Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "Земля Манчажская")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
49
Показатели финансовой устойчивостиорганизации ООО «Земля
Манчажская»
51
Показатель
Рекомендуе
мое
значение
2016
2017
2018
2019
Изме
нения
(+,-)
2017-
2016
Изме
нения
(+, -)
2018-
2017
Измене
ния
(+, -)
2019-
2018
Коэффициент
автономии
(U1)
Минимальное
пороговое
значение —
на уровне
0,4.
Рекомендуем
ое значение
0,4 – 0,6.
0,16
0,20
0,31
0,33
0,05
0,10
0,02
Коэффициент
соотношения
заемных и
собственных
средств (U2)
U2 < 1,5.
5,37
3,93
2,25
2,06
-1,44
-1,68
-0,19
Коэффициент
обеспеченност
и
собственными
средствами
(U3)
Нижняя
граница 0,1.
Чем выше
показатель
(0,5), тем
лучше
финансовое
состояние
предприятия
0,16
0,2
0,31
0,32
0,04
0,11
0,02
Коэффициент
финансовой
независимости
в части
запасов (U4)
От 0,25 до
0,6-0,8.
0
3,17
0,75
0,56
3,17
-2,42
-0,19
Низкий уровень коэффициента автономии (U1) у ООО «Земля
Манчажская» только в начале периода, подвергающегося анализу, а потом он
увеличивается в динамике, но до уровня в минимального значения не дотягивает,
что свидетельствует о высокой степени зависимости организации от внешней
финансовой ситуации, стоимости кредитных ресурсов, уровня платности
заемных средств, повышении финансовых рисков, что, безусловно,
отрицательно сказывается на уровне финансовой устойчивости организации и
снижает её уровень (рисунок 13).
51
Составлено автором по:[8]
50
Рисунок 13 – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО
«Земля Манчажская» с 2016 по 2019 года
52
Следующий показатель U3 который также имеет минимальное значение,
то есть это фактически означает, что иллюстрирует минимальный уровень у
предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой
устойчивости. Но есть положительный факт рост их в динамике.
Следующий показатель — это коэффициент соотношения заемных и
собственных средств (U2), мы видим на рисунке 13, что его уровень от слишком
высокий. Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость
предприятия от заемных средств. При высокой оборачиваемости материальных
оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской
задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств
может намного превышать 1. Но в нашем случае уровень кредиторской и
дебиторской задолженности увеличивается, что, понижает уровень финансовой
устойчивости.
52
Составлено автором по: [8]
0.00
0.05
0.10
0.15
0.20
0.25
0.30
0.35
2016 2017 2018 2019
0.16
0.20
0.31
0.33
0.16
0.20
0.31
0.32
u1 u3
51
Рисунок 14 – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО
«Земля Манчажская» с 2016 по 2019 года
53
В ООО «Земля Манчажская» запасы финансируются из-за заемных
средств, что говорит о риске, и снижающемся уровне финансовой устойчивости.
Вывод: Оценка финансовой устойчивости организации ООО «Земля
Манчажская» показала: средний уровень финансовой устойчивости. В качестве
угроз финансовой устойчивости можно обозначить – отсутствия автономности
собственных средств, увеличения уровня зависимости от кредиторов, нехватка
собственных оборотных средств для развития.
Далее проведем оценку уровня финансового состояния организации по
бальной системе:
Таблица 18
53
Составлено автором по: [8]
5.37
3.93
2.25
2.06
0.00
3.17
0.75
0.56
0.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
2016 2017 2018 2019
u2 u4
52
Классификация уровня финансового состояния организации по
параметрам оценки финансовой ситуацииООО «Земля
Манчажская»
54
По
ка
за
те
ль
2016
2017
2018
2019
Фактич
еское
значен
ие
коэфф
ициент
а
Колич
ество
балло
в
Фактич
еское
значени
е
коэффи
циента
Кол
ичес
тво
балл
ов
Факти
ческое
значен
ие
коэфф
ициент
а
Коли
честв
о
балло
в
Фактич
еское
значени
е
коэффи
циента
Коли
честв
о
балло
в
L2
0,28
8
0,02
0
0,40
16
0,33
12
L3
1,2
9
1,2
9
0,9
0
0,6
0
L4
1,2
3
1,3
4,5
1,4
6
1,5
7,5
U1
0,16
0
0,20
0
0,31
0
0,33
0
U3
0,16
3
0,2
6
0,31
9
0,32
9
U4
0
0
3,17
13,5
0,75
11
0,56
7,5
Ит
ог
о
ххх
23
ххх
33
ххх
42
ххх
36
Вывод: При проведении оценки финансового состояния организации по
параметрам оценки финансовой ситуации ООО «Земля Манчажская» расчет
показал, что у организации за период с 2016 года по 2019 год 4-й класс
финансовой устойчивости (55 – 14 баллов) — это организации с неустойчивым
финансовым состоянием, обладающие низким уровнем финансовой
устойчивости. У таких организаций неудовлетворительная структура капитала,
а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений.
Такие организации относятся к организациям особого внимания, т.к. при
взаимоотношениях с ними имеется определенный риск утраты средств. Уровень
финансового состояния организации – низкий. На снижение уровня финансового
состояния организации повлияли следующие факторы – снижения уровня
ликвидности, снижение уровня рентабельности, нехватка собственных
оборотных средств, снижения рентабельности активов, высокая дебиторская и
кредиторская задолженность, высокий уровень запасов продукции и товара.
В заключении к данному параграфу следует сказать, что у ООО «Земля
Манчажская» уровень финансового состояния был оценен как 4-й класс
54
Составлено автором по:[8]
продолжение таблицы 18
53
финансовой устойчивости (55 – 14 баллов) — это организация с неустойчивым
финансовым состоянием, обладающие низким уровнем финансовой
устойчивости, при этом существуют угрозы, которые были учтены при оценке
уровня финансовогосостояния.
Тенденции развития ООО «Земля Манчажская» — это увеличение затрат
на производство мясной продукции, которая влияет как фактор снижения спроса
на данную продукцию. Возрастание затрат обусловлено в ООО «Земля
Манчажская»:
увеличением численности организации – увеличение оплаты труда;
старение основных средств и выход из строя оборудования;
применение оборудования для производства мясной продукции, где
очень много человеческого труда.
В ООО «Земля Манчажская» нет выработанной системы безопасности и
контроля рисков, услугами сторонних фирм не пользуются это чревато, тем, что
возрастают риски по краже информации, запчастей, мясной и молочной
продукции которая на прямую влияет на экономическую безопасность ООО
«Земля Манчажская» и на финансовый результат. Также необходимо внедрить
систему информационной безопасности с разделением по правам доступа.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4653