Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Компания ИННОСВЕТ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
25
Последовательность этапов управления дебиторской задолженностью
представлена в рисунке 7.
Рисунок 7 – Этапы управления дебиторской задолженностью
Процесс контроля за движением дебиторской задолженности отражен в
Приложении 2.
26
Состояние кредиторской и дебиторской задолженностей, их структура и
величина оказывают значительное влияние на финансовое состояние
организации. В ходе расчетов организаций с юридическими и физическими
лицами нередко возникают ситуации нарушения сроков погашения их
обязательств, предусмотренных различного рода договорами. Организация,
права которой нарушены, имеет право взыскать задолженность в судебном
порядке. Однако возможность защиты нарушенного права ограничена
определенным сроком – исковой давностью.
Факторинг – способ расчета между покупателем и поставщиком в
ситуации, когда товар отгружается с отсрочкой платежа, подразумевает собой
переуступку задолженности покупателя третьему лицу – банк или
факторинговая компания. В Российском законодательстве, указанный вид
расчетов, попадает под действие главы 43 ГК РФ.
Факторинг представляет собой кредитование под уступку дебиторской
задолженности предприятия. При условии наличия качественной
задолженности, данный метод позволяет производить финансирование
практически всего объема продаж. Помимо всего прочего, данная форма
управления дебиторской задолженностью интересна и актуальная для
компаний в связи с тем, что может рассматриваться как альтернатива
банковскому кредиту [11, С.17].
Следует также отметить, что факторинг просто необходим для отдельных
компаний, относящихся к категории малого и среднего бизнеса, и прежде всего
тех, у которых большая часть дебиторской задолженности сроком от 60 дней и
выше. Для подобных компаний достаточно остро стоит не только проблема
управления дебиторской задолженностью, но и проблема недостатка
оборотных средств.
Использование данного метода в процессе управления дебиторской
задолженностью позволяет компаниям не только получать необходимые
объемы финансирования, но и повысить эффективность управления
дебиторской задолженностью. Переложение части забот о дебиторской
27
задолженности на банк-фактор является хорошим вариантом оптимизации
бизнеса для предприятий, относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса
[38, С.216].
Однако, несмотря на наличие потребности в факторинговых услугах со
стороны предприятий, современные экономические условия обусловили
снижение доли данных предприятий в совокупном обороте российского
факторинга.
Факторинг - один из немногих финансовых продуктов, который
оказывает благоприятное влияние на развитие экономики. Нам, как крупному
оптовому поставщику, использование этой услуги позволяет создавать более
благоприятные условия для своих покупателей (гибкие сроки оплаты,
привлекательные лимиты по суммам). В условиях нехватки оборотных средств
дает возможность быть уверенным в завтрашнем дне, так как позволяет сразу
получать оплату за отгруженный товар, тем самым, практически не отвлекая
финансовые средства из оборота. Риски просроченной дебиторской
задолженности, сводятся к минимуму. По сравнению с другими поставщиками
в аналогичном сегменте рынка имеем большую привлекательность для наших
партнеров.
В факторинге участвуют, как правило, три стороны: банк или
факторинговая компания, поставщик товара и покупатель товара.
Факторинговая компания выкупает задолженность покупателя перед
поставщиком, на срок до 180 дней. Документы, подтверждающие отгрузку
товара, передаются банку (факторинговой компании), которая в свою очередь
финансирует своего клиента 2 частями: основная в сумме равной до 90 % от
стоимости поставки, оставшаяся часть суммы с учетом всех комиссионных
платежей осуществляется после того, как покупатель оплачивает
задолженность за товар. Таким образом, используя данный вид расчетов,
выгода очевидна как для продавца, который сразу получает оплату за
отгруженный товар, так и для покупателя, который приобретает товар в
рассрочку.
28
Научная теория в отношении вопросов классификации факторинга за
последнее время существенно продвинулась. На сегодняшний день выделяют
следующие наиболее часто используемые разновидности факторинга.
Регрессный факторинг - при данном виде расчетов приобретается право
на все суммы, которые покупатель должен оплатить за отгрузки. В ситуациях,
когда возможности взыскать суммы в полном объеме нет, поставщик обязан
возместить все недостающие денежные средства банку (факторинговой
компании).
Безрегрессный факторинг - отличается от регрессного тем, что в случае
невозможности взыскания долга с покупателя, банк (факторинговая компания)
получает убыток в размере сумм финансирования поставщика [24, С.59].
По взаимоотношениям с покупателями факторинг бывает открытый (с
уведомлением покупателя об уступке) и закрытый (без такового). Открытый
факторинг - покупатель перечисляет денежные средства напрямую в банк
(факторинговую компанию), при закрытом факторинге - денежные средства
поступают сначала поставщику, который в свою очередь делает перевод банку.
Реальный факторинг - задолженность покупателя существует на момент
оформления сделки и консенсуальный – когда, задолженность покупателя
возникнет в будущем
[42, С.71].
В зависимости от количества участвующих факторинговых компаний в
сделке различают прямой и взаимный факторинг. Также различают внутренний
и внешний факторинг (в зависимости от того резидентами каких государств
являются стороны, участвующие в нем). EDI - факторинг – так называемый
электронный (используется электронный документооборот).
Однако, из числа существующих видов факторинга наиболее
эффективным является – факторинг с регрессом. Суть его следующая, - с
клиентом и банком заключается трёхстороннее соглашение и дебитору
направляется «Уведомление о заключении договора уступки прав
(требований)». Товар поставляется на условиях отсрочки платежа на срок до 30
календарных дней. По факту совершения отгрузок, в банк (факторинговую
29
компанию) предоставляется реестр с номерами и суммами отгрузочных
документов, счета - фактуры и накладные. Банк перечисляет первую часть
финансирования в день подачи документов, остаток суммы после того как
покупатель оплатит за поставленный товар на счет банка, при расчетах также
учитываются суммы комиссионного вознаграждения.
При таком способе расчетов, дебиторы (покупатели) также выигрывают,
так как получают возможность отсрочки платежа, без предоставления
поручителей или залога, а процентные ставки значительно ниже, по сравнению
с банковскими кредитами. Немаловажным моментом, является и то, что
применение факторинга
[45, С.28]:
не требует от менеджмента организации дополнительных усилий в
части реализации налоговой политики, что не маловажно, так как именно в
данной области сосредоточены максимальные риски как финансовой, так и
уголовной ответственности;
не требует корректировки учетной политики организации;
существенно не затрудняет учетный процесс, снижается вероятность
начисления резерва по сомнительным долгам.
Таким образом, опираясь на вышеизложенное, можно отметить, что
большинство банков и компаний–факторов в настоящее время ориентируются
на консервативную кредитную политику, то есть на крупных и низкорисковых
заемщиков. В связи с чем со стороны различных предприятий наблюдается
растущий спрос на факторинговые услуги. То есть, иными словами, можно
отметить следующую закономерность: при наличии сложностей в
кредитовании наблюдается рост спроса на факторинг. Современные
экономические условия обусловили рост спроса на факторинговые услуги со
стороны предприятий. Для многих компаний факторинг становится не только
методом управления дебиторской задолженностью, но и наилучшей
альтернативой банковскому кредитованию. Именно в подобных случаях
факторинг становится незаменимым способом получения своевременного
финансирования в целях сокращения кассовых разрывов компании.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2918