Материал: Анализ движения основных средств предприятия на примере ООО "Строй Комплект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Таблица 15
Анализ движения денежных средств по операциям с контрагентами в 2017
__________________________
_
______
году
______
___________________
_
Статья движения денежных
средств
Приток,
тыс.
руб.
Доля,
%
Отток,
тыс.
руб.
Доля,
%
Чистый
денежный
поток
П оступл ени я от р еа ли зац и и
л иц ен зи й
1 29 0 7 9 2 3 ,3 1 29 0 7 9
П оступл ени я от р еа ли зац и и
о бо р удо ван и я
21 6 0 5 3 ,9 21 6 0 5
П оступл ени я от р еа ли зац и и
подп иск и на о бн о в л ен и е
6 3 1 5 4
1 1 ,4
6 3 1 5 4
П оступл ени я от р еа ли зац и и
ус л уг внед р ен и я
1 95 5 5 7 3 5 ,3 19 5 5 5 7
П оступл ени я от р еа ли зац и и
ус л уг со п р о во ж ден и я
1 4 4 5 9 0
2 6 ,1
1 4 4 5 9 0
С ебесто им ост ь о бор у до в ан и я
17 3 61 6 ,6
-1 7 361
С ебесто им ост ь ПО (л и ц е н зи я ,
п од пи ск а)
1 50 1 97
5 7 ,1
-1 5 0 19 7
С уб подряд чи ки (к он сал ти нг,
п о дд ер ж к а)
9 5 4 8 4 3 6 ,3 -9 5 4 8 4
ИТОГО 5 5 3 9 8 5 100 2 6 3 04 1 10 0 2 9 0 9 4 4
Согласно расчетам, представленным в таблице 15, наибольшая величина
притока денежных средств в 2017 году приходится на поступления от
реализации услуг внедрения и сопровождения и составляет 61,4%, а
наибольшая величина оттока денежных средств приходится на расходы на
приобретение лицензий и подписки -57,1%. А наименьшая доля притока
денежных средств приходится на реализацию оборудования - 3,9%, доля оттока
денежных средств на приобретение оборудования является наименьшей и равна
6,6%.
На рисунке 4 представлена структура движения денежных средств по
статьям доходов и расходов в 2017 году.
69
Рисунок 4 - Структура движения денежных средств
в 2017 году
В 2017 году сохранился рост объема денежного потока от реализации
программного обеспечения, что также связано с привлечением новых
покупателей. На таком же основании произошло увеличение объема денежного
потока и от реализации оборудования. Объем денежного потока от услуг
внедрения сократился, а от услуг сопровождения наоборот увеличился. Это
обусловлено завершением проектов по внедрению систем заказчикам и
перевода их на сопровождение.
В таблице 16 представлен анализ движения денежных средств по
статьям движения денежных средств за 2015, 2016 и 2017 годы.
В целом структура денежных потоков в 2016 году по сравнению с 2015
годом в целом сильно не изменилась. Однако, у организации сократилось
поступление денежных средств от реализации лицензий и подписки на
обновление, и соответственно снизился отток денежных средств на их
приобретение. В 2016 году увеличился приток денежных средств от реализации
оборудования и услуг внедрения, и соответственно произошло увеличение
70
оттока денежных средств на закупку оборудования и оплату услуг
субподрядчикам.
Таблица 16
Структура движения денежных средств по операциям с
контрагентами за 2015-2017 гг.
Статья
движения
денежных
средств
Приток (Отток),
тыс. руб.
Изменение
2016г. к 2017г
Приток
(Отток),
тыс. руб.
Изменение
2016г. к 2017г.
2015 2016
Абсол.,
тыс.
руб.
Отно
шение,
%
2017
Абсол.,
тыс.
руб.
