Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "Долина"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Текущей 3,2
3,9 9,8 - 6,6
ликвидности
Анализируя таблицу выше можно сделать выводы , что денежные средства и
предстоящие поступления от текущей деятельности предприятия полностью не
покрывают текущие долги,организация имеет недостаточно надежный уровень
платежеспособности ичто оборотных средств у предприятия достаточно, чтобы
покрыть краткосрочные обязательства.
Анализ деловой активности.
1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Коб.кз):
Коэффициент показывает расширение или снижение заемных средств,
предоставленных организации.
Коб.кз = ВР/ДЗср (17)
Г де ДЗср - средняя за период величина дебиторской задолженности
2. Длительность оборота кредиторской задолженности(ДлКЗ):
Кдокз = Период в днях / Коб.кз (18)
Коэффициент показывает средний срок погашения кредиторской
задолженности.
3. Коэффициент автономии (финансовой независимости) = Собственный
капитал/Активы = стр.1300/стр.1600
Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) является
одной из важных характеристик устойчивости финансового состояния, его
независимости от заемных источников средств.
Нормальное значение коэффициента автономии в российской практике: 0,5 и
более (оптимальное 0,6-0,7). В мировой практике считается минимально
допустимым до 30-40% собственного капитала.
Таблица 3
Анализ деловой активности
Наименование
2017г. 2016г. 2015г. Рост +,
коэффициента
снижение -
Тыс.руб
32
Оборачиваемости
кредиторской
задолженности
17,8
24,2
12,6
+ 5,2
Длительность
оборота
кредиторской
задолженности
20,5 15,1 28,9
-8,4
Автономии
(финансовой
независимости)
0,3 0,3 0,4
0,1
Анализируя данную таблицу можно сказать , что средний срок погашения
кредиторской задолженности по сравнению с предыдущими годами
уменьшилась ,в 2017году по сравнению с 2015 происходит спад собственных
средств, и это является отрицательным моментом .
Таблица 4
Анализ платежеспособности предприятия
Показатели 2017 г.
2016 г. 2015 г.
Рост +,
снижение -
Тыс.руб
1.Запасы и
затраты
194 422 154 410
98 306 +96 116
2.Средства в
расчетах
20170
13844
16709 + 3 461
3.Денежные
средства и ценные
бумаги
9748
5474
1331
+ 8 417
4.Итого оборотные
активы(1 + 2+3)
224 340
173 728 116 346
+ 107 994
5.Долгосрочные
кредиты и займы
- - - -
б.Краткосрочные
обязательства
60500 38650 9930 + 50 570
7.Итого внешние
обязательства
60 500 38 650 9 930 + 50 570
8.Привышение
оборотных активов
над внешними
обязательствами
+ 163 840 + 135 078 +106 416
+ 57 424
Данные таблицы 4 свидетельствуют
платежеспособно ,так как оборотные
о том , что предприятие
активы превышают внешние
33
обязательства в 2015 году 106 416тыс.рублей ,а в 2017 году 163 840 тыс.
рублей. Делая такой вывод ,нужно иметь в виду ,что часть активов считается
труднореализуемой с точки зрения платежеспособности . К таким активам
относятся неликвидное сырье , готовая продукция ^несостоятельность
дебиторов.
Текущая платежеспособность определяется по данным баланса , при этом
сопоставляются платежные средства (денежные средства , краткосрочные
финансовые вложения дебиторская задолженности за минусом неликвидной) с
платежными обязательствами (краткосрочные кредиты и займы , кредиторская
задолженность ). Превышение платежных средств над платёжными
обязательствами свидетельствует о текущей платежеспособности организации.
БТекущая платежеспособность
Таблица
Наименование
2017 г.
2016 г. 2015 г.
Рост +,
снижение -
Т ы с .р у б
Сумма платежных
средств
29 918 19318 18 121
+11 797
Сумма платежных
обязательств
60 500 38 650 9 930 + 50 570
Итого:
коэффициент
текущей
платежеспособности
0,5 0,5 1,82
-1,32
Таким образом можно сделать вывод,что предприятие неплатежеспособно и в
2016 году и в 2017, так как сумма платежных средств меньше краткосрочных
обязательств, а в 2015 году предприятие было платежеспособным .
Значение коэффициента в 2017г. имеет значительное снижение по сравнению с
2015 г , существуют трудности в покрытии текущих обязательств ,для
34
устранения этих проблем необходимо сокращать кредиторскую задолженность
и снижать оборотные активы.
2.2 Анализ динамики, состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности
Анализируя динамику дебиторской и кредиторской задолженности,
необходимо остановиться на определении и структуре краткосрочной и
долгосрочной задолженности [40].
В связи с тем, что долгосрочная дебиторская задолженность является
задолженностью покупателей и заказчиков прочих продаж, анализ дебиторской
задолженности будем анализировать только по краткосрочной. Единственное
что можно отметить, что долгосрочная дебиторская задолженность на конец
периода отсутствует.
Краткосрочная дебиторская задолженность - это долги, поступления
которых ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. В нее не
включается задолженность учредителей или участников вкладов в уставный
капитал.
Покупателями и заказчиками ООО «Долина» являются ООО
«Спецтехресурс», ООО «ДСУ-1»,ООО «СИЯН», ГП «ЯРДОРМОСТ».
Таблица 6
Анализ краткосрочной дебиторской задолженности
__________
Наименован
ие
показателя
2017г. 2016г.
2015 г.
Рост +,
снижени
е -
Тыс.руб
Тыс.
руб
Удельн
ый вес
Тыс.
руб
Удельны
й вес
Тыс.
руб
Удельн
ый вес
Расчеты с
покупателями
и заказчиками
13337 66,12 5443 39,32 10495 62,81 +2842
Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками
2804 13,9 4431 32 3692 22,10 - 888
35
Социальное
страхование и
обеспечение
167 0,82 59 0,42 124 0,74 +43
Налоги и
сборы
1189 5,89 21 0,15 234
1,4
+955
Прочая
задолженност
ь
2673 13,25 3889 28,09 1814 10,86 +859
Всего
20170 100 13844 100 16709 100 +3461
Наибольшую долю в представленной выше таблице составляют расчеты с
покупателями и заказчиками, наблюдается тенденция роста на 2842 т. руб. - это
следует считать положительным моментом в работе организации, и безусловно
улучшает ее финансовое положение.
Наименьшую долю в представленной выше таблице составляет
краткосрочная дебиторская задолженность - социальное страхование и
обеспечение, она повысилась по сравнению с прошлым годом на 43 т. руб. - это
следует считать отрицательным моментом в работе организации и ухудшает
финансовое положение предприятия.
Отражение задолженности в отчетности классифицируются по времени
образования и вероятности погашения.
Краткосрочная дебиторская задолженность бывает:
- Нормальной - дата погашения, которая в соответствии с условиями
договора пока не наступила.
- Сомнительной - возникновение в связи с поставкой , продажей товара,
услуг.
- Безденежной - нереальные к взысканию долг (установленный исковой
срок завершен, подтверждения невозможности оплаты актом из
государственного органа или ликвидация предприятия или же постановление
пристава о завершении производства и возврата кредитору исполнительного
документа).(Рисунок 5)
36
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2939