Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "МедЭксперт Евразия")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
(просроченная задолженность составляет 3 510 тыс. руб., просрочена на 2
месяца).
Таким образом, предприятие имеет проблемы своевременной оплаты
отгруженных товаров со стороны покупателей; доля просроченной
задолженности достаточно велика – 9,44 % от общей величины задолженности.
50
Таблица 7
Структура дебиторской задолженности ООО «МедЭксперт Евразия» в 2019 г. по срокам погашения
Дебитор
Подлежит
погашению,
всего, тыс.
руб.
В том числе в течение
Просроч
енная
задолже
нность,
всего,
тыс.руб.
В том числе на
60 дней
90
дней
120
дней
150
дней
60
дней
90
дней
120
дней
Боле
е
120
дней
Аудит Сервис Алматы
33020
15000
15000
3020
-
-
-
-
-
-
Диагност
28770
24000
-
-
-
4770
3000
1770
-
-
Регион Трейд
23510
20000
-
-
-
3510
3510
-
-
-
Серсков Н. В.
2450
2450
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого
87750
61450
15000
3020
-
8280
6510
1770
-
-
51
Проанализируем удельный вес просроченной задолженности в 2017-2019
гг.
Таблица 8
Анализ просроченной дебиторской задолженности
ООО «МедЭксперт Евразия» в 2017-2019 гг.
Показатели
Год
Темп роста, % 2019 г
2017
2018
2019
к 2017 г.
к 2018 г.
Остаток дебиторской
задолженности на
конец года, тыс.руб.
в том числе
покупателей и
заказчиков
в том числе
просроченной
дебиторской
задолженности,
тыс.руб.
10660
9180
4020
52200
51900
6150
88490
87750
8280
830,11
955,88
205,97
169,52
169,08
134,63
Удельный вес
просроченной
дебиторской
задолженности в
общей величине
дебиторской
задолженности, %
в сумме
задолженности
покупателей и
заказчиков, %
37,71
43,79
11,78
11,85
9,36
9,44
-
-
-
-
По данным таблицы 8 видно, что по абсолютной величине объем
просроченной задолженности возрастает: на конец 2019 г. этот показатель в 2
раза превышает показатель на конец 2017 г. и на 34,63 % - на конец 2018 г. В то
же время, если проанализировать удельный вес просроченной задолженности в
составе общей величины дебиторской задолженности предприятия и
задолженности покупателей и заказчиков, то здесь следует отметить
положительную динамику: за три года этот показатель сократился с 43,79 % до
9,44 %.
Проанализируем распределение дебиторской задолженности на конец
2019 г. между покупателями и заказчиками.
52
Таблица 9
Структура дебиторской задолженности ООО «МедЭксперт
Евразия» в 2019 г. по срокам погашения
Дебитор
Подлежит погашению,
всего, тыс.руб.
Структура, %
Аудит Сервис Алматы
3302
37,63
Диагност
2877
32,79
Регион Трейд
2351
26,79
Серсков Н.В.
245
2,79
Итого
8775
100,00
По данным таблицы 9 видно, что крупнейшими дебиторами на конец 2019
г. являются две компании – «Аудит Сервис Алматы» - 37,63 % всей
задолженности и компания «Диагност» - 32,79 % всей задолженности. Таким
образом, на этих дебиторов в совокупности приходится 70,42 % задолженности.
Сосредоточение задолженности у малого числа покупателей и заказчиков
значительно увеличивает риски финансовых потерь ООО «МедЭксперт
Евразия».
Показателем качества и ликвидности дебиторской задолженности
является её оборачиваемость. Для проведения анализа оборачиваемости
дебиторской задолженности проведем расчет ее среднегодовой величины:
2017 г.: среднегодовая дебиторская задолженность = (0 + 10 660) / 2 = 5 330
(тыс. руб.)
2018 г.: среднегодовая дебиторская задолженность = (10 660 + 52 200) / 2
= 31 430 (тыс. руб.)
2019 г.: среднегодовая дебиторская задолженность = (52 200 + 88 490) / 2
= 70 350 (тыс. руб.).
Таблица 10
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
ООО «МедЭксперт Евразия» в 2017-2019 гг.
Показатели
Год
Темп роста, % 2019 г
2017
2018
2019
к 2017 г.
к 2018 г.
1
2
3
4
5
6
Выручка от продаж,
тыс. руб.
63150
65140
78560
124,40
120,60
53
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
Средняя
дебиторская
задолженность,
тыс.руб.
5339
31439
70359
1319,89
223,83
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности,
число оборотов
11,85
2,07
1,12
9,45
54,11
Период погашения
дебиторской
задолженности, дни
30
174
326
1086,67
187,36
Как следует из данных таблицы 10, состояние расчетов с покупателями в
2019 г. по сравнению с предыдущими годами ухудшилось. Если в 2018 г. средний
период оборота дебиторской задолженности составлял 174 дня, то в 2019 г. 326
дней. Имея в виду, что доля дебиторской задолженности к концу 2019 г.
составила 62,40 % от общего объема текущих активов, можно сделать вывод о
снижении ликвидности текущих активов в целом и, следовательно, ухудшении
финансового положения предприятия.
Таким образом, руководству предприятия необходимо контролировать
состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным)
задолженностям; по возможности ориентироваться на большее число
покупателей и заказчиков, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или
несколькими крупными покупателями; рассмотреть возможность
предоставления скидки при досрочной оплате.
Оценим размер оборотных средств, выведенных из оборота из-за
замедления оборачиваемости дебиторской задолженности в 2019 г.:
ОБС (в) = (65 140 / 360) * (326 – 174) = 27 500 (тыс. руб.).
В результате замедления оборачиваемости дебиторской задолженности
из оборота было выведено 27 500 тыс. руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3015