр. 6-гр. 4) |
% (гр. 6/ гр. 4 *100%) |
2014 год |
2016 год |
Изменение доли (гр. 10- гр. 9) |
||||||
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
1 |
Выручка |
11393 |
12202 |
9055 |
-2338 |
79,5 |
100,0 |
100,0 |
0,0 |
|
|
2 |
Себестоимость продаж |
4023 |
4342 |
4044 |
21 |
100,5 |
35,3 |
44,7 |
9,3 |
|
|
3 |
Валовая прибыль (убыток) |
7370 |
7860 |
5011 |
-2359 |
68,0 |
64,7 |
55,3 |
-9,3 |
|
|
4 |
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
5 |
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
7370 |
7860 |
5011 |
-2359 |
68,0 |
64,7 |
55,3 |
-9,3 |
|
|
7 |
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
8 |
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
9 |
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
10 |
Прочие доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
- |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
11 |
Прочие расходы |
5275 |
5120 |
3567 |
-1708 |
67,6 |
46,3 |
39,4 |
-6,9 |
|
|
12 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2095 |
2740 |
1444 |
-651 |
68,9 |
18,4 |
15,9 |
-2,4 |
|
|
13 |
Текущий налог на прибыль |
326 |
366 |
272 |
-54 |
83,4 |
2,9 |
3,0 |
0,1 |
|
|
14 |
Чистая прибыль (убыток) |
1769 |
2374 |
1172 |
-597 |
66,3 |
15,5 |
12,9 |
-2,6 |
Данные таблицы 3 показывают, что эффективность и результативность деятельности предприятия снизилась. Об этом свидетельствует:
сокращение выручки на 2338 тыс. руб. или на 205%;
снижение валовой прибыли на 2359 тыс. руб. или на 32%;
сокращение чистой прибыли на 597 тыс. руб. или на 33,7%.
Оценка ликвидности баланса предприятия приведена в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ ликвидности баланса
|
Вид активов, А |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Вид пассивов, П |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Платежный излишек/недостаток |
|||
|
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
|||||||||
|
Наиболее ликвидные активы, А1 |
47 |
943 |
299 |
Наиболее срочные обязательства,П1 |
242 |
96 |
196 |
-195 |
847 |
103 |
|
|
Быстрореализуемые активы, А2 |
1593 |
1450 |
1191 |
Краткосрочные пассивы, П2 |
242 |
96 |
196 |
1351 |
1354 |
995 |
|
|
Медленно реализуемые активы, А3 |
0 |
0 |
0 |
Средние долгосрочные пассивы, ПЗ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Трудно реализуемые активы, А4 |
595 |
302 |
103 |
Постоянные пассивы, П4 |
1993 |
2599 |
1397 |
-1398 |
-2297 |
-1294 |
Несмотря на снижение результатов хозяйственной деятельности предприятия, баланс предприятия является абсолютно ликвидным на протяжении всех трех лет. Это объясняется отказом от заемных источников финансирования.
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия приведена в таблице 5.
Таблица 5 - Показатели ликвидности и платежеспособности
|
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение 2016/2014 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
6,777 |
24,927 |
7,602 |
0,825 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,194 |
9,823 |
1,526 |
1,331 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,194 |
9,823 |
1,526 |
1,331 |
Все показатели ликвидности и платежеспособности предприятия находятся в пределах нормы, что свидетельствует о высоком уровне платежеспособности предприятия.
Таблица 6 - Показатели достаточности источников средств для формирования запасов и затрат
|
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение 2016/2014 |
|
|
1.Собственные оборотные средства, (СОС) |
1398 |
2297 |
1294 |
-2401 |
|
|
2. Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС) |
1398 |
2297 |
1294 |
-2401 |
|
|
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат предприятия, (ООС) |
1640 |
2393 |
1490 |
-2543 |
|
|
4. Запасы и затраты (ЗИЗ), |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. Финансовый показатель Ф1, |
1398 |
2297 |
1294 |
-2401 |
|
|
6. Финансовый показатель Ф2, |
1398 |
2297 |
1294 |
-2401 |
|
|
7. Финансовый показатель Ф3, |
1640 |
2393 |
1490 |
-2543 |
|
|
8. Тип финансовой устойчивости |
(1;1;1) |
(1;1;1) |
(1;1;1) |
- |
Финансовая устойчивость предприятия абсолютная.
Предприятие имеет излишек всех источников формирования ЗИЗ, обладает платежеспособностью в любой момент времени и не допускает задержек расчет и платежей.
2.3 Анализ деловой активности
Анализ деловой активности позволяет сделать вывод об эффективности деятельности предприятия.
Можно выделить следующие 5 основных коэффициентов деловой активности (коэффициенты оборачиваемости) предприятия:
коэффициент оборачиваемости активов - показывает интенсивность и количество оборотов активов;
коэффициент оборачиваемости собственного капитала - показывает интенсивность и количество оборотов собственного капитала;
коэффициент оборачиваемости оборотных активов - показывает интенсивность и количество оборотов оборотных средств;
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - показывает интенсивность и количество оборотов дебиторской задолженности предприятия;
коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - показывает интенсивность и количество оборотов кредиторской задолженности организации.
Таблица 8 - Показатели деловой активности
|
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение 2016/2014 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
5,10 |
4,53 |
5,68 |
0,59 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
5,7 |
4,7 |
6,5 |
0,77 |
|
|
Фондоотдача |
19,1 |
40,4 |
87,9 |
68,76 |
|
|
Оборачиваемость запасов в оборотах |
- |
- |
- |
- |
|
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях |
21,7 |
8,0 |
17,4 |
-4,21 |
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах |
- |
- |
- |
- |
Деловая активность предприятия высокая, динамика показателей положительная.
2.4 Анализ рентабельности
реструктуризация рентабельность оборачиваемость
Рентабельность выступает как экономическая категория, оценочный результативный показатель, целевой ориентир, инструмент расчета чистого дохода общества, источник формирования различных фондов.
Таблица 9 - Показатели рентабельности
|
Показатели |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
Изменение 2016/2014 |
|
|
Рентабельность продаж |
64,7 |
64,4 |
55,3 |
-9,3 |
|
|
Рентабельность капитала |
79,1 |
88,1 |
73,6 |
-5,6 |
|
|
Период окупаемости собственного капитала |
1,1 |
1,1 |
1,2 |
0,1 |
Рентабельность продаж высокая, однако наблюдается негативный тренд на ее снижение.
3. Анализ предприятия и предложения по реструктуризации
3.1 Анализ внутренней и внешней среды предприятия
Отечественный рынок обуви, по мнению экспертов, находится на перепутье. Многие специалисты считают, что данная отрасль сейчас в неблагоприятной ситуации в связи с трудностями российской обувной промышленности, наплыва иностранных товаров и ограничений посткризисной экономики. Остальные эксперты думают, что сегмент обуви будет неуклонно расти в дальнейшем, а российский производитель, по меньшей мере, достигнет достойного уровня на отечественном рынке.