Курсовая работа (т): Сущность и технология финансового менеджмента

Прежде всего, это имеет отношение к финансовым фирмам, которые выпускают и размещают ценные бумаги. Финансовая отчетность предприятия должна удовлетворять потребности внутренних и внешних потребителей информации. Формы финансовой отчетности и их объемы устанавливают в Министерстве финансов Российской Федерации.

В бухгалтерскую отчетность предприятия входят показатели всех представительств, филиалов и других подразделений (в состав включены и те, которые имеют отдельные балансы). Финансовая отчетность предприятия способна отразить финансовое и имущественное состояние организации и итоги ее хозяйственной деятельности. Ее составляют, основываясь на бухгалтерских данных и расчетах. В отчетном периоде последний календарный день является датой, на которую составляют отчетность. Отчетным годом называют период с первого января включительно по тридцать первое декабря. Для организаций, которые вновь созданы, первым отчетным годом определен период с той даты, когда произошла их государственная регистрация по тридцать первое декабря, а для учреждений, которые созданы были после первого октября, - по тридцать первое декабря следующего года.

Бухгалтерская финансовая отчетность организации, учреждения - это завершающий этап в учетном процессе. Отчетность представлена в виде таблиц, которые заполняются по данным аналитического и синтетического учета. Бухгалтерская финансовая отчетность организации помогает оценить кредитоспособность предприятия, то есть то, насколько своевременно и полностью предприятие способно рассчитываться по своим обязательствам. Она способна помочь выявить быстро реализуемые, трудно и медленно реализуемые активы, а также самые ликвидные активы. Отчетность предприятия можно традиционно классифицируют по видам. Она бывает оперативная, статистическая и бухгалтерская. По периодичности составления отчетность делят на годовую и внутригодовую.

Сводная отчетность и первичная отчетность - по степени обобщения отчетной информации. Отчетность - это один из главных приемов методологии бухгалтерского учета. Финансовая отчетность учреждения, организации, предприятия - это та отрасль бухгалтерской отчетности, которая регистрирует информацию о деятельности учреждения, организации, предприятия. В бухгалтерии существуют конкретные стандарты составления отчетности и учета, которые приняты в странах рыночной экономики.

Оценка риска занимает одно из важнейших мест в системе управления риском. Такая оценка подразумевает процесс, при котором качественно или количественно определяется величина (степень) риска.

Оценку финансового положения предприятия следует проводить, опираясь на главные документы финансовой отчетности, такие, как бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

На основе данных бухгалтерского баланса составляется аналитическая таблица по видам ликвидности (текущей платежеспособности). Даная таблица является одной из важнейших характеристик финансового состояния организации, которая определяет возможность своевременной оплаты по счетам и является одним из показателей банкротства

Специализированные формы внутрисистемной (ведомственной) бухгалтерской отчетности утверждают министерства и ведомства. Они же составляют инструкции по формированию показателей внутрисистемной отчетности, правила ее составления и заполнения, устанавливают конкретные сроки представления отчетности подведомственными организациями в пределах срока, определенного Законом Российской Федерации.

Таблица 2.1 Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Дивас» за 2012 - 2014 гг.

Таким образом, горизонтальный анализ таблицы 2.1 показал, что в активе баланса сумма внеоборотных активов понижается на исследуемом периоде: в 2012 г. - 28002 тыс. руб., в 2013 г. - 26144 тыс. руб., в 2014 г. - 25329 тыс. руб.; темп прироста, следовательно, отрицательный: темп прироста 2013 г. по отношению к 2012 г. - 6,702 %, темп прироста 2014 г. по отношению к 2013 г. - 3,12 %. Сумма основных средств в 2013 г. на 1858 тыс. руб. ниже, чем в 2012 г. и составила 26144 тыс. руб., темп прироста - 6,702 %; в 2014 г. сумма основных средств на 815 тыс. руб. ниже, чем в 2013 г. и составила 25329 тыс. руб., темп прироста - 3,12 %. Долгосрочные финансовые вложения присутствуют. Сумма оборотных активов повышается за счет увеличения денежных средств на исследуемом периоде: в 2013 г.. больше, чем в 2012 г. на 24021 тыс. руб. и составляет 74114 тыс. руб. в 2014 г. больше, чем в 2013 г. на 10265 тыс. руб. и составляет 84379 тыс. руб., Запасы увеличиваются: в 2012 г. - 19573 тыс. руб.; в 2013 г. - 23831 тыс. руб., в 2014 г. - 31852 тыс. руб. Дебиторская задолженность повышается: в 2012 г. - 6092тыс. руб.; в 2013 г. -17745тыс. руб.; в 2014 г. -21074тыс. руб. Денежные средства колеблются: в 2012 г. -23981тыс. руб.; в 2013 г. -32325 тыс. руб. в 2014 г. -30203тыс. руб., Прочие оборотные активы колеблются: в 2012 г. - 447 тыс. руб.; в 2013 г. - 213 тыс. руб.; в 2014 г. - 1250 тыс. руб.

