Экспертное бюро, 2000.
37.Мамонова И. Д. Банковский аудит И. Д. Мамонова. – М. : Бухгалтерский учёт, 2001.
38.Овсийчук М. Ф. Аудит. Организация. Методика проведения / М. Ф. Овсийчук. – М. : ИН - ТЕNTEKX, 2003.
39.Романов А. Н. Компьютеризация аудиторской деятельности : учеб. пособие для вузов / А. Н. Романова, Б. Е. Одинцов. – М. : Аудит, ЮНИТИ, 2003.
40.Сидельникова Л.Б. Аудит коммерческого банка / Л. Б. Сидельникова. – М. : БУКВИЦА – 2000.
41.Скобара В.В. Аудит; методология и организация / В. В. Скобара. – М. : Дело и сервис, 2006. – 576 с.
42.Суйц В. П. Основы российского аудита / В. П. Суйц, Н. Б. Смирнова. – М. : АН – КНЛ, 2006.
43.Терехов А. А. Аудит: перспективы развития / А. А. Терехов. – М. : Финансы и статистика, 2001.
44.Фадейкина Н. В. Основы аудита коммерческого банка / Н. В. Фадейкина. – Новосибирск, 2005.
61
Приложения
1. Методы инспекционных проверок ЦБ РФ: а) полный, сплошной, комплексный; б) выборочный, сплошной, комбинированный; в) сквозной, выборочный, локальный.
По повторяемости инспекционные проверки подразделяются: а) плановые, внеплановые; б) локальные, сплошные, плановые;
в) первичные, дополнительные, повторные.
г) предварительный, текущий, заключительный; д) предварительный, последующий; е) заключительный, ревизии, проверки.
2. Чем является письмо-обязательство аудиторской фирмы:
а) в нём даётся обязательство аудиторской фирмы достоверно проверит отчётность; б) даёт руководству КО представление об обязанностях и ответственности
аудиторской фирмы и особенностях проверки; в) даёт понятие руководству КО о порядке проведения аудиторской провер-
ки ответственности руководства кредитной организации.
3. Аналитическая часть акта проверки содержит сведения:
а) о документах, о достоверности учёта, об устранении недостатков. б) всех фактах нарушений выявленных при проверке;
в) документах, представленного к проверке о достоверности учёта, о фактах выявленных нарушений и недостатков КО об устранении нарушений в входе проверки.
4.Аудиторский риск подразделяется: а) риск ожидания клиента;
б) риск профессиональной способности аудитора; в) присущие, контрольные, риски выявления ошибок.
5.Цель проверки переоценки валютных средств:
а) остаток на балансовых счетах, верно, отражает переоценку валюты; б) переоценка ведётся в соответствии текущим валютным курсом;
62
в) переоценка ведётся в соответствии с инструкции 89-И.
6. Что является объектом аудита уставного капитала:
а) проверка количества акций для формирования уставного капитала; б) правильность формирования уставного капитала, соблюдение сроков
размещения акций; в) точность оценки в бухучёте, вносимых средств в оплату акций.
7.Предельный размер неденежной части взносов в оплату акций:
а) 10 %; б) 50 %; в) 20 %.
8.Структура системы внутреннего контроля:
а) подсистемы автоматического контроля прогнозирования; б) подсистемы оптимизации структуры банка;
в) подсистемы: автоматического контроля, операционного контроля, прогнозирования оценки банковских рисков, оптимизация структуры.
9. Типы стандартов аудиторской деятельности:
а) федеральные, обязательные для аудиторов и аудируемых лиц; б) федеральные, внутренние; в) внутрифирменные – действующие в аудиторских фирмах.
10. К общим стандартам аудита относится:
а) своевременность составления баланса, своевременность отражения операции в балансе;
б) оформление денежно-расчётных операций, эффективность защиты информации; в) своевременное составление баланса, соответствие аналитического учёта,
своевременность совершения операций по счетам клиентов, эффективность защиты информации.
11. Состав аудиторского заключения:
а) вводная, аналитическая, заключительная часть; б) вводная, описательная часть, выводы;
в) заключительная часть, вводная часть, итоговая часть.
