Дипломная работа: Стоимостной подход к управлению финансами организации
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
19
прогнозирование, программирование, регулирование, оперативное управление,
контроль.
Финансовое планирование основано на таких видах отчетности, как
бухгалтерская, оперативная и статистическая. После сбора соответствующих
данных, взятых из этих отчетностей, их объединяют в систему, с помощью
которой составляется план финансовой деятельности предприятия в
соответствии с его финансовой политикой.
Финансовое прогнозирование заключается в определении объема
возможных финансовых ресурсов и источников их формирования в
прогнозируемом периоде.
Финансовое программирование заключается в определении расходов,
отражающих уровень сложности достижения поставленных целей.
В рамках финансового регулирования регуляторами выступают такие
механизмы, как налоги, финансовые льготы, санкции, субсидии, доходы и
расходы предприятий. Данные регуляторы организуются государством в целях
внесения корректировок в деятельность организаций.
Оперативное управление заключается в том, что путем распределения
финансовых ресурсов организация стремится получить максимальный эффект
при минимуме затрат.
Финансовый контроль подразумевает соблюдение финансово-
экономического и налогового законодательства. Основным объектом контроля
является отчетная документация предприятия. Для выявления нарушений или
каких-либо недочетов в организации может быть проведена ревизия.
Контроль осуществляется как внешне законодательными органами
власти, исполнительными органами управления, финансовыми, налоговыми и
кредитными учреждениями, страховыми организациями, госкомитетами,
20
министерствами и ведомствами, так и внутренне финансовыми службами
предприятий, организаций и учреждений.
1
Из данного перечня в качестве основных методов управления финансами
обычно выделяют планирование, прогнозирование и контроль. Первые два
элемента часто объединяют в один и называют просто финансовым
планированием. Эффективное планирование и контроль дают возможность
минимизировать потенциальные риски компании.
Финансовое планирование является основой финансового менеджмента.
Оно начинается с анализа текущего состояния организации и составления плана
ее дальнейшего развития с учетом выбранной стратегии, условий рыночной
среды и влияния прочих внешних факторов. Планирование позволяет
обеспечивать баланс между различными видами ресурсов предприятия,
соотношение доходов и затрат субъектов финансовых отношений, планов их
финансово-хозяйственной деятельности на различных уровнях национальной
экономики.
Для составления плана используются различные финансовые показатели
планового типа, для формирования которых применяются разнообразные
методы. Среди методов финансового планирования выделяют следующие:
метод экономического анализа, коэффициентный метод, нормативный метод,
балансовый метод, метод сценариев, метод дисконтирования денежных
потоков, экономико-математическое моделирование.
Понятия «планирование» и «прогнозирование» имеют много общего,
однако, это не одно и то же. Прогнозирование более близко к стратегическому
планированию, которое характеризуется минимальной конкретностью и
определенностью. Базой для формирования прогноза служат в основном
субъективные оценки: предчувствие, интуиция, предугадывание.
1
Ромащенко В.Д. ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ // Материалы VIII
Международной студенческой научной конференции «Студенческий научный форум»
21
Методы прогнозирования разделяются исследователями на
субъективные, объективные, эвристические и аналитические. Можно выделить
следующие методы прогнозирования финансовых показателей: метод
экспертных оценок, метод экстраполяции трендов, метод прогнозирования
детерминированных связей и метод пропорциональных зависимостей.
1
Финансовый контроль осуществляется уже на этапе планирования
использования финансовых ресурсов, их формирования и продолжается в
процессе их оперативного управления, то есть непосредственного
использования.
Не смотря на широкое разнообразие методов финансового планирования
и прогнозирования на сегодняшний день ни один из них не может
гарантировать обеспечения абсолютно верных результатов планирования
финансовых показателей предприятия.
Контроль финансов используется для сопоставления фактических
результатов от их использования с плановыми показателями с целью выявления
резервов роста финансовых ресурсов и способов более эффективного
хозяйствования путем выявления ошибок в системе управления финансами и
их оперативного исправления.
