Однако уже с указанной даты наличие обязанности по представлению налогоплательщиками отчетности в электронном виде зависит не только от среднесписочной численности работников, но и от вида налога.
Слайд 90
Система электронного документооборота в налоговых органах
Окончание.
Так, все плательщики налога на добавленную стоимость, а также налоговые агенты этого налога должны представлять в налоговый орган декларации исключительно в электронной форме. Причем только в установленном формате и только по каналам телекоммуникационной связи.
Представление должно осуществляться через оператора электронного документооборота. С 1 января 2015 года эта норма распространяется на отдельные категории налогоплательщиков. В их числе те, кто применяет упрощенную систему налогообложения и является налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. А конкретно – в случае выставления или получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица. Отметим, что деятельность должна осуществляться на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров.
Заслуживают внимания исследования Международного валютного фонда «Doing Business [ˈдуин ˈбизнэс] 2012» и Всемирного банка. По их результатам, на подготовку налоговой и бухгалтерской отчетности российские налогоплательщики тратят около двухсот девяноста часов в год.
Это один из основных показателей, из-за которого наша страна занимает сто пятое место в мировом рейтинге.
Для улучшения этого показателя
Правительством
России сформирована рабочая группа. В нее вошли представители:
˗ Министерства финансов России;
˗ Министерства экономического развития России;
˗ Федеральной налоговой службы России;
˗ Экспертного совета Комитета по бюджетам и налогам
Государственной думы России;
˗ Общероссийской общественной организации малого и среднего предпринимательства «ОПОРА России»;
˗ Общероссийской общественной организации «Деловая Россия»;
˗ а также эксперты и представители бизнеса.
Результатом работы группы должно стать уменьшение количества времени, которое тратят россияне на подготовку и сдачу налоговой и бухгалтерской отчетности, к 2018 году до 120–150 часов.
Внедрение в России системы электронного документооборота для представления отчетности в налоговые органы и активное ее использование позволили решить следующие важные задачи:
повысить скорость прохождения документов в системе налоговых органов России;
кардинально улучшить учет и контроль исполнения документов;
достигнуть «прозрачности» прохождения документов с фиксацией большинства действий, совершаемых с ними;
увеличить скорость поиска большей части документов, которые обращаются в Центральном аппарате Федеральной налоговой службы
России, межрегиональных и территориальных органах этой службы;
реализовать функцию автоматизированного хранения, то есть передачи на хранение документов.
По данным налоговых органов, внедрение в повседневную практику электронного обмена документами с налогоплательщиками повысило качество и оперативность сбора информации. Значительно упростились и ускорились процедуры проверок налогоплательщиков. Все это положительно сказывается на администрировании налогов.
Если рассматривать электронный документооборот как инструмент повышения эффективности процедур налогового администрирования, то
необходимо отметить, что он играет важную роль в реализации целей налоговой политики всей страны.
Таким образом, для повышения качества администрирования налогов следует и дальше проводить работу по расширению возможностей электронного документооборота между государством, населением и бизнесом. Это в дальнейшем позволит России повысить эффективность государственного управления, конкурентоспособность экономики и уровень развития общества. Тогда увеличится шанс максимально быстро сравняться с развитыми странами по степени проникновения информационных и коммуникативных технологий.
1 ... 10 11 12 13 14 15 16 17 ... 50
Слайд 91 Термины и сокращения понятий, связанных с налоговым учетом Для того чтобы изучить более подробно порядок представления налоговой отчетности в электронном виде, необходимо рассмотреть понятийный аппарат этого процесса.
Налоговыми органами приняты Методические рекомендации по организации электронного документооборота. Рекомендации применяются при представлении налогоплательщиками налоговых деклараций в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В них приняты следующие основные термины и сокращения.
Налогоплательщик – это лицо, которое в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы. В системе электронного документооборота к налогоплательщикам относят и плательщиков сборов, и налоговых агентов.
Представитель – это физическое или юридическое лицо, которое уполномочено налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях, что регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Информационное сообщение о доверенности – это формируемый уполномоченным представителем налогоплательщика для налогового органа
электронный документ. В нем содержатся данные о реквизитах доверенности, которая выдана налогоплательщиком или его представителем уполномоченному представителю.
Подтверждение даты отправки
– это формируемый специализированным оператором связи или налоговым органом электронный документ. В нем содержатся данные о дате и времени отправки налогоплательщиком или его представителем налоговой декларации и документа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Квитанция о приеме – это формируемый налоговым органом электронный документ. Он подтверждает факт приема представленной налогоплательщиком или его представителем налоговой декларации. Форма документа утверждена приказом Федеральной налоговой службы России.
Уведомление об отказе – это формируемый налоговым органом электронный документ. Он подтверждает факт отказа в приеме представленной налогоплательщиком или его представителем налоговой декларации с указанием причин отказа. Форма документа утверждена приказом Федеральной налоговой службы России.
Уведомление об уточнении – это формируемый налоговым органом электронный документ. В нем подтверждается факт приема налоговой декларации, где имеются ошибки. В документе указывается на такие ошибки.
Также документ содержит сообщение о необходимости представления пояснений или внесения соответствующих исправлений.
Извещение о вводе – это формируемый налоговым органом для налогоплательщика или его представителя электронный документ. Он подтверждает факт переноса данных представленной налоговой декларации в информационные ресурсы налогового органа.
