Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО "Торговый Дом Александрийское"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
В 2018 году наибольшая кредиторская задолженность имеет срок
возникновения от 30 до 60 дней. Ее удельный вес на 01.01.12 составляет 41,35
%, что выше аналогичного показателя на начало 2018 года на 22,61 п.п.
Завершающий этап анализа - исследование влияния изменений величин
дебиторской и кредиторской задолженностей на финансовое состояние
коммерческой организации через его основные характеристики: имущественное
положение, финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность,
деловую активность.
Концентрированно же влияние изменений величин дебиторской и
кредиторской задолженностей на основные характеристики финансового
состояния предприятия, несмотря на некоторую неоднозначность оценок,
отражает таблице 2.9.
Таблица 2.9
Влияние изменений величин дебиторской и кредиторской задолженностей на
основные характеристики финансового состояния предприятия в 2018 году
Характеристика финансового
состояния предприятия
Дебиторская
задолженность
Кредиторская
задолженность
Рост
Снижение
Рост
Снижение
Имущественное положение
Ухудшение
Улучшение
Улучшение
Ухудшение
Финансовая устойчивость
Улучшение
Ухудшение
Ухудшение
Улучшение
Платежеспособность и
ликвидность
Улучшение
Ухудшение
Ухудшение
Улучшение
Деловая активность
Ухудшение
Улучшение
Улучшение
Ухудшение
Сравнение периодов погашения дебиторской и кредиторской
задолженностей в 2018 году показало, что данное соотношение сложилось в
пользу предприятия. Кредиторскую задолженность предприятие в среднем
гасит за 31 дней, в то время как дебиторы рассчитываются по долгам перед
предприятием за 28 дней.
Для этого данные об оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности представим в таблице (см. табл.2.10).
Таким образом, оборачиваемость дебиторской и кредиторской
задолженности снизилась. Период погашения дебиторской задолженности
фактически является сроком, на который ООО «ТД Александрийское»
57
предоставляет бесплатный торговый кредит своим дебиторам, а период
погашения кредиторской задолженности - является сроком, на который
кредиторы предоставляют предприятию бесплатный торговый кредит, можно
сделать вывод, что ООО «ТД Александрийское» с этой точки зрения
находится в выгодном положении.
Таблица 2.10
Сравнительная оценка условий предоставления и получения кредита ООО «ТД
Александрийское» за 2016-2018гг.
Дебиторская задолженность покупателей и
заказчиков
Кредиторская задолженность поставщикам
и подрядчикам
По
состоянию
на
Число
оборотов за
год (раз)
Период
погашения
дебиторской
задолженности
(дни)
По
состоянию
на
Число
оборотов
за год
(раз)
Период
погашения
кредиторской
задолженности
(дни)
2016 г.
14,48
25
2016 г.
13,09
28
2017 г.
15,95
23
2017 г.
5,38
67
2018 г.
47,57
8
2018 г.
14,85
24
Наиболее выгодные условия меду сроком предоставления и получения
кредита наблюдались в 2017 году, когда разница между сроком получения и
предоставления кредита составляла 44 дня. Таким образом, снижение
кредиторской задолженности в 2018 году. было обеспечено только за счет
снижения задолженности перед поставщиками подрядчиками. Задолженность
данным кредиторам снизилась на 60,10 %. По остальным видам кредиторской
задолженности наблюдается рост.
Наибольшая кредиторская задолженность имеет срок возникновения от
30 до 60 дней. Ее удельный вес на 01.01.12 составляет 41,35 %, что выше
аналогичного показателя на начало 2018 года на 22,61 п.п.
Сравнение периодов погашения дебиторской и кредиторской
задолженностей в 2018 году показало, что данное соотношение сложилось в
пользу предприятия. Кредиторскую задолженность предприятие в среднем
гасит за 31 дней, в то время как дебиторы рассчитываются по долгам перед
предприятием за 28 дней.
58
2.3. Оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженностью в ООО "Торговый Дом Александрийское"
Для оценки эффективности управления дебиторской и кредиторской
задолженностью рассчитаем величину текущих финансовых потребностей
ООО «ТД Александрийское» (см.табл. 2.11).
Таблица 2.11
Расчет величины текущих финансовых потребностей ООО «ТД Александрийское»
за 2016-2018 г.г.
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
1.Запасы и затраты
2669
17920
7335
2.Дебиторская задолженность
45719
133914
37960
3.Кредиторская задолженность
поставщикам
38796
87483
34909
4.ТФП (1+2-3), руб.
