доходов и поступлений средств предприятия и методики их планирования (планирование прибыли, амортизационных отчислений, устойчивых пассивов, прочих доходов).
21.Планирование выполнения производственной программы. Предмет, задача планирования выполнения производственной программы. Функции оперативнокалендарного планирования. Этапы планирования выполнения производственной программы.
Планирование расходов и отчислений. Статьи расходов расходной части финансового плана и методики их планирования (планирование капитальных вложений, планирования прироста собственных оборотных средств, планирование процентов по долгосрочным кредитам, расходов по смете фонда потребления, платежей в бюджет).
22.Сущность и этапы планирования потребности в персонале. Значение и роль плана по труду и персоналу. Цель и задачи разработки плана. Плановые расчёты и показатели (производительности труда, нормативная трудоёмкость изготовления единицы продукции, плановый баланс рабочего времени одного работающего, потребность в персонале и другие). Этапы планирования потребности в персонале.
Планирование технического развития, организации и управления производством на предприятии. Содержание, задача плана технического развития, организации производства и управления. Критерии эффективности мероприятий.
23.Анализ выполнения плана по труду. Основные задачи анализа. Оценка динамики численности персонала (индекс среднесписочной численности работающих, индекс удельного веса персонала данной категории, индекс численности рабочей силы, коэффициенты выбытия кадров, приёма кадров, соответствия персонала профилю работы, текучести кадров, явки, относительный излишек (недостаток) рабочей силы). Оценка эффективности использования трудовых ресурсов (по использованию рабочего времени, производительности труда, трудоёмкости продукции, рентабельности).
Методы планирования прибыли. Понятие, виды прибыли. Характеристика методов планирования прибыли: метода экстраполяции, метода прямого счёта, нормативного метода, метода «CVP», метода целевого формирования прибыли, метода прогнозирования денежного потока, метода факторного моделирования.
24.Планирование производительности труда. Плановые показатели произ-
водительности труда (натуральные, трудовые, стоимостные) и порядок их
16
расчёта. Методы планирования производительности труда: виды и область применения.
Плановые показатели. Понятие плановых показателей. Требования, предъявляемые к плановым показателям. Классификация плановых показателей (по роли в управлении, по экономическому содержанию, по отношению к деятельности, по отношению к соизмерителю, по направленности, по критерию математических вычислений).
25. Метод планирования производительности труда по технико-
экономическим факторам. Достоинства, недостатки, область применения. Характеристика вариантов метода: метод планирования производительности труда, основанный на пофакторном расчёте численности; метода планирования, основанный на пофакторном расчёте производительности.
Бизнес-план предприятия. Понятие бизнес-плана. Цель, задачи составления бизнес-плана. Виды бизнес-планов. Методики составления бизнес-плана (с точки зрения разных авторов). Структура и содержание бизнес-плана.
Задачи
Задача 1. На предстоящий год предприятие планирует объём реализации продукции на 28,6 млн руб.; выполнение работ и услуг на сумму 5,5 млн руб.; изготовление полуфабрикатов на 11 млн руб., в том числе в производстве будет потреблено на 5,5 млн руб.
Объём незавершённого производства на конец года планируется увеличить по сравнению с началом года на 8,25 млн руб.
Определите размер реализуемой и валовой продукции в плановом году.
Задача 2. В соответствии с хозяйственными договорами план предприятия включает:
1)реализацию основной продукции в объёме 420 млн руб.;
2)выполнение услуг промышленного характера на сумму 60 млн руб.;
3)реализацию технологической оснастки на сумму 24 млн руб.
На конец планового года объём основной продукции на складе готовых изделий составит 144 млн руб., НЗП – 126 млн руб. На начало планового года по данным инвентаризации объём готовой продукции на складе – 96 млн руб., НЗП
– 138 млн руб.
Определите плановые объёмы реализуемой, товарной и валовой продукции на плановый год.
17
Задача 3. Предприятием запланировано на следующий год: объём реализации основной продукции на сумму 744 млн руб., работ промышленного характера на 60 млн руб. При этом запланировано снижение объёма готовой продукции на складе на конец года на 48 млн руб.
Материальные затраты и амортизационные отчисления составляют 60 % стоимости товарной продукции. Размер НЗП на конец периода увеличится на 36 млн руб.
Определите плановые объёмы реализуемой, товарной и валовой продукции.
Задача 4. Предприятие изготавливает изделия: ПТК1, ПТК 2, ПТК 3, ПТК 4. Планом реализации продукции и выполнения услуг на следующий год предусмотрено:
1)производство и поставка изделий (таблица 2);
2)выполнение услуг другим предприятиям в объёме 39 млн руб.
Планом производства продукции и услуг на 1 квартал года, следующего за плановым, предусмотрено:
а) увеличение объёма готовой продукции на складе на 10,4 млн руб.; б) установление объёма НЗП на конец планового года в соответствии с
нормативами в объёме 22,6 млн руб.
На начало планового года объём НЗП составил 20,0 млн руб. Определите объём реализуемой, товарной и валовой продукции.
