Дипломная работа: Внутренний аудит: организация, теория и методология на примере АО "ГАЗПРОМНЕФТЬ-ОНПЗ"

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
На уровне АО «Газпромнефть – ОНПЗ» разработали и утвердили
Инструкцию о проведении внутренних аудиторских проверок отделом
внутреннего аудита АО «Газпромнефь-ОНПЗ» (далее по тексту – Инструкция о
проведении внутренних аудиторских проверок) на основании которой
отделениями внутреннего аудита проводится процесс проведения аудиторских
проверок. В качестве основной цели проведения проверок выступает –
предоставление для руководителей организации независимых, полных,
объективных и своевременных данных о:
уровне эффективности работы каждого структурного отделения
организации;
о положении системы внутреннего контроля, управления рисками и
корпоративного управления;
о соответствии работы каждого структурного отделения с
законодательной базой РФ, нормативной и распорядительной документацией
ПАО «Газпром» и проверяемого общества;
о сохранности активов;
об исполнении поручений генерального директора организации на
основании итогов проводимых проверок.
В числе основных задач проведения проверок стоит выделять:
контролирование соблюдения со стороны Структурных отделений
организации требований законодательной базы РФ, внутренней документации
ПАО «Газпром» и АО «Газпромнефть-ОНПЗ», в том числе поручений органов
управления организации;
поиск основных причин и условий, которые могли стать следствием
формирования потерь и недостач;
оценка уровня надежности и степени эффективности системы
внутреннего контроля АО «Газпромнефть-ОНПЗ», в том числе подготовка
предложений для ее совершенствования;
61
предоставление Рекомендаций для объектов проверки, основным
направлением которых является устранение обнаруженных в ходе проверки
нарушений и недостатков.
К основным видам проводимых проверок в АО «Газпромнефть-ОНПЗ»
можно отнести:
проведение проверки эффективности деятельности каждого
структурного отделения;
проведение проверки финансово-хозяйственной деятельности АО
«Газпромнефть-ОНПЗ»;
проведение проверки бизнес-процессов в АО «Газпромнефть-ОНПЗ» и
его структурных отделений;
проведение иных видов проверок, которые могут осуществляться на
основании ежегодно утверждаемого Плана работы органов внутреннего
контроля, в том числе внеплановых проверок.
Организация и проведение проверок состоят из подготовительного,
основного и заключительного этапов. Аудиторская группа проводит
предварительный сбор и анализ данных об объекте проверки, в качестве
основной цели которого выступает получение общего понимания о видах
деятельности и бизнес-целях организации. На основании результатов
проведенного анализа предоставленной документации и данных будет
уточняться объем проверки. На основании аудиторского задания и полученных
данных об объекте проверки и определенного объема проверки уже проводится
формирование плана проверки, который будет утверждать генеральный
директор. В составе плана проверки будет делаться указание об основных
направлениях, вопросах, сроках проверки и членах аудиторской группы,
которые будут ответственными за процесс их исполнения.
После прибытия в организацию эксперты проводят организационную
встречу с руководителем АО «Газпромнефть-ОНПЗ», в процессе которой
руководство аудиторской группы представляет каждого члена аудиторской
группы, информирует о группе основных направлений проводимой проверки, в
62
том числе обсуждают организационные вопросы и вопросы, связанные с
предоставлением документации и информационных данных. На основании
проведенной аудиторской процедуры членами аудиторской группы
осуществляется формирование аудиторских замечаний, которые
подтверждаются аудиторскими доказательствами и при этом формулируются
риски, которые удалось выявить в работе проверяемой организации. Опираясь
на сформированные аудиторские замечания руководство аудиторской группы,
подготавливает предварительные результаты проводимой проверки, в составе
которых также включается список аудиторских замечаний. Согласовав с
генеральным директором организации руководство аудиторской группы
совместно с руководством АО «Газпромнефть-ОНПЗ» проводит итоговую
встречу для того чтобы обсудить предварительные результаты проводимой
проверки при оформлении протокола. На основании результатов проводимого
основного этапа проверки аудиторской группой осуществляется формирование
таких отчетных документов:
отчет члена аудиторской группы;
отчет на основании результатов проведенной проверки;
отчет членов аудиторской группы, в составе которого находится
информация о деятельности, которая проводилась при проведении проверки,
