Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере ООО "ПАРАДИЗ"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
66
Период оборачиваемости
дебиторской задолженности за
февраль 2016г.
23,84
23,84
Период оборачиваемости
дебиторской задолженности
(30/стр.5)
21,42
19,23
Среднедневная выручка от продаж
265
286,3
величина экономического эффекта
641,3
1319,84
Произошло дополнительное привлечение оборотных активов из оборота
в результате интенсивного их использования.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Текущая финансовая деятельность любой организации представляет
собой финансовые отношения, возникающие в процессе работы организации с
другими хозяйствующими субъектами. Основной объем расчетно-платежных
операций обусловлен расчетами с покупателями и поставщиками. В каждой
фирме имеют место приток денежных средств (поступления от покупателей
продукции и услуг) и их отток (платежи за приобретенные ценности и услуги).
В современной экономике подавляющая часть расчетов осуществляется с
отсрочкой платежа. Т.е. все контрагенты, участвующие во взаимных бизнес-
отношениях, связаны между собой отношениями взаимного кредитования.
Одно предприятие выступает кредитором другого и в свою очередь имеет
собственных кредиторов.
Информационно расчетные, денежные, материальные потоки
отражаются на соответствующих счетах бухгалтерского учета, а их
характеристики на определенный момент времени предоставлены во втором и
пятом разделах баланса. Во втором разделе представлены активы, которые
потенциально используются для погашения возникшей кредиторской
задолженности, а в пятом разделе – величина и виды этой задолженности.
Ликвидность фирмы означает формальное превышение оборотных активов над
краткосрочными обязательствами. Платежеспособность означает наличие у
67
предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчета.
Правильный и своевременный учет расчетов поставщиков и покупателей
обеспечивает анализ, который важен для оценки финансовой деятельности
организации, ее ликвидностью и платежеспособностью. То есть основа
управления финансами организации неразрывно связана с достоверным
бухгалтерским учетом дебиторской и кредиторской задолженности, а
полученная информация используется для анализа.
В данной дипломной работе были решены следующие задачи:
была раскрыта сущность и значение дебиторской и кредиторской
задолженности;
- были изучены учет расчетов с поставщиками и покупателями и его
особенности;
- была дана краткая организационная характеристика предприятия:
- была рассмотрена практика учета расчетов в ООО «Парадиз»;
- был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности на
исследуемом предприятии;
- были предложены методы управления дебиторской и кредиторской
задолженностью в целях поправки состояния расчетов.
В ходе ознакомления с постановкой и ведением бухгалтерского учета
обязательств в ООО «Парадиз» отмечено, что бухгалтерский учет дебиторской
и кредиторской задолженности в этом предприятии ведется в соответствии с
требованиями законодательства и нормативных документов, устанавливающих
правила ведения учета и порядок отражения информации о дебиторской и
кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности предприятия.
Проведенный анализ состояния дебиторской задолженности показал,
что состояние расчетов с дебиторами у ООО «Парадиз» по сравнению с
прошлым годом незначительно улучшилось: снизился рост просроченной
дебиторской задолженности, выросла оборачиваемость дебиторской
задолженности. Период погашения дебиторской задолженности сократился в
2015г. на 19 дней, что является положительной тенденцией. Показатель
68
соотношения дебиторской и кредиторской задолженности уменьшился на 0,23
раза и составил 0,79, эта величина не является оптимальной и свидетельствует о
финансировании организации за счет кредиторов.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов в
2015 году по сравнению с прошлым годом сократилась на 21,73%, что означает
некоторое повышение ликвидности оборотных активов в целом.
Проведенный анализ кредиторской задолженности ООО «Парадиз»
показал, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в
2015 г. составил 16,53. Коэффициент увеличился на 8,33 по сравнению с
прошлым годом, что оценивается положительно.
По истечении 2015 года наиболее значительную часть от общего объема
кредиторской задолженности ООО «Парадиз», составляют обязательства
фирмы перед поставщиками за товары, работы и услуги.
