Материал: 5149

17.Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

18.Страхование ответственности, кроме перечисленных в учётных группах с 13 по 17.

19.Принятое непропорциональное перестрахование.

Договоры пропорционального перестрахования и сострахования относятся к тем же учётным группам, что и соответствующие договоры страхования

Исходя из нормативных положений, действующих в настоящее время,

состав страховых резервов представлен на рисунке 10.

Рисунок 10 – Состав страховых резервов

5.3 Резерв предупредительных мероприятий и его особенности

Резерв предупредительных мероприятий создаётся для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев утраты или повреждения застрахованного имущества по добровольным видам

страхования, то есть на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижения размера ущерба.

Формирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляются страховщиками на основании разработанного ими и согласованного с Росстрахнадзором Положения о резерве предупредительных мероприятий.

Положение о резерве предупредительных мероприятий представляется на согласование в трёх экземплярах. После согласования один экземпляр Положения направляется страховой организации.

Размер отчислений в резерв предупредительных мероприятий определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15 %.

В Положении о резерве предупредительных мероприятий должны найти отражение основные направления использования аккумулируемых средств.

За счёт средств резерва предупредительных мероприятий могут финансироваться следующие направления:

-участие в финансировании строительства (включая проектирование) и реконструкции пожарных депо, испытательных пожарных лабораторий и полигонов;

-участие в финансировании строительства и реконструкции диагностических станций госавтоинспекции по проверке технического состояния транспортных средств, эстакад, площадок и пунктов технического контроля, постов ГИБДД;

-участие в финансировании приобретения и ремонта средств связи,

оборудования, инвентаря сверх объёмов, подлежащих финансированию в

установленном порядке, для предупреждения дорожно-транспортных

происшествий;

-участие в финансировании строительства и реконструкции станций по борьбе с болезнями животных, ветеринарных лечебниц, зданий пограничных контрольных ветеринарных пунктов;

-участие в финансировании приобретения и ремонта сверх объёмов,

автотранспортных средств (пожарных, ветеринарных, машин «скорой

помощи» и т. п.);

-участие в финансировании строительства и реконструкции станций защиты растений, лабораторий биологических методов борьбы с вредителями и болезнями сельскохозяйственных культур;

-участие в финансировании проведения противопаводковых и противоселевых мероприятий;

-участие в финансировании мероприятий по совершенствованию противопожарной сигнализации;

-участие в финансировании мероприятий по устройству и совершенствованию пожарных водоёмов;

-участие в финансировании улучшения материально-технической базы санэпидемстанций и состояния водно-питьевых ресурсов;

-участие в финансировании мероприятий по совершенствованию оборудования очистительных сооружений, фильтров на предприятиях с вредными выбросами, других природоохранных объектов;

-участие в финансировании улучшения материально-технической базы нефте-газопроводов;

-участие в финансировании проведения профилактических и санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижения травматизма (профосмотр, прививки, вакцинация);

-участие в финансировании проведения научных исследований в области совершенствования медицинского оборудования и разработки новых лекарственных средств;

- участие в оплате расходов по найму транспорта (наземного,

воздушного, водного), используемого для организации мероприятий по тушению пожаров;

- оплата вознаграждения охотникам и другим гражданам за участие в мероприятиях, проводимых в соответствии с определенными нормативными актами.

Страховые организации могут самостоятельно определять иные, чем предусмотренные в настоящем Примерном положении, направления расходования средств резерва предупредительных мероприятий при соблюдении действующего законодательства и по согласованию с Росстрахнадзором.

Финансирование предупредительных мероприятий должно осуществляться на основе договора, заключаемого между страховщиком и юридическими или физическими лицами, осуществляющими указанные мероприятия, исходя из фактического наличия средств, аккумулируемых в резерве предупредительных мероприятий.

Учитывая специфический характер резерва предупредительных мероприятий, Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью считает целесообразным ограничиться следующими направлениями инвестирования временно свободных средств резерва предупредительных мероприятий: государственные ценные бумаги и банковские вклады (депозиты).

Контроль над расходованием средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется органом надзора за страховой деятельностью в порядке, установленном действующим законодательством.

В соответствии с российским законодательством с 2002 года образование резерва предупредительных мероприятий для страховой организации является добровольным.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) в соответствии с определением, сформулированным в законодательстве, не относится к страховым, так как не имеет отношения к обязательствам страховщика.

Учитывая изложенное, страховые организации при разработке положений о порядке формирования страховых резервов не вправе включать резерв предупредительных мероприятий в состав страховых резервов.

Непризнание отчислений на финансирование предупредительных мероприятий расходом страховых организаций для целей налогообложения не лишает их права при условии включения таких отчислений в состав страхового тарифа производить и учитывать их в качестве расходных статей при формировании прибыли. Это обусловлено тем, что порядок формирования финансового результата регулируется нормативными документами по бухгалтерскому учёту и отчётности, а не Налоговым кодексом Российской Федерации. Средства РПМ имеют целевое назначение и предназначены только для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества и не могут быть использованы на иные цели.

5.4 Резерв незаработанной премии

Для уяснения сущности резерва незаработанной премии (РНП)

следует рассмотреть принцип разделения премии на заработанную и незаработанную. Деятельность страховой организации по заключению и ведению договоров страхования осуществляется постоянно, а регулярная отчётность, предполагает определение объёма ответственности страховщика на конкретную отчётную дату. При этом исходят из предположения, что ответственность по договору страхования,