Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "ПАРАДИЗ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
IV
Стабильные продажи, но срывающие сроки оплаты
V
Дебиторы с низкими продажами и оборачиваемостью. Перевод работы
на предоплату.
Затем следует исключить из числа партнеров дебиторов с высокой
степенью риска и разработать индивидуальные условия для предоставления
коммерческих кредитов. Для каждого клиента устанавливается свой лимит, в
зависимости от его платежеспособности и размеров продаж.
Кредитоспособность дебитора можно определить по следующим критериям:
время работы с данным контрагентом, объем сделок с ним, стабильность
выполнения обязательств в предшествующие периоды, период
оборачиваемости дебиторской задолженности по данному контрагенту.
Лимиты следует устанавливать, регулярно корректируя их с учетом платежей и
рыночных рисков для деятельности данных контрагентов. Подробное
разделение задолженности по срокам и по каждому дебитору можно отследить
по реестру старения дебиторской задолженности. Проверку состояния
задолженности по этому отчету следует производить один-два раза в месяц.
Распределение по срокам платежа осуществляется исходя из политики
компании в области кредитования контрагентов. То есть если менеджмент
предприятия считает 15-дневную просрочку платежа допустимой,
превышающую эту задолженность — основанием для активизации работы с
контрагентом и т.д. то и форма реестра старения дебиторской задолженности
будет отражать именно эту группировку.
В таблице 3.3 рассмотрен пример реестра старения дебиторской
задолженности контрагентов ООО «Парадиз».
Таблица 3.3
Реестр старения дебиторской задолженности
№
п/п
Контрагент
Срок дебиторской задолженности
Общая
сумма
долга,
тыс. руб.
62
До 15
дней
От 15 до
30 дней
От 30 до
60 дней
Свыше
60 дней
1
ООО «Весна»
18 264,00
50 000,00
68 264,00
2
ИП Кузнецов
Р.С
13 284,00
13 284,00
3
ООО
«Лагуна»
128 589,00
128 589,00
Анализ реестра старения позволит контролировать изменение процентов
дебиторской задолженности от общего ее объема в рамках разных отчетных
периодов, а также оценивать поименный состав дебиторов, что позволит
увидеть определенные тенденции. Ведь единичное появление проверенного
временем покупателя в группе просроченной дебиторской задолженности
может быть следствием банальной ошибки или даже технического сбоя.
Постоянное же попадание в эту группу какого-либо контрагента сигнализирует
о его «нечистоплотности» или финансовых сложностях. Подобная тенденция
предполагает либо прекращение кредитования такого покупателя, либо
кардинальный пересмотр условий предоставления кредита.
Мероприятия по работе с дебиторами могут включать:
- телефонные переговоры;
- письменное напоминание на официальном уровне. В письме
указывается необходимость согласования графика погашения задолженности к
фиксированному сроку;
- выезды к контрагентам;
- анализ финансового состояния дебиторов.
Важно повышать договорную дисциплину, вести строгий оперативный
контроль договоров на этапе их составления, подписания и реализации. Важно
и необходимо ввести ответственность менеджеров за отгрузку продукции
клиентам с уже имеющейся просроченной дебиторской задолженностью, и
поощрять за сокращение ее оборачиваемости.
Можно назначить разные варианты скидок на отгружаемую
продукцию, зависимо от сроков погашения задолженности. Достаточно гибким
инструментом влияния на скорость возврата денежных средств от дебиторов в
оборот предприятия является предоставление скидок за быструю оплату
63
продукции. Условия предоставления скидки должны стимулировать
достаточно быструю оплату (например в течении 10 дней) или предоплату.
После окончании этого срока и отмены скидки (допустим, в течении
последующих 10 дней) можно считать, что фирма-дебитор получает
дорогостоящий коммерческий кредит. Таким образом, система скидок
способствует защите организации от инфляционных убытков и относительно
дешевому пополнению оборотного капитала в денежной форме. Использование
системы скидок за ускорение расчетов является путем сокращения расходов по
контролю и взысканию дебиторской задолженности.