Отно
шение,
%
П оступл ени я от
р еал и зац и и
л иц ен зи й
17 9 3 9 6 2 7 6 8 4 4 8 2 9 3 4 9 ,9 1 2 9 0 7 9 6 6 3 11 2 0 5 ,6
П оступл ени я от
р еал и зац и и
о бо р у до в ан и я
4 0 1 0
1 8 0 6
-2 2 0 4
4 5 ,0 21 6 0 5 19 7 9 9 1 19 6,3
П оступл ени я от
р еал и зац и и
подп иск и на
о б н о в л ен и е
9 4 9 7
23 9 3 3 14 4 3 6 2 5 2 ,0 6 3 1 54 3 9 2 21 2 6 3 ,9
П оступл ени я от
р еал и зац и и
ус луг
вне др ен и я
1 39 7 1 0
2 3 4 3 6 2 9 4 6 5 2 1 6 7 ,7
1 95 5 5 7 -3 8 8 0 5
8 3 ,4
П оступл ени я от
р еал и зац и и
ус луг
со п р ов о ж ден и я
39 8 8 7 1 2 8 6 9 6 8 8 8 0 9
3 2 2 ,7 1 4 4 5 9 0
15 8 9 4
1 1 2 ,4
С ебесто им ост ь
о бо р у до в ан и я
(3 0 3 1 )
(1 8 1 1 )
-1 2 2 0
5 9 ,7
(1 7 3 6 1 ) 15 5 5 0 9 5 8 ,6
С ебесто им ост ь
ПО (л и ц ен зи я ,
п од пи ск а)
(1 6 2 7 2 )
(5 2 1 1 4 )
35 8 4 2 3 2 0 ,3 ( 1 5 0 1 9 7 ) 9 8 0 8 3
2 8 8 ,2
С убподр ядч ик и
(к он сал ти нг,
п о дд ер ж к а )
(1 4 0 2 2 9 ) ( 1 4 7 2 8 6 )
7 0 5 7
1 0 5 ,0 (9 5 4 8 4 ) -5 1 8 0 2 6 4 ,8
Чистый
ден еж ны й
поток
51 5 11
(2 5 0 3 5 4 )
1 98 8 4 3 4 8 6 ,0 2 9 0 9 4 4 4 0 5 9 0
1 1 6 ,2
Согласно проведенному анализу следует, что основное движение
денежных средств в организации происходит от реализации лицензий и услуг
внедрения и сопровождения.
В 2017 году структура денежных потоков сильно изменилась по
сравнению с 2016 годом. В несколько раз выросли денежные потоки и оттоки
по всем статьям поступлений и расходований денежных средств и только по
71
статье затрат на субподрядчиков произошло снижение оттока денежных
средств за счет привлечения собственных ресурсов.
3.3 Методы оптимизации денежных потоков и предложения по их
рациональному использованию в ООО «Строй Комплект»
Для составления плана движения денежных средств на будущие
периоды необходимо провести анализ достаточности денежного потока от
текущей деятельности, на основании которого можно будет скорректировать
кредитную политику организации, оценить необходимость получения кредита
на покрытие обязательств перед поставщиками и бюджетом и эффективно
распределить денежных поток.
В таблице 17 проведен анализ достаточности денежного потока за
последние 3 года с учетом кредитной политики организации.
Таблица 17
Анализ достаточности денежного потока
Показатель
Год
Отклонения (+,-)
2015 2016
2017
О боротны й к ап итал , ты с. руб.
6 8 7 3 4 1 33 7 6 9 2 2 6 7 5 2 1 58 0 1 8
Д ен еж н ы й приток по тек ущ ей
д ея те л ь н ос ти , ты с. руб.
3 5 3
7 9 0
6 5 6 2 0 0
1 0 8 4
7 0 0
7 3 0 9 1 0
Отток по тек ущ ей дея т ел ь н о ст и ,
ты с.р уб .
2 5 6
13 0
3 9 6 5 4 0 4 7 0 011 2 1 3 8 81
О бщ ий отток д ен еж н ы х ср ед ст в по
всем видам д еятел ь н о ст и , ты с. руб.
