Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации на примере АО "Тапсинский морской торговый порт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
Окончание таблицы 2.2
НДС
0,03
0,01
0
-0,02
-0,01
Дебиторская задолженность
6,66
4,29
3,09
-2,37
-1,2
Краткосрочные финансовые
вложения
0
0,51
0
0,51
-0,51
Денежные средства
4,74
13,4
18,41
8,66
5,01
Прочие оборотные активы
0,13
0,16
0,1
0,03
-0,06
Баланс
100
100
100
0
0
Для портового предприятия оптимальной считается структура: 65% -
запасы, 30% - дебиторская задолженность, 5% - денежные средства.
В активах организации доля текущих активов составляет 23.19%, а
внеоборотных средств 76.81%. Таким образом, наибольший удельный вес в
структуре совокупных активов приходится на внеоборотные активы, что
способствует замедлению оборачиваемости средств предприятия, т.е.
предприятие использует консервативную политику управления активами.
Доля основных средств в общей структуре активов за отчетный год
составила 44.67%, что говорит о том, что предприятие имеет тяжелую
структуру активов, что свидетельствует о значительных накладных расходах
и высокой чувствительности к изменениям выручки.
Структура с низкой долей задолженности (3.09%) и высоким уровнем
денежных средств (18.41%) может свидетельствовать о благополучном
состоянии расчетов предприятия с потребителями.
Следует обратить внимание на сокращение статьи внеоборотных
активов в общей структуре баланса (-3.13%), что может говорить об
ускорении оборачиваемости оборотных активов.
Снижение стоимости основных средств на 7.88% следует отметить
как негативную влияющую тенденцию, так как она направлена на
уменьшение производственного потенциала предприятия.
Увеличение доли отложенных налоговых активов не может быть
оценено положительно, поскольку они характеризуются нулевой
доходностью.
37
Таблица 2.3
Темп роста имущества предприятия, %
Активы
2015
2016
1. Внеоборотные активы, в том числе:
97.83
82.42
Нематериальные активы
77.31
1697.33
Основные средства
96.01
72.92
Финансовые вложения
101.31
99.91
Отложенные налоговые активы
104.27
101.95
Прочие внеоборотные активы
104.2
89.69
2. Оборотные (текущие) активы, в том числе:
159.27
99.17
Запасы
99.13
79.61
НДС
24.93
38.48
Дебиторская задолженность
68.22
61.91
Краткосрочные финансовые вложения
-
0
Денежные средства
299.72
117.89
Прочие оборотные активы
134.99
54.2
Баланс
106.04
85.78
За отчетный период оборотные средства снизились на 12252 тыс.руб.
или на 0.83%. Это обусловлено отставанием темпов прироста мобильных
активов по сравнению с темпами прироста всех совокупных активов.
Произошло это главным образом за счет уменьшения стоимости дебиторской
задолженности и финансовых вложений на 158389 тыс.руб.
За анализируемый период объемы дебиторской задолженности
снизились (на 120852 тыс.руб.), что является позитивным изменением и
может свидетельствовать об улучшении ситуации с оплатой продукции
предприятия и о выборе подходящей политики продаж.
При анализе активов виден спад стоимости внеоборотных средств на
1040614 тыс.руб., или на 17.58% от их величины предыдущего периода.
Произошло это главным образом за счет уменьшения стоимости основных
средств и вложений в материальные ценности на 1055111 тыс.руб.
Темп роста оборотных активов опережает темп роста внеоборотных
активов на 16.75%. Такое соотношение характеризует тенденцию к
ускорению оборачиваемости оборотных активов.
Доля оборотных средств в активах занимает менее 30%, поэтому
политику управления активами можно отнести к консервативному типу.
38
Сравнительный баланс позволяет объединить в одной таблице
показатели горизонтального и вертикального анализа и сформировать
первоначальное представление о деятельности предприятия, выявить
изменения в составе имущества предприятия и их источниках, установить
взаимосвязи между показателями структуры баланса, динамики баланса,
структурной динамики баланса (табл. 2.4-2.7).
Таблица 2.4
Группировка статей актива и пассива баланса
Показатели
Обозначение
2014
2015
2016
Стоимость иммобилизованных
активов
F
ИММ
=F+Z
p
6049215
5917994
4877380
Стоимость оборотных
(мобильных) активов
O
a
=O
932415
1485058
1472806
Стоимость запасов
Z
МОС
=Z+НДС
127554
126446
100666
Величина дебиторской
задолженности
R
a
=R
кр
+Z
пр
473971
329323
202937
Сумма свободных денежных
средств
Д=Д
к
+Д
с
330890
1029289
1169203
Собственный капитал
ИС=K
p
+З+Д
б
+P
пр
4048033
4836869
4404685
Величина заемного капитала
З
k
=K
T
+K
t
-
(З+Д
б
+P
пр
)
2933597
2569183
1945501
где: F - внеоборотные активы (стр. 1100);
O - стоимость оборотных активов по балансу (стр. 1200)
Z - стоимость запасов по балансу (стр. 1210); НДС - налог на
добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 1220);
R
кр
- дебиторская задолженность (стр. 1230); Z
пр
- прочие оборотные
активы (стр. 1260); Z
p
- расходы будущих периодов.