По истечении 2015 года наиболее значительную часть от общего объема
кредиторской задолженности ООО «Парадиз», составляют обязательства
фирмы перед поставщиками за товары, работы и услуги.
Сопоставление величины дебиторской и кредиторской задолженности,
показало, что дебиторская задолженность ООО «Парадиз» меньше
кредиторской. Это означает, что организация использует в обороте
дополнительно привлеченные средства.
Рассчитанный коэффициент финансовой независимости в 2015г.
составил 0,16, при нормативном значении более 0,5. Коэффициент текущей
ликвидности также показывает, что финансовое состояние компании не
является стабильным. Рассчитанные коэффициенты платежеспособности
свидетельствуют о высокой зависимости предприятия от заемных средств, и
частности краткосрочных обязательств. Высокая доля краткосрочных
финансовых обязательств - причина неплатежеспособности ООО «Парадиз» за
весь исследуемый период времени.
По результатам проведенного анализа дебиторской и кредиторской
задолженности на ООО «Парадиз», в связи с существующей на предприятии
69
системой расчетов, были предложены меры по улучшению управления
дебиторской и кредиторской задолженностью:
- своевременно оформлять расчетные документы и выявлять
просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность;
- ежеквартально проводить акты сверки с контрагентами (покупателями
и поставщиками);
- разработать систему предоставления скидок и использования наценок;
- предусматривать в договорах с покупателями и заказчиками изменение
цен на продукции в зависимости от срока оплаты.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИТОЧНИКОВ
Основная литература:
21. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2,3,4) принят 21.10.94 (в ред. от
01.11.2011 г. 138-ФЗ).
22. Налоговый кодекс РФ: - М.: Финансы и статистика, 2008. Ч. 1,2. - 750 с.
(в ред. от 21.11.2011 235-ФЗ).
23. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от
08.07.2016) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598) Расчеты с
дебиторами и кредиторами.
24. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) "Об
утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы
организации" ПБУ 10/99" (Зарегистрировано в Минюсте России
31.05.1999 N 1790) суммы дебиторской задолженности, по которой
истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания.
25. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000
N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2016)
70
26. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник для студентов
высших учебных заведений, обучающихся по специальности
"Менеджмент организации" / [А. А. Володин и др.]. - Москва: Инфра-М,
2012. - 508, [1] с. – (Высшее образование).
27. Пашкина, Ирина Николаевна. Работа с дебиторской задолженностью:
[сущность и понятие дебиторской задолженности, система управления
долгами и кредитная политика организации, методы воздействия на
должников и их особенности, умение грамотно предотвратить риск
появления задолженности] : практическое пособие / И. Н. Пашкина, О.
И. Соснаускене, О. В. Фадеева. - Москва: Изд-во ОМЕГА-Л, 2009. - 157
с.
28. Дудин, Алексей. Дебиторская задолженность [Текст] : методы возврата,
которые работают / Алексей Дудин. - Москва [и др.] : Питер, 2012. – 191
с.
29. Тарасова, Елена Юрьевна. Дебиторская задолженность: учет, анализ,
управление / Е. Ю. Тарасова. - Владивосток: Дальпресс, 2007. – 109 с.
30. Филина, Фаина Николаевна. Дебиторская и кредиторская
задолженность: острые вопросы налогообложения: с учетом последних
изменений / Ф. Н. Филина. - Москва: ГроссМедиа : Российский
Бухгалтер, 2008. - 149 с.
31. Коревина, Л. А. Управление дебиторской и кредиторской
задолженностью организации [Текст] : монография / Коревина Л. А. ;
Авт. некоммерческая орг. высш. образования "Белгородский ун-т кооп.,
экономики и права", Курский ин-т кооп. (фил.), Каф. бухгалтерского
учета, финансов и налогообложения. - Курск: Курский ин-т кооп. (фил.)
АНО ВПО "Белгородский ун-т кооп., экономики и права", 2015. - 141 с.
32. Абушинова Б. Финансовое состояние предприятия: основные показатели
// Справочник экономиста, 2014. – № 8. – С. 44-54.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2942