2 5 6
13 0
3 9 6 5 4 0 4 7 0 011 2 1 3 8 81
К оэф ф и ц и ен т до ст аточ н ости
д ен е ж н ы х по сту пл ен и й дл я
ф и н ан си р ов ан и я о б ор о тн ого
капитала
5 ,1 5 4 ,9 1 4 ,7 8 -0 ,3 6
К оэф ф и ц и ен т ч истого д ен е ж н о г о
поток а по тек ущ ей дея тел ь н ости
1 ,3 8 1 ,6 5 2 ,3 1 0 ,9 3
Д ол я отток а д ен е ж н ы х ср ед ст в по
тек ущ ей дея т ел ьн о ст и к общ ем у
отток у ден е ж н ы х ср ед ст в по всем
ви дам деятел ь н о ст и , ты с. р уб.
1 ,0 0 1 ,0 0 1 ,0 0 0 ,0 0
Отток д е н еж н ы х ср едст в по
тек ущ ей д ея те л ьн о ст и ,
п ри хо дя щ и хся на
1 ру б. о б ор о т н ог о капи тала
3 ,7 3 2 ,9 6
2 ,0 7 -2
Чистый д ен еж ны й поток от в сех
9 7 6 6 0 259 6 6 0
6 1 4 7 8 9 5 1 7 1 29
72
ви дов де я тельн о ст и , ты с. р уб.
Вы ручка от п р од аж , ты с. руб.
21 1
0 4 3
4 5 1 5 6 5 5 5 3 9 8 5
3 4 2 9 4 2
Д ен еж н ы е ср е дс тв а по б а л а н су ,
ты с. р уб.
7 4 6 4
9 6 4 6 8 9 7 9 1 5 1 5
К оэф ф и ц и ен т до ст аточ н ости
чи стого д е н е ж н о г о п отока для
покры тия к раткосроч ны х
об я за тел ь ст в
1 ,4 2 1 ,9 4
2 ,7 1 1 ,2 9
К раткосроч ны е об я за те л ь ст в а , ты с.
руб.
6 8 7 3 4 1 33 7 6 9 2 2 6 7 5 2 1 58 0 1 8
Чисты й де неж н ы й п оток на 1 руб.
выручки
0 ,4 6 0 ,5 8
1 ,1 1
0 ,6 5
Вы ручка от п р од аж на 1 руб.
краткосроч ны х о бя за те л ьс тв , руб.
3 ,0 7
3 ,3 8
2 ,4 4
-0 ,6 3
Д еб ито р ск а я за д о л ж ен н о ст ь , ты с.
руб.
4 2 7 7 3 5 8 6 5 3 5 7 7 6 3 14 9 9 0
Чистая пр ибы ль, ты с. руб.
6 2 8 28
11 -6 1 7
О тнош ен ие чистого д ен е ж н о го
поток а к в ел и чи н е чи стой прибы ли
15 6
9 2 7 4
5 5 8 9 0 55 7 3 4
К оэф ф и ц и ен т соотн о ш ен и я тем п ов
роста д еб и т ор с к ой за дол ж ен н о ст и
и о бъ ем а п р одаж
0 ,6 4
0 ,8 0 0 ,1 6
Коэффициент достаточности денежных поступлений характеризует
способность организации финансировать оборотный капитал, показывает
достаточность денежных притоков для покрытия расходов, связанных с
финансированием оборотного капитала. Нормативное значение показателя
должно быть не менее 1. Согласно расчетам, приведенным в таблице 17,
данный показатель превышает нормативное значение во всех рассматриваемых
периодах.
Отток денежных средств, приходящийся на 1 руб. оборотного капитала
имеет положительную динамику, что свидетельствует о наличии у организации
финансовых ресурсов для покрытия расходов по финансированию оборотного
капитала.
Коэффициент достаточности чистого денежного потока показывает
степень достаточности чистого денежного потока, определяемого путем
суммирования разностей притоков и оттоков по всем видам деятельности, для
покрытия краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение показателя
73
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2853