Дипломная работа: Внутренний аудит: организация, теория и методология на примере АО "ГАЗПРОМНЕФТЬ-ОНПЗ"

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
технические специалисты (при необходимости).
Аудиторские эксперты не должны находиться в зависимости от работы
проверяемого отделения. Формирование плана внутреннего аудита ЕСУОТ и
ПБ производится и подписывается руководителем аудиторской группы, при
согласовании его с представителем высшего руководства проверяемого
отделения. В процессе проведения подготовки к проведению аудита
руководство группы по аудиту должно:
определять объемы работы и количество необходимого времени для
реализации каждого этапа работы (посещение отделения, работа с
документацией, собеседование с работниками);
определять индивидуальные задания для членов аудиторской группы;
информировать каждого члена группы об объемах проводимого
аудиторского контроля, сроках проведения, основных критериях и заданиях;
получать от проверяемого отделения необходимые документы и
передавать их для членов аудиторской группы;
Руководством проверяемого отделения производится информирование
работников о цели и программе аудита, назначается лицо, которое несет
ответственность за процесс организации проведения аудита, и поручается для
него обеспечение необходимых условий для проведения аудиторской проверки,
при включении:
1. встречи группы;
2. присутствия необходимых сотрудников на рабочем месте в период
проведения аудиторской проверки;
3. доступности согласованных объектов аудиторской проверки, при
включении необходимого оборудования и сотрудников;
4. доступности необходимых документов и записей;
5. наличия транспорта для посещения аудиторами объекта аудиторской
проверки;
6. помещения для деятельности аудиторов;
51
7. необходимых для проведения аудиторской проверки ресурсов
индивидуальной защиты связи и оргтехники;
8. проведения необходимого инструктажа по безопасности для аудиторов.
Аудиторская проверка в организации может осуществляться на
основании такой последовательности:
вводного совещания;
обследования структурного подразделения;
обработки итогов аудиторской проверки;
заключительного совещания.
Вводное совещание проводится руководителем группы в присутствие
аудиторов, представителей руководителей организации по ЕСУОТ и ПБ,
руководства и специалистов проверяемой организации. На данном совещании
руководством группы осуществляется представление членов группы, и
делается сообщение о цели проведения аудиторской проверки и вносятся
уточнения в плане проведения аудиторской проверки, а также доводится до
сведений участников совещания основные критерии, методики и процедуры,
которые будут использоваться в процессе проводимой аудиторской проверки.
В процессе проводимого обследования проверяемого отдела в
организации может осуществляться:
проведение оценки соответствия исполняемых работ (процессов) с
требованиями ЕСУОТ и ПБ, в том числе с законодательными и прочими
группами требований в области ОТ и ПБ;
проведение проверки исполнения КД по несоответствию, которое
может выявляться в процессе проведения прошлых аудиторских процедур и их
результативности.
Аудиторами осуществляется сбор и анализ свидетельств аудиторской
проверки, которые смогут быть необходимыми и достаточными для
определения их соответствия с принятыми группами критериев аудита.
Свидетельства аудита могут быть получены при проведении собеседований с
сотрудниками, при визуальном наблюдении за их работой, при исследовании и
52
анализе внешних и внутренних документов, которые могут применяться для
объекта аудиторской проверки, и записей. Каждое свидетельство, которое
удается собрать в процессе проведения аудиторской проверки, должно
документироваться в составе записей аудиторов. Аудиторами при проведении
аудиторской проверки ведется запись фактов, которые свидетельствуют о
наблюдениях аудиторов, также могут делаться пометки при проведении
интервьюирования либо работы с документацией, осуществляется фиксация
предварительных выводов о соответствии группе критериев.
При проведении аудиторской проверки каждый член группы каждый день
по итогам рабочего дня проводит обмен информационными данными, проводит
оценку хода аудиторской проверки и делает предварительный вывод. При
возникновении ситуации, при которой руководство группы может прийти к
выводу о том, что основной цели аудита на основании определенных причин
невозможно добиться, то он незамедлительно сообщит об этом представителю
руководства объекта по ОТ и ПБ либо замещающего его должностного лица.
Такой вопрос, как и прочие ограничения аудиторской проверки будут