Таблица 2 – Исходные данные
Показатель |
|
|
Изделия |
|
|
ПТК 1 |
ПТК 2 |
|
ПТК 3 |
ПТК 4 |
|
|
|
||||
Количество, шт. |
6000 |
5000 |
|
3000 |
2000 |
Цена, тыс. руб./шт. |
27,5 |
33,0 |
|
44,0 |
55,0 |
Задача 5. Годовая программа выпуска изделий – 2 тыс. шт.; трудоёмкость изделия – 150 ч; длительность цикла изготовления изделия – 7 дней; плановая себестоимость изделия – 35 тыс. руб. По данным инвентаризации в НЗП в среднем находится 500 изделий общей трудоёмкостью 30 тыс. ч. В году 250 рабочих дней.
Определите плановый объём НЗП по трудоёмкости и себестоимости, используя коэффициент готовности изделия.
Задача 6. На участке механического цеха изготавливают детали А. Годовое плановое задание по их выпуску – 1850 шт. Режим работы участка двухсменный,
18
продолжительность смены – 8 ч, в году 252 рабочих дня.
Трудоёмкость деталей и число станков по группам оборудования приведены в таблице 3.
Таблица 3 – Трудоёмкость деталей и число станков по группам оборудования
Группа |
Фактическая |
Плановый процент |
Число станков |
|
оборудования |
трудоёмкость, ч/шт. |
выполнения норм времени |
||
|
||||
Токарная |
23 |
115 |
10 |
|
Револьверная |
18 |
106 |
8 |
|
Фрезерная |
21 |
110 |
9 |
|
Сверлильная |
12 |
115 |
6 |
|
Строгальная |
10 |
110 |
5 |
|
Шлифовальная |
24 |
108 |
11 |
Ведущая группа оборудования – токарная. Планируемые потери времени на ремонт оборудования – 4 % режимного фонда времени оборудования.
Определите производственную мощность оборудования, участка и коэффициент её использования. Дайте предложения по ликвидации «узких мест» и использованию «широких» мест.
Задача 7. Определите по данным таблицы 4:
а) планируемую производительность труда основных рабочих, всех рабочих (основных и вспомогательных) и всех работающих (ППП);
б) изменение планируемой производительности труда по сравнению с отчётным годом.
Таблица 4 – Исходные данные
Показатель |
|
Год |
|
отчётный |
|
базисный |
|
|
|
||
Объём реализуемой продукции, тыс. руб. |
27 280 |
|
28 600 |
Объём работ и услуг сторонним организациям, тыс. руб. |
4 620 |
|
5 500 |
Производство полуфабрикатов – всего, тыс. руб. |
11 000 |
|
11 000 |
В том числе сторонним организациям, тыс. руб. |
6 600 |
|
5 500 |
Объём НЗП, тыс. руб.: |
|
|
|
на начало года; |
7 700 |
|
11 000 |
на конец года |
11 000 |
|
19 250 |
Численность ППП, чел. |
3 630 |
|
3 740 |
В том числе рабочих |
2 530 |
|
2 640 |
Из них основных рабочих |
1 540 |
|
1 650 |
Задача 8. Определите списочную и явочную численность основных и всех рабочих в плановом году для планируемого объёма производства (таблица 5).
Планируется выполнение дополнительных работ, технологическая трудоёмкость которых составит 20 тыс. ч.
19
Таблица 5 – Планируемый объём производства изделий
Показатель |
|
Изделие |
|
|
А |
Б |
В |
||
|
||||
Годовой объём производства, шт. |
2 500 |
2 000 |
3 500 |
|
Технологическая трудоёмкость, ч/шт. |
250 |
280 |
300 |
Производственная трудоёмкость изготовления изделий и выполнения дополнительных работ составит 150 % технологической трудоёмкости.
Количество рабочих дней в году – 252; продолжительность рабочего дня – 8 ч. Планируемые потери рабочего времени – 10 %.
Задача 9. Определите производственную и полную себестоимость изделия по плану и отчёту. Провести анализ выполнения плана по себестоимости.
Исходные данные представлены в таблице 6.
Таблица 6 – Исходные данные
Статья затрат |
Затраты |
||
плановые |
отчётные |
||
|
|||
Сырьё и основные материалы, тыс. руб. |
264,0 |
253,0 |
|
Топливо и энергия на технологические цели, тыс. руб. |
18,7 |
22,0 |
|
Основная заработная плата основных производственных |
|
|
|
рабочих, тыс. руб. |
88,0 |
83,6 |
|
Дополнительная заработная плата производственных |
|
|
|
рабочих, % |
30,0 |
30,0 |
|
Отчисление ЕСН, % |
26,0 |
26,0 |
|
Общепроизводственные расходы, % |
80,0 |
80,0 |
|
Общехозяйственные расходы, % |
70,0 |
70,0 |
|
Внепроизводственные расходы, % |
10,0 |
10,0 |
|
Задача 10. Удельные затраты составляют, тыс. руб./шт.: сырьё и основные материалы – 46,4; основная заработная плата основных производственных рабочих – 25,5. Дополнительная заработная плата – 20 %; отчисление ЕСН – 26 %; расходы на содержание и эксплуатацию оборудовании – 80 %; общепроизводственные расходы – 70 %; общехозяйственные расходы – 100 %; коммерческие расходы – 5 %. Планируемая прибыль – 20 %.
Определите рыночную цену товара методом средних издержек плюс нормативная прибыль.
Задача 11. Определите валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и от обычной деятельности при следующих данных.
Предприятие реализовало продукции на сумму 1 980 тыс. руб. (в том числе НДС – 330 тыс. руб.). Фактическая себестоимость продукции – 1 230 тыс. руб.
20