Материал: Анализ движения основных средств предприятия на примере ООО "Строй Комплект"

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

3. Вы пуск (вы куп) со бст вен н ы х

ценн ы х бу м аг

- - -

4. Вы плата ди в и д ен д о в

- - -

ДС от ф и н ансо вой дея тел ь н ост и

4 3 5 1 5 10 0

Чистый приток (отток) Д С * 6 1 4 6 8 9

ДС на н ача ло п ер и о да

1 3 4 1 97

ДС на кон ец п ер и о да 7 4 8 8 8 6

Данный отчет рассчитан при использовании косвенного метода,

который направлен на получение данных, характеризующих чистый денежный

поток предприятия в отчетном периоде. Источником информации для

разработки отчета о движении денежных средств предприятия являются

бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Расчет чистого

денежного потока предприятия косвенным методом осуществляется по видам

хозяйственной деятельности.

Исходя из таблицы 12, отток денежных средств происходит по статьям:

долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, запасы и

дебиторская задолженность.

Согласно вышеприведенным расчетам, в 2017 году организация

погасила кредит за счет поступивших денежных средств от дебиторов. А также

получила небольшой доход от инвестиционной деятельности.

Поступление денежных средств в организации происходит от ее

основной деятельности, что свидетельствует о ее стабильной работе в

контексте производственно-хозяйственной деятельности. Расчет по другим

видам деятельности движения средств показывает их отток, что

свидетельствует также о «благополучной» работе предприятия, а именно

уменьшение средств от инвестиционной деятельности показывает их

расходование на приобретение основных средств, т.е. непосредственно

расширение производства.

По итогам рассматриваемого периода в организации произошёл приток

денежных средств на 748 886 тыс. руб.

В ООО «Строй Комплект» основными статьями, по которым поступают

денежные средства являются: поступление от реализации лицензий,

оборудования, подписки на обновление, услуг внедрения и услуг

сопровождения. А статьями, по которым происходит расход денежных средств

являются следующие: расходы на закупку оборудования, лицензий и подписки

на обновление, расходы на суб- подрядчиков по услугам внедрения и

сопровождения.

В таблице 13 приведен анализ движения денежных средств по расчетам

с контрагентами за последние 3 года.

Таблица 13

Анализ движения денежных средств по операциям с

Статья движения

денежных средств

Приток,

тыс.

руб.

Доля,

Отток,

тыс.

руб.

Доля,

Чистый

денежный

поток

П оступл ени я от

р еа л и за ц и и ли ц ен зи й

17 9 3 9 8 ,5 17 9 3 9

П оступл ени я от

р еал и зац и и

о бо р удо ван и я

4 0 1 0

1,9 4 0 1 0

П оступл ени я от

р еа л и за ц и и подп иски

на о б н о в л ен и е

9 4 9 7

4 ,5

9 4 9 7

П оступл ени я от

р еа л и за ц и и усл у г

внедр ен и я

139 7 1 0

6 6 ,2

1 39 7 1 0

П оступл ени я от

р еа л и за ц и и усл у г

со п р ов о ж ден и я

39 8 8 7 1 8 ,9 39 8 8 7

С ебесто им ост ь

о бо р удо ван и я

3 03 1

1,9

-3 03 1

С ебест ои м ост ь ПО

(л и ц ен зи я , п одп и ск а)

16 2 7 2

1 0 ,2

-1 6 2 7 2

С убподр ядч ик и

(к он сал ти нг,

п о дд ер ж к а)

1 40 2 2 9 8 7 ,9 -1 4 0 2 2 9

ИТОГО

2 11 0 4 3

10 0 1 59 5 3 2 10 0 51 5 1 1

Согласно расчетам, представленным в таблице 13, наибольшая величина

притока денежных средств в 2015 году приходится на поступления от

реализации услуг внедрения и сопровождения и составляет 85,1% (к которым

относятся услуги по настройке программного обеспечения под нужды

организации и последующее его сопровождение, а также техническая

поддержка ИТ-инфраструктуры организаций- заказчиков), а наибольшая

величина оттока денежных средств приходится на расходы на субподрядчиков

по услугам внедрения и сопровождения и составляет - 87,9%.

Наименьшая доля притока денежных средств приходится на реализацию

оборудования - 1,9%, доля оттока денежных средств на закупку оборудования

также является наименьшей и равна 1,9%. Поступления от реализации

лицензий и подписки на обновление от обще- го потока денежных средств

составили 13%. А отток денежных средств на их покупку составил 10,2 % .

На рисунке 2 представлена структура движения денежных средств по

статьям доходов и расходов в 2015 году.

Рисунок 2 - Структура движения денежных средств в 2015 году

На основании данных о расчетах с контрагентами аналогичным образом

проводится анализ движения денежных средств за 2016 год по статьям доходов

и расходов, который приведен в таблице 14.

Таблица 14

Анализ движения денежных средств по операциям с

_________

контрагентами в 2016 году

_____

___________

Статья движения денежных

средств

Приток,

тыс.

руб.

Доля,

Отток,

тыс.

руб.

Доля,

Чистый Н

денежный

поток