Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "Долина"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
25000
□ 2017 г.
□ 2016 г.
□ 2015 г.
Рисунок 5. Диаграмма анализа дебиторской задолженности
Долгосрочная кредиторская задолженность
В связи с тем, что долгосрочная кредиторская задолженность является
задолженностью поставщиков и подрядчиков, анализ дебиторской
задолженности будем производить только по краткосрочной. Единственное, что
можно отметить, что долгосрочная кредиторская задолженность на конец
периода отсутствует.(рисунок 6)
Основными поставщиками и подрядчиками ООО «Долина» являются
LiuGong, ООО « Спецтехресурс».
Таблица 7
Анализ краткосрочной кредиторской задолженности
Показатель
2017 г.
2016 г. 2015 г.
Рост +,
снижени
е -
Тыс.руб
Тыс.
руб.
удельны
й вес,%
Тыс
руб.
удельны
й вес,%
Тыс
руб
удельны
й вес,%
1
2 3 4 5
6
7 8
Расчеты с
поставщикам
и и
93528 82,57
6927
7 82,89
5577
4
37
подрядчикам
и
84,1 +37754
Расчеты с
покупателям
и и
заказчиками
10047 8,85 8718 10,42 9239
13,9 + 808
Расчеты по
налогам и
сборам
8178 7,2 4099 4,95 161 0,21 + 8017
Расчеты по
социальному
страхованию
и
обеспечению
378
0,3
344
0,4
289 0,43 + 89
Расчеты с
персоналом
по оплате
труда
1049 0,96 1070
1,25
826 1,24 + 223
Расчеты с
разными
дебиторами
и
кредиторами
82 0,074 82 0,09 82
0,12 0
Всего
11326
2 100
8359
0 100
6637
1 100 +46891
□ 2017 г.
□ 2016 г.
□ 2015 г.
Рисунок 6. Анализ краткосрочнойкредиторскойзадолженности
38
Наибольшую долю в представленной выше таблице составляют расчеты с
поставщиками и подрядчиками, она имеет тенденцию повышения на 37754 т.
руб. Это следует считать положительным моментом в работе организации, так
как это улучшает финансовое положение предприятия. Наименьшую долю в
представленной выше таблице составляют расчеты с разными дебиторами и
кредиторами,она имеет устойчивую тенденцию.
Погашение кредиторской задолженности является текущей
деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных
оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается
законодательством либо прописывается в договорах [15].
Для краткосрочной кредиторской задолженности срок погашения не
должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае
такая задолженность будет считаться долгосрочной.
2.3 Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие
связано с приобретением сырья и материалов, других запасов, потреблением
разного рода услуг, а также с реализацией своей продукции и выполнением
отдельных работ. В том случае, если расчеты за продукцию или оказанные
услуги производятся на условиях последующей оплаты, можно говорить о
получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. В то
же время само предприятие выступает кредитором своих покупателей и
заказчиков, а также поставщиков в части выданных им авансов под
предстоящую поставку продукции. В этих условиях необходимо следить за
соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей. Значительное
превышение кредиторской задолженности над дебиторской создает угрозу
финансовой устойчивости предприятия. Превышение дебиторской
задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из
39
хозяйственного оборота и может привести в дальнейшем к необходимости
привлечения дорогостоящих кредитов банков и займов для обеспечения
текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Следовательно, от того, насколько соответствуют предоставленные и
полученные объемы кредитования, зависит финансовое благополучие
предприятия. Для сравнения сумм дебиторской и кредиторской задолженности
и темпов их роста за отчетный период используют данные бухгалтерского
баланса, представленные в наглядной интерпретации [10].
Таблица 8
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Наименовани
е показателя
Значение, т.р.
Удельный вес, %
Изменение
2017
г
2016
г
201
5 г
2017
г
2016
г
201
5 г
Рост +,
снижени
е -
Тыс.руб
Темп
роста
, %
1.Дебиторская
задолженность
(до 12
месяцев):
20170 13844 16709 100 100 100 +3461 145,6
в том числе:
расчеты с
покупателями и
заказчиками
13337 5443 10495 66,12 39,32 62,8 +2842 245,03
прочие
6833 8400 6214 33,87 60,67 37,1 +619 81,34
2.Кредиторская
задолженность
113262 83590 66371 100 100 100 +46891 135,5
в том числе:
расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками:
93528 69277 55774 82,58 82,88 84 +37754 135
расчеты по
налогам и
сборам:
8178 4099 10436 7,22 4,91
15,7
-2258 199,51
прочие:
11556 10214 161 10,20 12,21 0,26 +11395 113,13
Всего
кредиторской
задолженности
113262 83590 66371 84,88 85,79 79,8 +46891 135,5
Всего
дебиторской
задолженности
20170 13844 16709 15,11 14,21 20,1 +3461 145,6
Всего ДЗ и КЗ
133432 97434 83080 100 100 100 +50352 136,94
40
В ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности
рассчитывают следующие показатели:
Оборачиваемость дебиторской (кредиторской) задолженности (Кдз, Ккз):
ВР
Кдз = — -— -
, где (11)
ДЗ - дебиторская задолженность;
КЗ - кредиторская задолженность;
ВР - выручка от реализаций.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
имеет важное практическое значение для бухгалтерского подразделения
компании.
Как следует из названия, данный коэффициент показывает, в каком
математическом отношении находится объем денежных средств,
причитающихся компании за выполненную работу (поставленные товары) в
ближайшем будущем, к объему заимствований организации, которые ей
предстоит в перспективе вернуть.
Формулы расчет коэффициента соотношения дебиторской и
кредиторской задолженности можно представить следующим образом:
Кд з и КЗ= ДЗ / КЗ, (12)
где: Кд з и к з - коэффициент соотношения ДЗ и КЗ;
ДЗ - совокупная величина дебиторской задолженности фирмы на дату
расчета;
КЗ - совокупная величина кредиторской задолженности фирмы на дату
расчета.
В математическом толковании значение Кд ЗиКЗ показывает, какой объем
имеющейся в фирме ДЗ приходится на 1 руб. совокупной КЗ компании.
Компания может использовать любые финансовые ресурсы (как
собственные, так и заемные) для выполнения работ, производства и
41
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2939