аудиторские замечания, аудиторские доказательства и рекомендации.
Опираясь на такие отчеты членов аудиторской группы, руководством
аудиторской группы осуществляется формирование отчетов на основании
результатов проводимой проверки. Группа выявленных нарушений и
недостатков, которая отмечается в составе отчета по результатам проверки,
может устраняться АО «Газпромнефть-ОНПЗ» при проведении проверки. В
данном случае в составе отчета на основании результатов проводимой
проверки, опираясь на решение руководства аудиторской группы, может
делаться оговорка о том, что аудиторские замечания устранены организацией
при проведении проверки. Отчет на основании результатов проверки относится
к документу, который относится к коммерческой тайне организации, и его
63
применение может осуществляться только на основании требований
внутренней документации организации по защите конфиденциальной
информации.
На заключительном этапе проводимой проверки:
руководство ознакомляется с отчетом о результатах проверки и
подписывает;
подготавливается информация о результатах проводимой проверки и
предоставляется она для руководства АО «Газпромнефть-ОНПЗ».
Отчет о результатах проводимой проверки, с подписями руководства
аудиторской группы и согласованного с начальником организации внутреннего
контроля, будет отправляться по адресу объекта проверки для того чтобы
ознакомить и подписать у руководства проверяемой организации. Если у
руководителей проверяемой организации имеются возражения по
существенности аудиторских замечаний, которые содержатся в составе отчета о
результатах проверки, то одновременно с подписанным вторым экземпляром
отчета о результатах проверки для руководителя аудиторской группы
отправляется письменное возражение либо замечания с приложением
подтвержденной документации. При этом возражения и замечания к отчету о
результатах проводимой проверки должны обладать указанием на группу
фактов, которые отражены в составе отчета, обоснованием позиции
руководителей проверяемой организации с определенными ссылками на
нормативно-правовые акты и распорядительную документацию АО
«Газпромнефть-ОНПЗ», самой группы ПАО «Газпром» и норм
законодательной базы РФ.
Руководством аудиторской группы будет проводиться анализ полученных
вознаграждений к отчету о результатах проводимой проверки, данных и
материалов, и подготавливаться комментарии к ним. Основываясь на данных из
отчета о результатах проводимой проверке и принятых органами внутреннего
аудита возражений и (либо) замечаний проверяемой организации будет
проводиться формирование итоговых документов для руководителей
64
организации. После этого осуществляется разработка мероприятий, на
основании итогов проводимой проверки и проведение контролирования их
исполнения, в соответствии с условиями Стандарта ГТТ 0132-325-2015,
который устанавливает общие требования к порядку разработки и проведению
работы по контролю над исполнением поручений генерального директора АО
«Газпромнефть-ОНПЗ» на основании итогов внутренней аудиторской
проверки. В качестве основных целей организации и проведения контроля за
исполнением мероприятий, которые разрабатываются на основании внутренней
аудиторской проверки можно назвать следующее:
необходимо для подтверждения адекватности, уровня эффективности и
своевременности операций, которые предпринимают руководители объектов
проверки для того чтобы устранить аудиторские замечания, причины их
появления и реализации рекомендаций;
обуславливается на основании необходимости в совершенствовании
системы внутреннего контроля организации;
обусловлено на основании необходимости в совершенствовании
системы управления рисками.
Процедура организации и контролирования исполнения мероприятий на
основании итогов внутренней аудиторской проверки заключается в реализации
таких функций:
по разработке, согласованию и утверждению мероприятий;
по проведению контрольных мероприятий, направленных на их
исполнение (то есть проводится мониторинг);
по анализу исполнения мероприятий;
по проведению операций, которые будут следующими после анализа
исполнения мероприятий.
В составе мониторинга и контроля исполнения мероприятий с позиции
управления внутреннего аудита стоит включать такие процедуры (при этом не
ограничивая их):
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7491

Смотрите также:

_1966(~1
_Антонян Ю.М., Сексуальные преступления. Чикатило и другие
_РГР № 1 (2)
- Габариты и масса 27
'Образ–Я' и его развитие средствами диалога
"Их невинная наложница "
"Логистическая технология JIT"
"Особенности правовой системы Российской Федерации" по дисциплине "Теория государства и права"