Д
к
- краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240); Д
с
- денежные
средства (стр. 1250)
Кр - капитал и резервы (стр. 1300); З - задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов; Д
б
- доходы будущих периодов (стр.
1530); P
пр
- резервы предстоящих расходов (стр. 1540+стр.1430).
K
T
- долгосрочные обязательства (стр. 1400); K
t
- краткосрочные
обязательства (стр. 1500).
39
Таблица 2.5
Сравнительный аналитический баланс
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
изменение
2015
2016
Активы
1. Имущество
6981630
7403052
6350186
421422
-1052866
1.1. Иммобилизованные активы,
F
ИММ
6049215
5917994
4877380
-131221
-1040614
1.2. Оборотные (мобильные)
активы, M
932415
1485058
1472806
552643
-12252
1.2.1. Запасы, Z
127554
126446
100666
-1108
-25780
1.2.2. Дебиторская
задолженность, Ra
473971
329323
202937
-144648
-126386
1.2.3. Свободные денежные
средства, Д
330890
1029289
1169203
698399
139914
Пассивы
1. Источники имущества
6981630
7403052
6350186
421422
-1052866
1.1. Собственный капитал, ИС
4048033
4836869
4404685
788836
-432184
1.2. Заемный капитал, ЗК
2933597
2569183
1945501
-364414
-623682
1.2.1. Долгосрочные
обязательства
1703040
837435
338122
-865605
-499313
1.2.2. Краткосрочные займы и
кредиты
1028681
1326057
100749
297376
-1225308
1.2.3. Кредиторская
задолженность
201876
405691
1506630
203815
1100939
Основное место в структуре оборотных активов АО ТМТП занимают
денежные средства и дебиторская задолженность на общую сумму 1372140
тыс.руб.
Таблица 2.6
Структура аналитической группировки, %
Показатели
2014
2015
2016
Абсолютное
изменение
2015
2016
Активы
1, Имущество
100
100
100
0
0
1,1, Иммобилизованные активы,
F
ИММ
86,64
79,94
76,81
-6,7
-3,13
1,2, Оборотные (мобильные)
активы, M
13,36
20,06
23,19
6,7
3,13
1,2,1, Запасы, Z
1,83
1,71
1,59
-0,12
-0,12
1,2,2, Дебиторская
задолженность, Ra
6,79
4,45
3,2
-2,34
-1,25
1,2,3, Свободные денежные
4,74
13,9
18,41
9,16
4,51
40
средства, Д
Пассивы
1, Источники имущества
100
100
100
0
0
Окончание таблицы 2.7
1,1, Собственный капитал, ИС
57,98
65,34
69,36
7,36
4,02
1,2, Заемный капитал, ЗК
42,02
34,7
30,64
-7,32
-4,06
1,2,1, Долгосрочные
обязательства
24,39
11,31
5,32
-
13,08
-5,99
1,2,2, Краткосрочные займы и
кредиты
14,73
17,91
1,59
3,18
-16,32
1,2,3, Кредиторская
задолженность
2,89
5,48
23,73
2,59
18,25
Прирост доли мобильных активов (на 3.13%) был связан в первую
очередь с увеличением стоимости денежных средств на 4.51%.
Таблица 2.7
Темп роста, %
Показатели
2015
2016
Активы
1. Имущество
106.04
85.78
1.1. Иммобилизованные активы, F
ИММ
97.83
82.42
1.2. Оборотные (мобильные) активы, M
159.27
99.17
1.2.1. Запасы, Z
99.13
79.61
1.2.2. Дебиторская задолженность, Ra
69.48
61.62
1.2.3. Свободные денежные средства, Д
311.07
113.59
Пассивы
1. Источники имущества
106.04
85.78
1.1. Собственный капитал, ИС
119.49
91.06
1.2. Заемный капитал, ЗК
87.58
75.72
1.2.1. Долгосрочные обязательства
49.17
40.38
1.2.2. Краткосрочные займы и кредиты
128.91
7.6
1.2.3. Кредиторская задолженность
200.96
371.37
За отчетный период структура мобильных активов изменилась не
существенно. Данные таблицы показывают, что за отчетный период активы
организации снизились на 1052866 тыс.руб. или на 14.22%, в том числе за
счет уменьшения объема иммобилизованных активов на 1040614 тыс.руб. и
снижения оборотных (мобильных) активов на 12252 тыс.руб. При этом
уменьшилась доля иммобилизованных активов, на 3.13 процентных пункта, а
оборотных активов соответственно увеличилась на 3.13 процентных пункта.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2787