Извещение о получении – это формируемый получателем для отправителя электронный документ, который информируюет отправителя о получении электронного документа.
Сообщение об ошибке – это формируемый получателем для отправителя электронный документ без вложений, информирующий отправителя о получении электронного документа, где содержатся ошибки, или о невозможности его расшифровать. Текст с информацией об ошибке содержится в теле сообщения.
Участники информационного взаимодействия
– это налогоплательщики или их представители, налоговые органы, специализированные операторы связи.
Приемный комплекс налогового органа – это специализированный программный комплекс налогового органа для ведения электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи, или коротко
ТКС.
Программный комплекс налогового органа – это специализированный программный комплекс, который используется налоговыми органами в целях осуществления налогового администрирования.
Электронный документ – это документ в электронном виде соответствующего формата для данного вида документа.
Слайд 92
Процесс подготовки налоговой отчетности через Интернет
Максимальная автоматизация процессов, которые связаны с налогообложением, стала не только насущной потребностью, но и необходимым условием успешной реализации налоговой реформы. Основная задача в области электронного налогового документооборота сводится к тому, чтобы создать интегрированную информационную систему в налоговых органах. А также необходимо организовать ее постоянное обновление, поддерживать ее достоверность. При этом важно обеспечить защиту конфиденциальной информации этой базы данных.
Сотрудники налоговых органов одни из первых осознали необходимость внедрения современных технологий. В настоящее время они располагают развитой автоматизированной системой, которая включает все
уровни управления. Это позволяет эффективно обрабатывать постоянно возрастающий объем информации.
Представление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота. Телекоммуникационные каналы – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.
Преимущества этого способа представления отчетности выделены на слайде 92.
В процессе электронного документооборота налоговых расчетов кроме направления налоговых деклараций участники информационного взаимодействия обмениваются рядом технологических электронных документов. Перечислим их:
- информационное сообщение о представительстве в отношениях, которые регулируются законодательством о налогах и сборах. Сообщение формируется уполномоченным представителем налогоплательщика для налогового органа в электронной форме;
- квитанция о приеме налоговой декларации в электронной форме, которая составляется налоговым органом и подтверждает факт приема представленной налогоплательщиком или его представителем налоговой декларации;
- уведомление об отказе в приеме налоговой декларации в электронной форме, которое составляется налоговым органом. В уведомлении подтверждается факт отказа в приеме представленной налогоплательщиком или его представителем налоговой декларации с указанием причин отказа;
- извещение о вводе сведений из налоговой декларации, которое формируется налоговым органом для налогоплательщика или его представителя.
Извещение подтверждает факт переноса данных представленной налоговой декларации в информационные ресурсы налогового органа;
- подтверждение даты отправки, которое формируется оператором электронного документооборота или налоговым органом. Оно содержит данные о дате и времени отправки налогоплательщиком или его представителем налоговой декларации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
- уведомление об уточнении налоговой декларации в электронной форме. Оно составляется налоговым органом и подтверждает факт приема налоговой декларации, содержащей ошибки. В уведомлении содержится сообщение о необходимости представления пояснений или внесения соответствующих исправлений.
Осуществляется обмен и рядом технологических электронных сообщений. Это извещение о получении, которое формируется получателем для отправителя и информирует последнего о получении электронного документа. А также сообщение об ошибке, которое формируется получателем для отправителя. Оно информирует отправителя о получении электронного документа, где имеются ошибки, или о невозможности его расшифровки.
Слайд 93
Процесс подготовки налоговой отчетности через Интернет
(Продолжение.)
Следует помнить, что системы информационного взаимодействия подразумевают единый подход к процедуре представления отчетности и строгое соблюдение ее описывающих правил. Даже небольшое отклонение приведет к тому, что стороны информационного взаимодействия перестанут понимать друг друга, а следовательно, взаимодействия не произойдет.
Конфликт между налогоплательщиком и налоговыми органами может возникнуть в случае ошибки при ручном вводе информации в системы ее обработки, которые развернуты в каждом налоговом органе независимо от уровня.
Это происходит даже тогда, когда использование компьютерных технологий для автоматизации управления производством и бухгалтерской деятельности уже стало массовым явлением. В связи с бурно развивающейся сферой телекоммуникационных услуг и
Интернетом уровень компьютеризации в налоговых органах за последние годы заметно вырос.
Поэтому вполне естественными выглядят многочисленные попытки применить современные технологии для формирования и представления налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы.
Прогресс в сфере компьютерных и телекоммуникационных технологий создает технические предпосылки перехода от традиционного документооборота на бумажных носителях к электронному.
Основополагающим документом, который регулирует применение электронного документооборота при проведении налоговых расчетов, является Приказ Федеральной налоговой службы России. Приказ носит название «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций
(расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи».
Рекомендации разработаны в целях реализации порядка представления налоговой декларации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии:
˗ с Налоговым кодексом Российской Федерации;
˗ с Административным регламентом Федеральной налоговой службы
России.
Одним из условий представления налоговых деклараций в электронном виде является использование программных и аппаратных средств, обеспечивающих возможность:
формирования данных налоговой декларации для их последующего представления в виде электронных документов по каналам связи и на магнитных носителях. Представление осуществляется в соответствии со