обсуждаться на заключительном совещании и отражаться в составе отчета по
аудиту.
Группу собранных свидетельств аудита будут сопоставлять аудиторы с
группой критериев внутреннего аудита для того чтобы оценить их
соответствие. Свидетельства несоответствия с критериями аудиторской
проверки аудиторами будут согласовываться с руководством группы, и
регистрировать в составе листа несоответствия. Оформленные листы
несоответствия будут предоставляться для представителя руководства объекта,
на котором осуществляется проведение аудиторской проверки, для того чтобы
принять решение о необходимости проведения разработки и введения
корректировок и КД. В листе несоответствия будет содержаться такая
информация:
ссылки на пункт документа ЕСУОТ и ПБ;
53
свидетельства проведенной аудиторской проверки, которые могут
подтвердить наличие определенных несоответствий;
причины несоответствий и заключения о необходимости исполнения
корректирующих операций;
периоды исполнения корректирующих операций (в случае
необходимости таких операций);
подписи ответственных лиц.
Причины несоответствия, необходимые мероприятия по коррекции и КД
будут отражены определенной группой специалистов проверяемого отделения
в составе листа несоответствия. Если на основании выявленного
несоответствия не может производиться коррекции, а КД, возможно, то на
основании согласованного с руководством группы по аудиту в листе
несоответствия в составе блока «коррекция» и приводится срок и
ответственные лица за процесс разработки КД. После этого листы
несоответствий должны подписываться представителем руководства
проверяемого отдела и аудитором, которым были выявлены несоответствия.
Если возникают какие-либо разногласия по предъявленным несоответствиям
между руководством проверяемого отдела и аудиторами, то окончательное
решение о наличии несоответствий может приниматься руководством
аудиторской группы.
Формирование листа несоответствия осуществляется на основании двух
вариантов. Один экземпляр передают для представителя руководства отделения
по ОТ и ПБ, а второй оставляют у руководства аудиторской группы. После того
как закрывается определенное несоответствие листы несоответствия сохраняют
на протяжении 5 лет в проверяемом отделении проверяемой организации и
главном отделении ПАО «Газпром», которое уполномочено в области ОТ и ПБ.
Данные аудиторской проверки, которые не подкреплялись достаточным
количеством доказательств для их классифицирования в виде
«несоответствий», могут быть зафиксированы в качестве «замечаний»
(потенциальных несоответствий). Замечания при этом указывают в составе
54
отчета об аудите и могут приниматься аэрируемым отделение для исполнения в
качестве предупреждающих действия на основании появления вероятных
будущих несоответствий. В случае обнаружения несоответствий, то в составе
отчета в разделе «Заключение по результатам аудита о соответствии ЕСУОТ и
ПБ» будут перечисляться элементы ЕСУОТ и ПБ, на основании которых
удалось выявить группы несоответствий.
После того как будет окончена процедура аудита будет проведено
заключительное совещание, на котором руководство аудиторской группы будет
знакомить руководство проверяемого отделения с предварительно
полученными итогами аудиторской проверки, которые удалось обнаружить в
процессе проведенной аудиторской проверки (соответствиями и
несоответствиями). Отчет о проведении внутреннего аудита ЕСУОТ и ПБ
формируется и подписывается руководством аудиторской группы. Отчет в
совокупности с прочими листами несоответствий и отчетов аудиторов будет
храниться в отделении АО «Газпромнефть», которое уполномочено в области
ОТ и ПБ, на протяжении 5 лет.
Отделением АО «Газпромнефть», в полномочия которого входит ОТ и
ПБ, будет отправлять копии отчетов для руководства проверяемого отделения и
в структурное отделение АО «Газпромнефть» по направлению деятельности
ДО. Итоги отчетов о внутренних аудиторских проверках могут быть
использованы для подготовки отчета о деятельности ЕСУОТ и ПБ для высшего
руководства АО «Газпромнефть». Данные о проводимой аудиторской проверке
регистрируются в подразделении АО «Газпромнефть», в «Журнале регистрации
отчетов о внутренних аудитах Единой системы управления охраной труда и
промышленной безопасностью».
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7491

Смотрите также:

_1966(~1
_Антонян Ю.М., Сексуальные преступления. Чикатило и другие
_РГР № 1 (2)
- Габариты и масса 27
'Образ–Я' и его развитие средствами диалога
"Их невинная наложница "
"Логистическая технология JIT"
"Особенности правовой системы Российской Федерации" по дисциплине "Теория государства и права"