Существует несколько методов финансового контроля: проверка, надзор,
обследование, анализ финансовой деятельности, наблюдение, ревизия.
Наиболее распространенные из них – это проверка и ревизия.
Проверка проводится по отдельно взятым статьям финансово-
хозяйственной деятельности организации за отчетный период.
Ревизия является комплексным методом финансового контроля
финансово-хозяйственной деятельности предприятия в общем за отчетный
период.
1
Лаенко О.А. Методы финансового планирования и прогнозирования на предприятиях //
Вестник Прикамского социального института. 2016. №2 (74). URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/metody-finansovogo-planirovaniya-i-prognozirovaniya-na-
predpriyatiyah (дата обращения: 27.01.2020).
22
Кроме вышеперечисленных в риск-менеджменте также могут
использоваться и другие методы управления финансами предприятия.
Например, такие приемы, как моделирование, мониторинг, разделение
ответственности, исключение потерь и диверсификация.
Моделирование подразумевает под собой создание и анализ возможных
вариантов развития событий в организации при наличии нескольких
переменных. Данный метод позволяет заблаговременно разработать план
действий компании при возможности наступления негативных сценариев.
Мониторинг можно отнести к методу прогнозирования, он направлен на
выявление условий возможности наступления риска и анализ результатов
данного негативного события.
Разделение ответственности – это делегирование ответственности за
наступление рисковых событий между всеми участниками финансовых
отношений. Суть в том, что потери каждого из участников по отдельности
составят существенно меньшее значение, чем сумма общих убытков
организации.
Исключение потерь позволяет оценить потенциально не выгодные для
организации финансовые решения, просчитав убытки данной организации от
их реализации.
Диверсификация означает инвестирование в различные виды активов,
различающиеся по срокам, доходности и степени рискованности.
Эффективное управление финансами хозяйствующего субъекта,
способствует оптимизации прибыли, увеличению стоимости бизнеса, чистой
прибыли на акцию, уровня получаемой прибыли от акций, а также
поддержанию занимаемого положения среди предприятий конкурентов и
финансовой независимости хозяйствующего субъекта.
1
1
Т. В. Ялова, А. В. Миненко Сущность управления финансами предприятия //
Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2019. №10-2. URL:
https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-upravleniya-finansami-predpriyatiya (дата обращения:
26.01.2020).
23
Среди наиболее распространенных проблем в сфере управления
финансов выделяют такие проблемы, как нехватка денежных средств,
планирование и управление потоками финансовых ресурсов, построение
финансово-экономической стратегии организации, недооценка пользы
антикризисного управления, формирование финансового плана предприятия и
недостаточный контроль над ходом его выполнения.
Основным законом, являющимся базисом для управления финансами в
Российской Федерации, является Конституция.
Нормы, регулирующие финансовые отношения, обозначены в ст. 8
Конституции РФ
1
, закрепляющей принцип единства экономической системы
Российской федерации. В ст. 71—73 определены предметы ведения РФ и ее
субъектов, в том числе в сфере финансовых отношений.
Правовые основы в сфере управления финансами организаций также
регулируются положениями Гражданского кодекса РФ
2
, определяющими
правила ведения финансово-хозяйственной деятельности субъектов
хозяйствования всех организационно-правовых форм, и федеральными
законами об акционерных обществах, государственных (муниципальных)
унитарных предприятиях, обществах с ограниченной ответственностью.
Нормы Бюджетного кодекса РФ
3
в свою очередь регулируют финансовые
отношения, возникающие в процессе формирования доходов бюджетов всех
уровней, государственных внебюджетных фондов и расходования их средств в
ходе осуществления бюджетного процесса на территории РФ, межбюджетных
1
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-
ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный
ресурс]. Справочно-информационная система «Консультант плюс». Режим доступа:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 05.10.2019)
2
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.10.2019) [Электронный ресурс]. Справочно-информационная система
«Консультант плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 05.10.2019)
3
Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 08.06.2020)
[Электронный ресурс]. Справочно-информационная система «Консультант плюс». Режим
доступа: http://www.consultant.ru (дата обращения: 05.10.2019)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/211