Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО "Мировой инструмент")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
37
Рисунок 9 Структура пассивов ООО «Мировой инструмент» в
2015 г.
Рисунок 10 Структура пассивов ООО «Мировой инструмент» в
2016 г.
Анализируя данные таблицы 12 и диаграмм на рисунках 8-10, можно
сделать вывод, что в течение всего анализируемого периода в структуре
пассивов предприятия большая доля принадлежит кредиторской
задолженности: 99,4 % в 2014 году, 99,5 % в 2015 году и в 2016 году.
Формирование имущества за счет кредиторской задолженности
является негативной тенденцией, ставит предприятие в зависимость от
38
внешних кредиторов. Рассмотрим изменение пассивов в течение
анализируемого периода (см. табл. 13).
Таблица 13
Динамика пассивов ООО «Мировой инструмент» за 2014-2016 гг.
Пассив
2015 к 2014
2016 к 2014
2016 к 2015
абс.
откл.
отн.
откл.
абс.
откл.
отн.
откл.
абс.
откл.
отн.
откл.
Источники имущества
всего:
-412
97,0
3202
123,2
3614
126,9
Собственный капитал
-14
82,3
3
103,8
17
126,2
Кредиторская
задолженность
-398
97,0
3199
123,3
3597
126,9
Анализируя результаты расчетов в таблице 13, можно сделать вывод,
что в 2015 г. источники имущества снижались: собственный капитал
снизился на 14 тыс. руб. составив 82,3 % от уровня 2014 г., кредиторская
задолженность снизилась на 398 тыс. руб., составив 97 % от уровня 2014 г.
В 2014 г. эти показатели имели положительную динамику:
собственный капитал по сравнению с 2015 г. увеличился на 17 тыс. руб. или
на 126,2 %, кредиторская задолженность также возросла на 3597 тыс. руб.
или 126,9 %.
В целом, источники имущества снижались в 2015 г. (на 412 тыс. руб.
или 97 %) и снова повысились в 2016 г. (на 3202 тыс. руб. или 123,2 %).
Таблица 14
Динамика структуры активов ООО «Мировой инструмент» за
2014-2016 гг.
Актив
2014 г.
2015 г.
2016 г.
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
Имущество всего:
13829
100,0
13417
100,0
17031
100,0
Внеоборотные
активы
2959
21,5
2959
22,0
2959
17,4
39
Окончание таблицы 14
Оборотные
активы, в том
числе:
10870
78,5
10458
78,0
14072
82,6
- запасы
2766
20,0
802
6,0
1608
9,4
- дебиторская
задолженность
8095
58,5
9650
72,0
12452
73,2
На рисунках ниже приведены диаграммы состава активов предприятия
в период с 2014 г. по 2016 г.
Рисунок 11 Структура активов ООО «Мировой инструмент» в
2014 г.
Рисунок 12 Структура активов ООО «Мировой инструмент» в
2015 г.
40
Рисунок 13 Структура активов ООО «Мировой инструмент» в
2016 г.
Анализируя структуру активов в таблице 14 и диаграмм на рисунках
11-13, можно сделать вывод, что значительная доля в течение всего
анализируемого периода принадлежит дебиторской задолженности.
В 2014 г. ее доля в общей структуре активов составляла 58,5 % или
8095 тыс. руб., в 2015 г. – 72,0 % или 9650 тыс. руб., в 2016 г. – 73,2 % или
12452 тыс. руб.
Рассмотрим динамику активов предприятия (см. табл. 15).
Таблица 15
Динамика активов ООО «Мировой инструмент» за 2014-2016 гг.
Актив
2015 к 2014
2016 к 2014
2016 к 2015
Абс.
откл.
Отн.
откл.
Абс.
откл.
Отн.
откл.
Абс.
откл.
Отн.
откл.
Имущество всего:
-412
97,0
3202
123,1
3614
126,9
Внеоборотные
активы
0
0,0
0
0,0
0
0,0
Оборотные активы,
в том числе:
-412
96,2
3202
129,4
3614
134,5
- запасы
-1964
29,0
-1158
58,1
806
200,4
- дебиторская
задолженность
1555
119,2
4357
153,8
2802
129,1
Анализируя данные, характеризующие динамику активов, в таблице 15,
можно сделать вывод, что 2015 году происходило снижение оборотных
41
активов на 412 тыс. руб. или 96,2 %. Снижение произошло за счет падения
запасов, их уровень в этот период сократился на 29,0 % или 1964 тыс. руб. В
этот же период произошел рост дебиторской задолженности на 119,2 % или
1555 тыс. руб.
В 2016 г. ситуация в области формирования активов начинает
приобретать положительные тенденции: происходит рост запасов на 200,4 %
или 806 тыс. руб., также растет и дебиторская задолженность на 129,1 % или
2802 тыс. руб.
Для того, чтобы оценить способность активов ООО «Мировой
инструмент» трансформироваться в денежные средства, необходимо
рассчитать показатели ликвидности. Расчет данных коэффициентов позволит
выявить наличие у нее оборотных средств в размере, теоретически
достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с
нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами (см. табл. 16).
Таблица 16
Динамика коэффициентов ликвидности за 2014-2016 гг.
Наименование показателя
Период г.
Норм.
значение
2014
2015
2016
Коэффициент текущей
ликвидности
0,79
0,78
0,83
>1,1
Коэффициент быстрой
ликвидности
0,58
0,72
0,73
>0,7
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0
0
0
>0,2
Коэффициент текущей ликвидности характеризует
платежеспособность компании с учетом предстоящих поступлений от
дебиторов. Расчет коэффициентов текущей ликвидности ООО «Мировой
инструмент» показал, что они все находятся на уровне ниже нормативного.
Это говорит о том, что организация может покрыть в ближайшей
перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности
только 79 % своих обязательств в 2014 г., 78 % в 2015 г. и 83% в 2016 г.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2921