Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Мировой инструмент")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
Таблица 9
Дебиторы, относящиеся к группе С
Наименование
дебиторов
2014
2015
2016
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
ОАО «Паритет-Пермь»
259,04
3,2
424,6
4,4
733,07
5,9
ОАО «Профит»
234,75
2,9
366,7
3,8
273,35
2,2
ОАО «Продо-лайн»
202,37
2,5
299,15
3,1
260,92
2,1
ОАО «Интер-про»
186,18
2,3
173,7
1,8
236,07
1,9
ОАО «Урал-про»
113,33
1,4
135,1
1,4
223,65
1,8
Итого
995,68
12,3
1399,25
14,5
1727,07
13,9
Задолженность по группе С на начало периода составляет 12,3%
(995,65 тыс. руб.), а на конец периода – 13,9% (1727,07 тыс. руб.).
Далее проведем оценку кредиторской задолженности.
2.3. Оценка кредиторской задолженности организации
Рассмотрим структуру дебиторской задолженности ООО «Мировой
инструмент» в таблице 10.
Таблица 10
Структура кредиторской задолженности ООО «Мировой
инструмент» за 2014-2016 гг.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Кредиторская
задолженность, в т.ч.:
13750
100,0
13352
100,0
16949
100,
0
поставщики и подрядчики
7550
54,9
9415
70,5
12579
74,2
по оплате труда
16,9
947
7,1
1200
7,1
перед гос. и внебюдж.
фондами
3500
25,5
232027
00
20,2
2860
16,9
по налогам и сборам
380
2,8
290
2,2
310
1,8
Схематично структура кредиторской задолженности представлена на
рисунке 6.
33
Рисунок 6 Диаграмма структуры кредиторской задолженности
ООО «Мировой инструмент» за 2014-2016 гг.
Из данных, представленных в таблице 10 и на рисунке 6, видно, что в
течение всего анализируемого периода большая доля кредиторской
задолженности – это долги поставщикам и подрядчикам.
Так, в 2014 г. задолженность контрагентам составляла 54,9% (7550
тыс.руб.), в 2015 г. – 70,5% (9415 тыс.руб.), в 2016 г. – 74,2% (12579
тыс.руб.).
Также, значительная доля кредиторской задолженности – это
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами: 25,5 %
(3500 тыс.руб.) в 2014 г., 20,2% (2700 тыс.руб.) – в 2015 г., 16,9% (2860
тыс.руб.) – в 2016 г.
У предприятия также в течение всего анализируемого периода имеются
долги перед персоналом по оплате труда: 16,9 % (2320 тыс.руб.) в 2014 г.,
7,1% (947 тыс.руб.) в 2015 г., 7,1% (1200 тыс.руб.) в 2016 г.
Рассмотрим далее в таблице 11 динамику изменения кредиторской
задолженности ООО «Мировой инструмент» за 2014-2016 гг.
34
Таблица 11
Динамика кредиторской задолженности ООО «Мировой
инструмент» за 2014-2016 гг.
Показатели
Изменения
2015 г. к
2014 г.
2016 г. к
2015 г.
2016 г. к
2014 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Кредиторская
задолженность, в т.ч.:
-398
97,1
3597
126,9
3199
123,2
поставщики и подрядчики
1865
124,7
3164
133,6
5029
166,6
по оплате труда
-1373
40,8
253
126,7
-1120
-51,7
перед гос. и внебюдж.
фондами
-800
77,1
160
105,9
-640
-81,7
по налогам и сборам
-90
76,3
20
106,9
-70
-81,5
Из таблицы 11 видно, что во 2015 г. предприятию удалось несколько
снизить уровень кредиторской задолженности – на 2,9% или 398 тыс.руб.
Однако, в 2016 г. снова наблюдается ее рост, причем, достаточно
существенный: на 23,2 % или 3199 тыс. руб.
Наглядно динамика кредиторской и дебиторской задолженности
представлены на рисунке 7.
35
Рисунок 7 Динамика кредиторской и дебиторской задолженности
ООО «Мировой инструмент» за 2014-2016 гг.
На рисунке 7 показано то, что как дебиторская, так и кредиторская
задолженности имеют положительный тренд. Дебиторская задолженность
возросла с 8095 тыс. руб. в 2014 г. до 12452 тыс. руб. в 2016 г.
Кредиторская задолженность увеличилась с 13750 тыс. руб. в 2016 г. до
16949 тыс. руб. в 2014 г.
2.4. Оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности на
финансовое состояние предприятия
В настоящее время ООО «Мировой инструмент», как и многие
предприятия данной отрасли, столкнулось с проблемой неплатежей,
вызванных отголосками затяжного мирового финансового кризиса. Для
анализа положения дел на предприятии проведем далее оценку финансового
состояния и дебиторской задолженности на предприятии, а также источников
для погашения дебиторской задолженности.
36
Источником информации для анализа служат данные аналитической
отчетности.
В пассиве отражаются источники образования финансовых ресурсов
предприятия, поэтому, анализируя динамику изменения баланса предприятия
необходимо проанализировать динамику изменения в пассивах предприятия
за 2014-2016 гг. (см. табл. 12).
Таблица 12
Динамика структуры пассивов ООО «Мировой инструмент» за
2014-2016 гг.
Пассив
2014
2015
2016
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Источники
имущества всего:
13829
100,0
13417
100,0
17031
100,0
Собственный
капитал
79
0,6
65
0,5
82
0,5
Кредиторская
задолженность
13750
99,4
13352
99,5
16949
99,5
На рисунках ниже приведены диаграммы состава пассивов
предприятия в период с 2014 г. по 2016 г.
Рисунок 8 Структура пассивов ООО «Мировой инструмент» в
2014 г.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2921