Материал: 4917

Обострение противоречий через преобладание деструктивных сил порождает опасность возникновения и развития кризиса, угрожает жизнестойкости социально-экономической системе, оказавшейся под давлением негативных внешних и внутренних факторов.

Причины кризиса могут быть различными: объективные, связанные с циклическими потребностями модернизации и реструктуризации, и субъективные, порождённые ошибками в управлении (рисунок 1. 2).

Причины кризиса могут быть внешними и внутренними. Аналогично на внутренние и внешние делятся факторы, влияющие на прибыль, как основной индикатор во избежание угрозы банкротства.

Внешние причины кризисов связаны с несовершенством управления на макро- и микроэкономических уровнях, с инновациями (новые научные знания, развитие научно-технического прогресса), с природными изменениями (например, ухудшение экологической ситуации), наконец, с обстоятельствами непреодолимой силы. Внешние причины для возникновения и развития кризиса существуют всегда, поэтому так важно предвидеть его возможные проявления.

Внутренние причины кризиса связаны с неэффективным менеджментом на предприятии из-за непрофессионализма персонала, усложнения деятельности вследствие роста масштабов бизнеса и консерватизма личности.

Причины кризисов Субъективные

Объективные

Потребность в развитии, построенная на противоречии интересов

Рисунок 1.2 – Причины кризисов

Для уяснения понятия кризиса важно предвидеть всевозможные последствия кризисов, будет ли это финансовое оздоровление или ликвидация предприятия (рисунок 1.3).

6

Возможные последствия кризисов

Рисунок 1.3 – Последствия кризисов

Выход из кризиса не всегда связан с позитивными последствиями. Возможен переход в состояние нового кризиса, может быть еще более глубокого и продолжительного.

Последствия кризиса могут сопровождаться резкими изменениями или мягким длительным и поступательным выходом из состояния кризиса.

Изменения в развитии предприятия, которые произошли после кризиса, могут носить долгосрочный или краткосрочный, а также обратимый или необратимый характер, отличаться качественными или количественными характеристиками.

Следует отметить, что кризис экономики советского периода относится к категории существенных как по количеству и качеству, длительности периода так и по разрушительным последствиям. Тем важнее учесть допущенные ошибки и не допустить повторного обострения этого кризиса, подобного пережитому дефолту, сконцентрировать все позитивные усилия по скорейшему выздоровлению экономики и общества в целом.

В процессе учёта и анализа банкротств важно определить вид экономического кризиса и его особенности. Идентификация кризиса позволит более чётко высветить те параметры, по которым можно будет разрабатывать планы финансового оздоровления способные реализовываться и выводить организацию из кризиса.

1.2. Виды экономических кризисов и их особенности

Кризисы различаются по своей сути, причинам проявления и последствиям. Классификацию кризисов обычно связывают с выбором средств и способов

7

Причины кризиса могут носить объективный и субъективный характер. Из-за изменений в окружающей среде их можно назвать внешними, а, к примеру, неэффективный менеджмент или нерациональное использование ресурсов можно отнести к внутренним причинам. Причины кризиса могут носить случайный характер и проявляться в результате значительных ошибок и просчётов менеджмента.

Закономерность причин может быть связана с жизненным циклом предприятия, отрасли и общества в целом. Также причины могут появляться естественным путём (землетрясения, ураганы, наводнения) и привноситься искусственно (террористические акты).

Характер протекания кризиса может различаться по нескольким признакам. Кризис может быть глубоким, с разрушением тех или иных модулей социальноэкономической системы. И наоборот, протекать последовательно и безболезненно, в смягчённых условиях.

Затяжные кризисы длятся долго, что говорит о неумении управлять ситуацией. Кратковременный кризис охватывает короткий период времени. Глобальный кризис касается всей социально-экономической системы, локальный затрагивает её часть. Явный характер кризиса сразу заметен, легко обнаруживается. В свою очередь, скрытый кризис протекает незаметно и поэтому наиболее опасен.

Последствия кризисов могут привести к обновлению или разрушению, оздоровлению или возникновению нового кризиса, ослаблению или его обострению, плавному выходу или резкому усугублению кризиса.

Масштабы проявления кризиса могут отличаться локальностью или системностью. В анализе конкретных кризисных ситуаций необходимо отслеживать пограничные линии охвата социально-экономической системы, структуру этой системы и среду функционирования.