9592
64351
10386
5. Выручка от реализации
507845
471026
518404
6. ТФП в % к выручке (4/5)
1,89
13,66
2,00
Как свидетельствуют данные таблицы 2.11 текущие финансовые
потребности ООО «ТД Александрийское» составили 9595 тыс. руб. в 2016 году,
64351 тыс. руб. в 2017 году и 10386 тыс. руб. в 2018 году. Снижение текущих
финансовых потребностей в 2018 году на 53965 тыс. руб. свидетельствует об
уменьшении потребности в финансировании оборотных активов за счет
собственных источников.
Текущие финансовые потребности ООО «ТД Александрийское» в 2018
году составляют 2 % выручки, т.е. такая часть годовой выручки направляется
на финансирование текущих финансовых потребностей предприятия. Отметим,
что в 2017 году текущие финансовые потребности составляли 13,66 % выручки
ООО «ТД Александрийское».
Рассчитаем продолжительность финансового цикла торгового
предприятия - ООО «ТД Александрийское» (см. табл. 2.12).
Итак, длительность операционного цикла ООО «ТД Александрийское»
в 2017 году составила 119 дней, с увеличившись по сравнению с 2016 годом на
59
73 дня. В 2018 году она снизилась до 33 дней. Длительность финансового
цикла определяется как разность длительности операционного цикла и периода
оборота кредиторской задолженности.
Таблица 2.12
Определение финансового цикла ООО «ТД Александрийское» а 2016-2018 г.г.
№
п.п.
Показатель
Значение, дней
Изменение,
дней
2016
год
2017
год
2018
год
2017
год
2018
год
1.
Период оборота сырья, материалов
7
14
5
7
-9
2.
Период оборота готовой продукции
-
-
-
-
-
3.
Период оборота дебиторской
задолженности
32
105
28
73
-77
4.
Длительность операционного цикла,
дни
39
119
33
80
-86
5.
Период оборота кредиторской
задолженности
57
70
31
13
-39
6.
Длительность финансового цикла
-18
49
2
67
-47
В 2017-2018 г.г. показатель длительности финансового цикла принимает
положительные значения, это означает, что сроки расчетов с кредиторами не
превышают период поступления выручки от дебиторов. В 2016 году
наблюдается положительная ситуация: период поступления выручки от
дебиторов превышает сроки погашения кредиторской задолженности.
Тенденция снижения продолжительности финансового цикла в 2018
году является положительной для ООО «ТД Александрийское».
Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет
ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской
задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен как за счет данных
факторов, так и за счет некоторого некритического замедления
оборачиваемости кредиторской задолженности.
Необходимо произвести качественный анализ расчетов с кредиторами
исследуемого предприятия (табл. 2.13).
60
Таблица 2.13
Оценка качества расчетов с кредиторами ООО «ТД Александрийское» за 2016 -
2018 гг.
№
п.п.
Наименование показателя
2016 год
2017
год
2018 год
Изменение
2017
год
2018
год
1.
Коэффициент
платежеспособности
3,97
5,10
0,68
1,13
-4,42
2.
Коэффициент задолженности
другим организациям
1,86
4,55
1,00
2,69
-3,55
3.
Коэффициент задолженности
фискальной системе
0,02
0,03
0,03
0,01
-
4.
Коэффициент внутреннего
долга
0,02
0,02
0,02
-
-
На основании таблицы 2.13 можно делать следующие выводы. За 2017
год наблюдается рост коэффициента платежеспособности, что отрицательно
влияет на финансовое состояние предприятия и свидетельствует о снижении
уровня погашения текущей задолженности ООО «ТД Александрийское»,
замедлении расчетов по таким обязательствам.
Обязательства ООО «ТД Александрийское» перед другими
организациями увеличились за 2017 год на 2,69. Следовательно, на каждый
рубль выручки от реализации приходилось больше обязательств перед другими
организациями в среднем 2,69 копеек, что является отрицательным фактором.
Обязательства перед фискальными органами за отчетный период увеличились
незначительно – на 0,01. В 2018 году ситуация изменилась в лучшую сторону,
коэффициент платежеспособности снизился на 4,42, увеличилась скорость
расчетов с другими организациями, что положительно влияет на финансовое
состояние ООО «ТД Александрийское».
В 2018 году на каждый рубль выручки от продаж в среднем
приходилось внутренних обязательств на 0,02 руб.
ООО «ТД Александрийское» следует уделять больше внимания работе с
кредиторской задолженностью организаций.
Рассмотрим порядок договорной работы с клиентами, сложившийся на
ООО «ТД Александрийское». Договорная работа возложена на менеджеров
отдела реализации ООО «ТД Александрийское». Для оформления заказа на
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3047