Материал: 5149

8. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде:

- регулярный денежный поток характеризует поток поступления или расходования денежных средств по отдельным хозяйственным операциям

(денежным потокам одного вида), который в рассматриваемом периоде времени осуществляется постоянно по отдельным интервалам этого периода. Характер регулярного носят большинство видов денежных потоков, генерируемых операционной деятельностью предприятия: потоки,

связанные с обслуживанием финансового кредита во всех его формах;

денежные потоки, обеспечивающие реализацию долгосрочных реальных инвестиционных проектов и т.п.;

- дискретный денежный поток характеризует поступление или расходование денежных средств, связанное с осуществлением единичных хозяйственных операций предприятия в рассматриваемом периоде времени. Характер дискретного денежного потока носит одноразовое расходование денежных средств, связанное с приобретением предприятием целостного имущественного комплекса, с покупкой лицензии, франчайзинга и т. п.

Рассматривая эти виды денежных потоков предприятия, следует обратить внимание на то, что они различаются лишь в рамках конкретного временного интервала. При определённом минимальном временном интервале все денежные потоки предприятия могут рассматриваться как дискретные. И наоборот, в рамках жизненного цикла предприятия преимущественная часть его денежных потоков носит регулярный характер.

9. По стабильности временных интервалов формирования:

- регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Такой денежный поток поступления или расходования денежных средств, фондов носит характер аннуитета;

-регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Примером такого денежного потока может служить график лизинговых платежей за арендуемое имущество с согласованными сторонами неравномерными интервалами времени их осуществления на протяжении периода лизингования актива.

10. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса:

-денежный поток по организации в целом – наиболее агрегированный вид денежного потока, который аккумулирует все виды денежных потоков, обслуживающих хозяйственный процесс страховой организации в целом;

-денежный поток по отдельным структурным подразделениям

(центрам ответственности). Такая дифференциация денежного потока определяет его как самостоятельный объект управления в системе организационно-хозяйственного построения страховщика;

- денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. В

системе хозяйственного процесса предприятия такой вид денежного потока следует рассматривать как первичный объект самостоятельного управления.

11. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учёта выделяют следующие виды денежных потоков:

- денежный поток по операционной деятельности;

-денежный поток по финансовой деятельности;

- денежный поток по инвестиционной деятельности.

Далее каждый вид деятельности страховой организации рассмотрен с позиции состояния и совершенствования денежного потока в целях повышения его эффективности.

Следует также отметить, что на практике информация о денежных

потоках может быть представлена двумя методами:

1)прямым, предполагающим непосредственное раскрытие денежных потоков по всем основным группам поступлений и платежей;

2)косвенным, основанным на корректировке величины прибыли за отчётный период путём исключения влияния на неё неденежных операций и доходов (расходов) от инвестиционной и финансовой деятельности.

1.3 Процесс управления денежными потоками

Рассмотренная классификация денежных потоков позволяет более качественно и целенаправленно осуществлять регулирование, учёт, анализ и их планирование.

Современную науку управления принято делить на два уровня знаний. Первый представлен теориями социального управления,

являющимися частью более общих политико-экономических и социально-

философских концепций, объясняющих механизм функционирования общества на различных исторических этапах. Второй – более конкретен и обеспечивает научно-методическую базу для выработки практических рекомендаций по рационализации труда и совершенствованию управления в виде прикладных теорий организации и управления. Оба уровня основываются на фундаментальных законах и закономерностях общественного развития и социального управления, а также на конкретном историческом опыте, отражающем изменения мирового менеджмента.

Процесс управления денежными потоками – это целенаправленные,

систематические и непрерывные воздействия управляющей подсистемы на управляемую подсистему при помощи общих функций управления,

взаимосвязь и взаимодействие которых образуют замкнутый

повторяющийся цикл управления. Основные элементы цикла управления денежными потоками представлены на рисунке 4.

Рисунок 4 – Основные элементы цикла управления денежными потоками

Широта такого понятия, как «управление», позволяет исследовать не только экономические, но и технологические, и социальные процессы для достижения определённых целей.

Сущность управления денежными потоками определяет формирование и функционирование этого класса управления как системы.

Система управления денежными потоками – это форма реализации взаимодействия и развития отношений управления, выраженная, прежде всего, в законах и принципах управления, а также в целях, функциях,

структуре, методах, процессе и механизме управления.

Объект управления денежными потоками – это то, на что направлена познавательная и иная деятельность. Таким образом, можно заключить,

что управление денежными потоками – это система финансово-

экономических отношений, возникающих в процессе движения денежных средств, фондов, финансовых инструментов.

Предмет управления денежными потоками – зафиксированные в опыте и включённые в процесс практической деятельности человека стороны, свойства и отношения объектов, исследуемые с определённой целью в данных условиях и обстоятельствах. Таким образом, в качестве предмета управления можно рассматривать денежные потоки в страховании,

которые могут функционировать на различных уровнях, носящих взаимообусловленный характер:

1)на межгосударственном уровне;

2)на страновом (народнохозяйственном) уровне;

3)на региональном уровне;

4)на уровне хозяйственной единицы;

5)внутри хозяйственной единицы.

Предметом исследования управления денежными потоками страховых организаций могут служить различные представленные уровни.

Механизм управления денежными потоками создаётся и целенаправленно изменяется людьми, которые осуществляют регламентацию всей совокупности функций, форм, методов, рычагов и стимулов, чтобы достичь наибольшей её эффективности в конкретных экономических условиях.

Таким образом, ядром всего механизма управления является цель.

Цель управления денежными потоками – их эффективность и рациональное использование, что должно привести по крайней мере к двум взаимообусловленным основным состояниям:

Функции управления – это особые виды деятельности, выражающие направления или стадии осуществления целенаправленного воздействия на экономические (денежные) процессы. К основным функциям экономического управления относятся:

-планирование и организация;

-учёт, координация и стимулирование;

-анализ, процедуры регулирования;

-контроль.

Необходимость и целесообразность планирования продиктована прежде всего возможностью проявления противоречий, которые возникают в результате деятельности страховых организаций. Планирование используется как инструмент упорядочения. Организация, действуя без плана, не только