8

По степени управляемости кризис классифицируют как неуправляемый или управляемый.

Причины возникновения кризиса могут носить природный (условия жизнедеятельности человека с изменениями климата и катаклизмами), экологический (истощение ресурсов, загрязнение окружающей среды, возникновение опасных для человека технологий и др.), общественный или социальный характер.

1.3. Процесс превращения нормально функционирующего бизнеса в банкрота

Весь процесс превращения нормально функционирующего предприятия в несостоятельного должника можно представить в виде схемы, представленной на рисунок 1.5

Время

Рисунок 1.5 – Схема превращения нормально функционирующего предприятия в несостоятельного должника

Первый этап «Начало кризиса предприятия». Характеризуется невыполнением или частичным выполнением текущих задач, развитием конфликта между стратегическими целями и выбранным направлением реализации стратегии. Этот этап наиболее сложно идентифицировать, так как трудно интегрировать количественные показатели, точно определяющие или оценивающие кризис стратегии развития фирмы. Фирма перестаёт получать экономическую прибыль, несмотря на то что отчёт о прибылях показывает величину нормализованной (желаемой) прибыли. Вовремя выявленный кризис и оперативный ситуационный анализ позволяют перестроить стратегию и поставить новые задачи. Посредством кратковременных воздействий скорректированная стратегия способствует оптимизации потребления факторов производства, снижению издержек и сохранению конкурентоспособности.

Второй этап «Развитие кризиса предприятия». Наблюдается ухудшение большинства показателей финансово-экономической деятельности анализируемого предприятия. Окончание первого и начало второго этапа можно легко определить по резкому колебанию показателей рентабельности и деловой активности предприятия, его положению на рынке ценных бумаг.

Фирма перестаёт получать нормализованную величину прибыли, но это пока не приводит к исчезновению бухгалтерской прибыли вообще. Это обстоятельство сигнализирует о нарастании процесса несостоятельности.

Привлечение кредитных ресурсов становится затруднительным, так как уровень доходности инвестиций на этом этапе ниже доходности альтернативных

9

вариантов использования средств. Заимствования происходят в меньшем объёме и по более высокой цене.

Накопленная сумма амортизационных отчислений оказывается вовлечённой в финансирование оборотного капитала.

Окончание второго этапа и начало третьего характеризуются ухудшением показателей ликвидности и финансовой устойчивости (проявляется кризис ликвидности).

Для снижения риска банкротства требуется проведение оперативного реструктурирования предприятия в целях обеспечения его выживания на короткий срок. Оперативное реструктурирование должно включать по меньшей мере два направления повышение эффективности результатов деятельности (увеличение оборота, снижение материальных затрат и, особенно, постоянных издержек) и обеспечение ликвидности активов (уменьшение дебиторской задолженности, производственно-технических запасов и готовой продукции, продажа излишнего имущества или сдача в аренду). Параллельно разрабатывается бизнес-план развития предприятия на перспективу.

Третий этап «Кризис предприятия». Характеризуется неспособностью предприятия отвечать по своим обязательствам по мере их наступления. После тщательного и комплексного анализа деятельности предприятия выбираются реорганизационные или ликвидационные процедуры.

Очень важно своевременно вскрыть симптомы кризисного развития, чтобы иметь возможность «по горячим следам» запустить в действие программы антикризисного управления.

1.4. Предупреждение банкротства

В некотором смысле под предупреждением банкротства можно понимать и меры государственного антикризисного регулирования. К числу таких мер могут быть отнесены следующие мероприятия:

–совершенствование законодательной базы о несостоятельности (банкротстве) предприятий;

–осуществление мер по оздоровлению жизнеспособных предприятий, включая оказание государственной поддержки неплатёжеспособным предприятиям и привлечение инвесторов, участвующих в оздоровлении этих предприятий;

–принятие Правительством РФ мер, направленных на преодоление кризиса неплатежей;

–приватизация и добровольная ликвидация предприятий должников; создание института арбитражных и конкурсных управляющих.

Однако на основании ст. 26 Закона о банкротстве «учредители (участники) должника – юридического лица, собственник имущества должника – унитарного предприятия, федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства организаций. В целях предупреждения банкротства организаций учредители (участники) должника – юридического лица, собственник имущества

10