Также возможно применение системы начисления пеней и штрафов за
просрочку оплаты по графику погашения задолженности, которые должны
быть отражены в договоре. Но вводить их нужно осторожно, особенно в случае
мелких нарушений, чтобы это не сказалось негативно на взаимоотношениях с
контрагентами и, в конечном итоге, на обороте компании.
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий
Рассмотрим оценку возможного экономического эффекта от
предоставления скидки покупателям при досрочной оплате. Представленные в
таблице 3.4. клиенты относятся к VIP-клиентам, срок оплаты согласно
договору, у этих клиентов составляет 40 дней.
Таблица 3.4.
Список клиентов с отсрочкой 40 дней и отгрузка
Контрагенты
Дата
отгрузки
Сумма отгрузки
Дата планируемой
оплаты
ООО «Караван»
28.02.2016
261 528,00
10.04.2016
ООО «Весна»
27.02.2016
154 850,00
09.04.2016
ООО «Проспект»
26.02.2016
128 264,00
08.04.2016
ООО «Долина»
27.02.2016
56 286.00
09.04.2016
ООО «Блюз»
25.02.2016
38 260,00
07.04.2016
Итого
639 188,00
64
Моим предложением будет введение скидки при досрочной оплате – 3%
при оплате в течении 10 дней после отгрузки. Результаты расчетов сведем в
таблицу 3.5.
Таблица 3.5.
Расчет показателей до и после внедрения предложения
Показатели за март 2016г
До внедрения
предложения
После внедрения
предложения
1.Выручка, тыс. руб.
7 950,00
7 950 + 639 =8 589,00
2.Дебиторская задолженность на
01.03.2016г.
5 689,00
5 689,00
3.Дебиторская задолженность, на
31.03.2016г.
5 928,00
5 928,00 – 639 = 5 289
4. Средняя дебиторская
задолженность (стр.2+стр.3)/2
5 808,5
5 489,00
5. Среднедневная выручка от
продаж (стр. 1/30)
265,00
286,3
5.Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
(стр.1/стр.4)
1,4
1,56
6. Период оборачиваемости
дебиторской задолженности
(30/стр.5)
21,42
19,23
7. Период оборачиваемости
дебиторской задолженности за
февраль 2016г.
23,84
23,84
Предложенная рекомендация позволяет увеличить оборачиваемость
дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости повысился на
0,16, а период оборачиваемости уменьшился на 2,2 дня. финансовый эффект от
изменения оборачиваемости дебиторской задолженности, который
65
характеризует ее высвобождение из оборота в результате повышения скорости,
оборачиваемости рассчитывается по формуле:
Э=(Тоб1-Тоб0)*Врд1, (3.1.)
где
Э – величина экономического эффекта от изменения оборачиваемости
дебиторской задолженности
Тоб1 и Тоб0 – средняя продолжительность одного оборота дебиторской
задолженности в отчетном и предыдущем периоде соответственно
Врд1 – среднедневная выручка от продаж в отчетном периоде.
Высвобождение оборотных средств после внедрения мероприятия
составит:
(23,84-19,23)*286,3= 1319,84 тыс. руб.
Высвобождение оборотных средств до введения предложения
составило:
(23,84-21,42)*265=641,3 тыс. руб.
Увеличение высвобождения оборотных средств после введения
предложения составит:
1319,84 -641,3 = 678,54 тыс. руб.
Произошло высвобождение оборотного актива – дебиторской
задолженности в результате подъема эффективности ее применения. Чем
короче период оборота, тем более эффективна коммерческая деятельность
организации и тем выше его деловая активность. Эффект от применения скидок
создается от ускорения оборачиваемости денежных средств, экономии на
уплате процентов при отказе от применения заемных средств. Высвобождаемые
денежные средства могут пойти на погашение кредиторской задолженности, в
первую очередь – задолженность перед бюджетом и на погашение займа.
Таблица 3.6.
Эффект от изменения оборачиваемости дебиторской
задолженности
Показатели за март 2016г
до введения
предложения
после внедрения
мероприятия
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2942