12. Аудиторское заключение – это:
а) мнение аудиторов, подтверждающих правильность ведения бухучёта; б) мнение аудиторов о достоверности бухгалтерской отчётности экономи-
ческого субъекта; в) мнение аудиторов о соблюдении экономическим субъектом банковского
законодательства.
63
13.В оплату акций для формирования уставного капитала приняты нематериальные активы, правильно выполнена операция:
а) правильно; б) не совсем правильно;
в) с 01.03.1995г принятие нематериальных активов в счёт формирования уставного капитала запрещено.
14.Какой внутренний документ при проверке кредитных операций используется аудиторами?
а) положение о депозитной политике; б) положение о кредитной политике; в) положение 54-П, 254-П.
15.Цель аудита кассовых операций:
а) соблюдение положения 318-П от 24.04.08; б) проверка соблюдения нормативных актов, выявление недостатков в ор-
ганизации кассовой работы; в) выдача рекомендаций по совершенствования кассовой работы.
16. Как проводится проверка кассовых документов?
а) визуально и путём анализа первичных кассовых документов; б) сплошная проверка кассовых документов; в) правильность заполнения всех реквизитов документов.
17.Разделы акта инспекционной проверки: а) вводная, описательная, заключительная; б) вводная, аналитическая, заключительная; в) итоговая, аналитическая, заключительная.
18.При проверке формирования уставного капитала выявлено, что акции размещались среди учредителей по рыночной цене, в чём нарушение?
а) нарушений нет, т.к. получен эмиссионный доход; б) нарушений нет, т.к. акционеры сами определяют цену продажи акций;
в) согласно требованиям инструкции 102 И акции при создании банка размещаются только по номинальной стоимости.
19.Цель аудита уставного капитала банка:
1)установление соответствия нормативным актам банка;
2)установление соответствия порядка формирования и изменения уставного капитала действующему законодательству;
3)установление соответствия уставного капитала его размеру.
20. Формирование резервного фонда:
1)резервный фонд формируется за счёт отчислений от прибыли;
2)резервный фонд формируется в размере 15 процентов от прибыли;
64
3) резервный фонд формируется за счёт доходов банка.
21. Цель проверки резервного фонда
1) |
правильное отражение операций по использованию фонда в бухучёте; |
||
2) |
достаточность резервного фонда, его использование в соответствии с по- |
||
ложением о фондах; |
|
||
3) |
использование резервного фонда на нужды банка. |
||
22. Что является объектом аудита уставного капитала? |
|||
1) |
проверка количества акций для формирования уставного капитала; |
||
2) |
правильность формирования уставного капитала, соблюдение сроков |
||
размещения акций; |
|
||
3) |
точность оценки в бухучёте, вносимых средств в оплату акций. |
||
23. Предельный размер неденежной части взносов в оплату акций |
|||
1) |
10 %; |
2) 50 %; |
3) 20 %. |
24.Какие учредительные документы проверяются аудитором?
1)протокол, учредительный договор, приказы о назначении руководителей банка;
2)устав, учредительный договор, протоколы;
3)заявления, устав, приказы.
25. Состав публикуемой отчётности комбанка:
1) баланс, отчёт о прибылях и убытках, данные о движении денежных средств, отчёт о достаточности капитала;
2) отчёт о прибылях и убытках, оборотная ведомость, отчёт о движении капитала; 3) информация о величине резервов на возможные потери на покрытие со-
мнительных ссуд.
26. Аудиторское заключение – это:
1) мнение аудиторов подтверждающих правильность ведения бухучёта;
2) мнение аудиторов о достоверности бухгалтерской отчётности экономического субъекта;
3) мнение аудиторов о соблюдении экономическим субъектом банковского законодательства.
27. В оплату акций для формирования уставного капитала приняты нематериальные активы, правильно ли выполнена операция?
1)правильно;
2)не совсем правильно;
3)с 01.03.1995 г принятие нематериальных активов в счёт формирования уставного капитала запрещено.
65