Ссуда относится к категории переоформленных (пролонгированных), если по ней не наблюдаются иные признаки кредитного риска (просроченные проценты и проч.) В случае если по переоформленным ссудам возникает просроченная задолженность по процентам или ранее переоформленная ссуда переносится на счета просроченных ссуд, она не может быть отнесена к группе с меньшим коэффициентом риска, чем при предыдущей классификации.
В случае переоформления ссудной задолженности в векселе он не может быть отнесен к группе с меньшим коэффициентом риска, чем переоформленная в векселе ссуда.
Текущие ссуды - это ссуды, по которым, отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга, и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации. Продолжительность просрочки в уплате основного долга либо процентных платежей исчисляется в календарных днях.
При регулировании величины созданного резерва на возможные потери по ссудам в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким кредитным договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из предоставленных кредитов. При возврате заемщиком ссуды, отнесенной ранее к максимальной группе риска по данному заемщику, оставшаяся за заемщиком непогашенная ссудная задолженность классифицируется вновь и определяется соответствующая величина резерва на возможные потери по ссудам. При непогашении задолженности банки обязаны:
- в конце рабочего дня, являющегося датой погашения задолженности по основному долгу, установленной договором либо иным документом, переносить остатки задолженности клиентов в части основного долга на счета просроченной задолженности;
- в конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов по ссуде, переносить начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты на счета учета просроченных процентов.
В случае погашения банку заемщиком ссуды либо уплаты процентов по ссуде за счет предоставления заемщику банком, первичным ссудодателем или связанным с ним банком новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная.
В случае поэтапного погашения долга кредитный риск всей ссудной задолженности оценивается на основании максимального количества дней, прошедших после срока наступления всех очередных платежей (по основному долгу или по процентам). Независимо от режима погашения долга резерв создается под всю сумму основного долга.
Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте Республики Казахстан - в тенге. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы основного долга при изменении курса тенге по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель).[10]
Классификация ссудного портфеля проводится по всем кредитам, выданным банками второго уровня: ссудам, лизингу, а также кредитам, предоставленным в виде овердрафта, факторинга, форфейтинга, путем учета векселя или другого долгового обязательства, выставления аккредитива и другими видами кредитования, задолженность по которым не погашена на момент проведения классификации. Лизинг классифицируется как кредит под залог сдаваемых в лизинг активов.
Кредиты, предоставляемые банками, подразделяются:
- по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту (основному долгу и вознаграждению (интересу);
- финансового положения заемщика;
- взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности, на следующие группы:
- стандартные;
-сомнительные, подразделяющиеся на субстандартные, неудовлетворительные, сомнительные кредиты с повышенным риском;
- безнадежные.
Стандартный кредит - это кредит, срок возврата которого не наступил и качество не вызывает сомнения, то есть:
- заемщик является финансово-устойчивым хозяйствующим субъектом и характеризующимся отсутствием непогашенных в срок кредитов;
- надежное и ликвидное обеспечение кредита. Кредит, выданный заемщику, считается обеспеченным при условии надлежаще оформленного обеспечения в размере, достаточном для возмещения основного долга и вознаграждения (интереса) по нему, на которое банком в соответствии с действующим законодательством, может быть обращено взыскание;
- наличие у банка соответствующего кредитного досье. У кредитов данной категории отсутствуют признаки того, что они не будут возвращены.
Субстандартным кредитом признается кредит, при наличии одного из следующих оснований:
- задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) до 30 дней;
- пролонгация не более одного раза;
К данной группе также относятся кредиты, выданные клиентам финансовое положение которых стабильное, но имеются определенные неудовлетворительные показатели (рост дебиторской задолженности, неликвидные запасы товаров и готовой продукции). Наличие соответствующего кредитного досье на заемщика обязательно.[11]
Неудовлетворительным кредитом признается кредит при наличии одного из следующих оснований:
- задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) от 30 до 60 дней;
- пролонгация более одного раза;
- незначительное или потенциальное ухудшение финансового положения заемщика вследствие спада производства, связанное с изменениями конъюнктуры рынка;
- отсутствие соответствующего кредитного досье на заемщика.
Кредиты, выданные клиентам, по которым у банка не имеется кредитного досье на заемщика, с момента выдачи относятся к данной группе кредитов, независимо от соблюдения сроков платежей.
Сомнительным кредитом с повышенным риском признается кредит при наличии одного из следующих оснований:
- задержка платежей по возврату основного долга или вознаграждения (интереса) от 60 до 90 дней;
- систематическая (три и более раза с момента выдачи кредита) недостаточность средств, получаемых заемщиком из основного источника получения доходов, для покрытия основного долга и вознаграждения (интереса);
- объявление санации на срок не более 1 года;
- форс-мажорные обстоятельства, нанесшие заемщика материальный ущерб, но не повлекшие прекращение его деятельности;
- возникновение просроченной задолженности по кредитам и гарантиям, полученным от других банков.
1.3 Зарубежный опыт управления ссудным портфелем банка
Многие специалисты считают, что основой эффективного управления кредитами является управление ссудным портфелем. Управление ссудным портфелем позволяет балансировать и сдерживать риск всего портфеля, ожидая и контролируя риск, присущий тем или иным рынкам, клиентам, кредитным инструментам, кредитам и условиям деятельности.
Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка.
По мере разработки банком своей стратегии и плана деятельности он должен определить факторы и уровни риска на целевых рынках и сегментах; сочетание разновидностей кредитов, кредитных инструментов и валют кредитов; возможности кредитования и концентрацию кредитного портфеля.
Роль банка на финансовых рынках и его рыночная стратегия оказывают большое влияние на качество его активов и следовательно, на его финансовое положение. Поэтому, банк должен точно знать уровень рисков, присущих данным заемщикам и проектам, и он должен быть в состоянии управлять тем уровнем риска, который он готов принять. Ниже рассматриваются перечисленные выше факторы риска [16].
Целевые рынки. Финансовая жизнеспособность банка - это чуть больше, чем финансовая жизнеспособность его клиентов. В ответ на вопрос: «Что является наиболее важным и часто встречающимся фактором появления безнадежных кредитов у вашего банка» один старший сотрудник кредитного отдела одного из крупнейших банков США сказал: «Неправильный выбор целевых рынков». Поведение банков США не раз подтверждало это наблюдение. Банки терпели убытки потому, ведомые стадным инстинктом, концентрировали в своих ссудных портфелях вложения в популярные секторы экономики и виды кредитов, такие, например, как фонды инвестиций в недвижимость, энергетику, кредитование под недвижимость и кредитование выкупа компании руководством.
Таким образом, качество активов напрямую зависит от выбора целевых рынков. Целевые рынки обычно определяются по их секторным характеристикам и их географическим ограничениям. Довольно часто они подразделяются по размерам, объему сбыта или для физических лиц, по возрасту или уровню доходов. При выборе целевых рынков очень важно рассмотреть все риски, присущие конкретному риску.
Географический риск привел к тому, что некоторые банки стали ограничивать масштабы своих операций на местном, региональном, национальном, а также внутреннем и международном уровнем. Хотя цель деятельности банка определяет размах его операций, не менее важную роль при этом играют такие факторы, как доступность ресурсов, ширина и глубина знаний и опыта персонала, а также знание рынка и технологические возможности.
Таким образом, географическая диверсификация представляет собой дилемму; очень большие объемы безнадежных кредитов были зарегистрированы в банках с чрезмерно диверсифицированными портфелями, особенно в тех, руководству которых не хватало глубины управления и хорошего знания рынка. И наоборот, географическая концентрация привела к неплатежеспособности тех банков, где она сочеталась с концентрированными вложениями в неблагополучные отрасли экономики. Диверсификация повышает качество кредитного портфеля, она требует профессионального управления.
Сегмент рынка целевых клиентов. Целевые клиенты коммерческих банков традиционно определяются с использованием большого числа критериев. Например, идеальный клиент должен быть не только что созданным, а активным и имеющим солидный опыт работы предприятием; он должен заниматься производством или реализацией товара или услуги, имеющей, явно хороший сбыт на рынке; он должен иметь хорошее и опытное руководство, способное вести дела компании эффективно; и его финансовое состояние должно быть благополучным.
Однако редко можно встретить столь идеальный образец клиента, особенно в развивающихся странах. Поэтому процесс выбора клиентов требует проявления гибкости и здравого суждения. Если выявленный уровень риска высок, то следует предпринять такие смягчающие меры, как увеличение обеспечения, привлечение гарантий и увеличение вклада владельцев компании в капитал. Эти меры особенно актуальны в развивающихся странах, где финансовая информация либо безнадежна, либо ее просто недостаточно. Однако обеспечение и гарантии также имеют свои недостатки, которые будут рассмотрены ниже.
Кредитоспособность потенциального клиента может быть сравнена с кредитоспособностью клиентов из той же отрасли промышленности. Если финансовая структура и показатели деятельности компании сильно отличаются от финансовой структуры и показателей деятельности компаний, работающих в этой отрасли промышленности, то определения приемлемости клиента, следует провести дополнительный анализ.[12]
Банки с хорошим процессом управления портфелем кредитов имеют свою собственную классификацию приемлемости клиентов по риску, основанную на отрасли промышленности, в которой работает компания. Эта классификация обычно основывается на показателях объема сбыта, величины активов, стандартов прибыльности, ликвидности и левериджа.
Заемщикам, не подпадающим под данные категории, должно быть либо отказано в кредите, либо же кредит должен быть предоставлен только после получения специального на то разрешения, как исключение из политики банка. Вид кредита, т.е форма, в которой он будет предоставлен, определяется в зависимости от потребителей рынка и клиента, законодательства, масштаба операций и доступности опытного персонала.
В зависимости от разновидности кредита меняется величина риска. Таким образом, вид кредита и его структура должны соответствовать не только потребностям, но и кредитоспособности потенциального клиента.
В развитых странах кредитное меню предлагает: кратко-, средне-, и долгосрочные кредиты; обеспеченные и необеспеченные; разовый кредит или кредитная линия (овердрафт); сезонное или постоянное финансирование оборотного капитала; потребительские, розничные, оптовые, коммерческие, промышленные или проектные кредиты; возобновляемые, с прямой амортизацией или комбинации; прямые или участвующие; балансовые или вне балансовые; с фиксированной и плавающей процентной ставкой в национальной или иностранной валюте.
Кредитные инструменты - это средства предоставления различных разновидностей кредитов Сюда входят кредиты и кредитные линии на :