Сумма раздела «Капитал и резервы» повышается за счет увеличения резервного капитала: в 2012 г. - 78093 тыс. руб.; в 2013 г. - 99850 тыс. руб. в 2014 г. - 108261 тыс. руб., Уставный капитал снижается: в 2012 г. - 14107 тыс. руб.; в 2013 г. - 13609 тыс. руб..;2014 г. - 12353 тыс. руб., Резервный капитал увеличивается: в 2012 г. - 50213 тыс. руб..; в 2013 г. - 61673 тыс. руб. в 2014 г. - 83181 тыс. руб., Нераспределенная прибыль колеблется: в 2012 г. - 13773 тыс. руб.; в 2013 г. - 24568 тыс. руб.; в 2014 г. - 12727 тыс. руб. Сумма краткосрочных обязательств состоит из кредиторской задолженности: в 2012 г. - 2 тыс. руб.; в 2013 г. - 408 тыс. руб.; в 2014 г. - 310 тыс. руб. Прочие обязательства в 2014г. составили 1137тыс. руб.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоговом показателе, а также влияние каждой из статей на него. Результатом вертикального анализа баланса может быть как простое отношение всех статей баланса к итогу, так и более сложные показатели, например коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 2.2 Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Дивас» за 2012 - 2014 гг.

Из данных таблица 2.2 видно, что большая часть актива бухгалтерского баланса приходится на оборотные средства: в 2012 г. - 64,14 %; в 2013 г. - 73,92 %. в 2014 г. -76,91%; Основную часть оборотных средств составляют денежные средства: в 2012 г. - 30,71 %; в 2013 г. - 32,24 %; в 2014 г. - 27,53 %; затем запасы: в 2012 г. - 25,06 %; в 2013 г. - 23,77 %; в 2014 г. - 29,03 %; краткосрочная дебиторская задолженность: в 2012 г. - 7,801 %; в 2013 г. - 17,699 %; 2014 г. - 19,21 %; прочие оборотные активы: в 2012 г. - 0,57 %; в 2013 г. - 0,21 %, в 2014 г. - 1,14 %; Внеоборотные активы колеблется: в 2012 г. - 35,86 %; в 2013 г. - 26,08 %; 2014 г. - 23,09 %; большую часть составляют основные средства: в 2012 г. - 35,86 %; в 2013 г. - 26,08; в 2014 г. - 23,09 %.

2.2Приемы и методы финансового менеджмента в управлении деятельностью ООО «Дивас»

Анализ источников образования имущества позволяет оценить финансовую независимость организации на дату составления бухгалтерского баланса, наличие и изменение долгов в динамике по их отдельным видам и срокам погашения. Собственный капитал организации отражен в третьем разделе бухгалтерского баланса под названием «Капитал и резервы» и к этому разделу необходимо прибавлять доходы будущих периодов, которые отражают в пятом разделе бухгалтерского баланса. К таким доходам относят доходы которые может получить организация от безвозмездного получения основных средств и другого имущества, в том числе по договору дарения, доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам (арендная плата, плата за коммунальные услуги, абонементная плата за пользование услугами связи, выручка от перевозки груза и пассажиров и др.), разница между стоимостью недостающего имущества и рыночной стоимостью, которая подлежит взысканию с подотчетных лиц.

Данные о наличии собственного капитала организации дают возможность пользователям определить виды собственного капитала, осуществляет организация переоценку имущества или не осуществляет, какая сумма нераспределенной прибыли имеется в наличии на дату составления баланса. Кроме этого по удельному весу собственного капитала в общей сумме источников формирования имущества судят о финансовой независимости организации. В таблице 2.3 приведены данные о структуре и динамике пассивов баланса ООО «Дивас».

Таблица 2.3 Анализ собственных и заемных средств ООО «Дивас» за 2012 - 2014 гг.

Анализируя таблицу 2.3 можно сделать вывод о том, что: сумма собственных средств на рассматриваемом периоде (2012 - 2014 гг.) увеличивается (в 2013г. по сравнению с 2012 г. на 21757 тыс. руб. и составила 99850 тыс. руб. в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 8411 тыс. руб. и составила 108261тыс. руб.) в связи с увеличением резервного капитала (в 2012 г. - 50213 тыс. руб.; в 2013 г. - 61673 тыс. руб.; в 2014- 83181тыс. руб.). Заемные средства на рассматриваемом периоде увеличиваются (в 2012 г. сумма заемных средств составила 2 тыс. руб.; в 2013 г. - 408 тыс. руб.; в 2014 г. -1447 тыс. руб.).

Выручка от реализации является основным источником возмещения затраченных на производство продукции (работ, услуг) средств, формирования фондов денежных средств, ее своевременное поступление обеспечивает непрерывность кругооборота средств, бесперебойность процесса деятельности предприятия. Несвоевременное поступление выручки влечет перебои в деятельности, снижение прибыли, нарушение договорных обязательств, штрафные санкции.

Таблица 2.4 Основные показатели доходов и расходов ООО «Дивас» за 2012 - 2014 гг.