Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "Долина"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
последующей реализации товаров, тем самым образовав для себя актив -
дебиторскую задолженность. Практическое значение коэффициента
заключается в том, что он показывает, насколько эффективно организация
использует имеющиеся финансовые ресурсы, в том числе заемные, с целью
улучшения финансовых результатов своей деятельности.
Наряду с рассматриваемым коэффициентом в целях оценки финансового
положения в фирме также рассчитывают коэффициент соотношения заемных и
собственных средств [2].
Данные для расчета берутся из бухгалтерского баланса. Применительно к
его строкам формула будет иметь следующий вид:
Кзис = (1410 + 1510) / 1300, (13)
где: Кзис - коэффициент соотношения заемных и собственных средств;
1410 - номер строки бухгалтерского баланса, в которой отражены
долгосрочные заемные обязательства;
1510 - номер строки бухгалтерского баланса, в которой отражены
краткосрочные обязательств по заемным средствам;
1300 - номер строки бухгалтерского баланса, в которой указано значение
собственного капитала.
Так как в ООО «Долина» нет долгосрочных заемных обязательств, расчет
будет без строки 1410.
В 2016 году величина коэффициента была оптимальной и говорила об
устойчивости состояния и об отсутствии зависимости в финансовом плане и
нормальном функционировании предприятия.
А вот в 2017 году коэффициент указывает на неустойчивость .
И этого мы можем сделать вывод, что состояние устойчивости
организации понизилось.
Таким образом, в расчетной главе нашего исследования мы подробно
рассмотрели анализ краткосрочной дебиторской и кредиторской
задолженности, из которого мы выявили тенденцию роста, показателя расчета с
покупателями и заказчиками, и отрицательный момент в работе организации в
42
виде повы ш ения показателя социального страхования и обеспечения. Такж е
произош ел полож ительны й м ом е н т в работе организации ввиду повы ш ени и
расчетов в по ставщ иками и п одр ядчиками [32].
Таблица 9
Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности
Наименование
коэффициента
2017 год
2016 год 2015 год
Рост +,
снижение -
Тыс.руб
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
17,8 24,23 12,61 +5,19
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
3,17 4,02 3,18 -0,01
соотношения
дебиторской и
кредиторской
задолженности
0,17 0,16 0,25 -0,08
заемных средств
0,9
0,64 0,20 -0,11
И сх о д я изданн ы х в представленной таблице , м ож но сделать следую щ ие
вы воды :
О борачи ваем ость деби торской задолж енности по сравнению с
пр еды ду щ им и периодами возросла на 5,19 , это гов ор ит о то м что покупатели
стали быстрее погаш ать свою задолженность .
К оэф ф и ци ен т оборачиваемости кредиторской задолж енности
незначительно снизился по сравнению с 2015 годом , это говорит что ком пания
стала ч уть медленнее рассчиты ваться со св ои ми поставщ икам и , однако в 2016
году данны й коэфф ициент значительно вырос.
К оэф ф и ци ен т соотн ош ение кр едиторской и деб иторской задолж енности
так ж е снизился , это гов ор ит о то м ч то дебиторская задолж енность
значительно превы ш ает над креди торскую, и это означает что отвлечение
средств из хозяйственного обо рота и в дальнейш ем приведёт к нео бх од имости
привлечения д о ро госто ящ и х кредитов банка и займов для поддерж ки текущ ей
производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
43
Коэффициент заемных средств показывает что в 2015 году значение
показателя говорило о финансовой устойчивости и независимости предприятия
от заемного капитала и обязательств ,а вот в 2017 году коэффициент
приблизился к единице из этого можно сделать вывод что уровень данного
коэффициента свидетельствует о потенциальной опасности возникновения
недостатка собственных денежных средств , что может служить причиной
затруднений в получении новых кредитов.
44
Глава 3. Направления совершенствования дебиторской и
кредиторской задолженности
3.1 Проблемы и пути совершенствования управления дебиторской и
кредиторской задолженности
Задача аналитики заключается не только в констатации уровня
финансового состояния предприятия, но и в подготовке предложений по его
улучшению. Для этого необходимо выявить факторы (причины), оказавшие
влияние на финансовое состояние предприятия (варианты предложений) по
устранению негативных факторов и усилению позитивных [31].
В результате работы ООО «Долина» были выявлены следующие
недостатки:
1. Большое количество продукции продается в кредит, то есть
организация имеет высокую дебиторскую задолженность.
2. Наблюдается чрезмерная кредиторская задолженность, а так как
дебиторская задолженность значительно меньше, то это ведет к риску
непогашения ее в сроки и росту пенни.
Таким образом, видно, что предприятие полностью зависит от заемных
средств, в этой главе мы подтвердим это и рассчитаем коэффициент автономии.
Далее рассмотрим различные варианты предложений по устранению
негативных факторов, которые, в основном, касаются оптимального уровня
дебиторской и кредиторской задолженности для устойчивого финансового
состояния организации.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия
постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими
контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая произведенную
продукцию или оказывая некоторые услуги, предприятие, как правило, не
получает деньги в оплату немедленно, то есть по сути оно кредитует
покупателей. Поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до
момента поступления платежа средства предприятия омертвлены в виде
дебиторской задолженности, уровень которой определяется многими
45
факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенного рынка данной
продукцией, условие договора, принятая на предприятии схема расчетов и
другое [42]
Видами расчетов за поставленную продукцию являются продажа за
наличные деньги и в виде безналичных платежей. Правила проведения и формы
безналичных расчетов, в общем, регулируются законодательством РФ, а
именно положениемо безналичных расчетах в РФ от 08.09.2000, изданное ЦБ
РФ.
Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего,
контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости
в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение
имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты
товаров, предусматриваемых в контрактах.
Отбор осуществляется с помощью неформальных критериев: соблюдение
платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности
покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей
платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и
финансовые условия предприятия продавца (затоваренность, степень
нуждаемости в денежной наличности и т. п.).
Необходимая для анализа информация может быть получена из
публикуемой финансовой отчетности, от специализированных
информационных агентств, из неформальных источников. [21]
Оплата товаров постоянными клиентами обычно производится в кредит,
причем условия кредита зависят от множества факторов. Вырабатывая
политику кредитования покупателей своей продукции, предприятие должно
определиться со многими критериями.
Можно предложить создать целевую группу. Она может состоять из
сотрудников отделов маркетинга, сбыта, бухгалтерии. Численность группы
зависит от масштабов предприятия и составляет 3-5 человек. Как правило,
после начала обработки реестра счетов дебиторов, определяются затраты,
46
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2939