Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности банка (на примере АО "Альфа-банк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
68
показатель чистой процентной маржи достиг оптимального значения, что
говорит о стабильной ситуации на рынке в данном году.
Для более подробного анализа конечного финансового результата
деятельности Банка необходимо рассчитать показатели рентабельности.
Произведем расчет рентабельности, чтобы выявить, на сколько процентов
снизилась или повысилась эффективность деятельности Банка.
Р
????????????(2014)
=
44,6
300,3
∗ 100 = 14,5%
Р
????????????(2015)
=
43,8
330,8
∗ 100 = 13,2%
Р
????????????(2016)
=
4,9
259,8
∗ 100 = 1,8%
Общая рентабельность показывает прибыль, приходящаяся на 1 рубль
дохода. Т.е. в 2014 году доля прибыли в доходе составила 14,5%, в 2015
13,25%, в 2016 году 1,8%. Эффективность Банка в 2016 году снизилась на
12,7%.
Далее рассчитываем рентабельность собственного капитала Банка.
Р
????????????(2014)
=
44,6
176,9
∗ 100 = 25%
Р
????????????(2015)
=
43,8
226,5
∗ 100 = 19%
Р
????????????(2016)
=
4,9
227,5
∗ 100 = 2,2%
Рентабельность собственного капитала снизилась за анализируемый
период значительно. Снижение чистой прибыли в собственном капитале
говорит о том, что в течение года снизилась эффективность использования
средств собственников. Также стоит заметить, что данный показатель
отражает приблизительный размер чистой прибыли, который получают
собственники.
69
Р
????????????(2014)
=
44,6
2157,3
∗ 100 = 2,0%
Р
????????????(2015)
=
43,8
2058,5
∗ 100 = 2,1%
Р
????????????(2016)
=
4,9
2246,8
∗ 100 = 0,1%
Рентабельность активов может позволить определить эффективность
всех активов Банка. Низкая норма прибыли может быть результатом
консервативной инвестиционной или ссудной политики, а также чрезмерных
операционных расходов. Показатель рентабельности активов значительно
снизился к 2016 году, что говорит о том, что у активов снизилась
способность приносит прибыль от более эффективного распоряжения
активами.
Рассчитаем мультипликатор капитала за анализируемый период:
????
(2014)
=
2157,3
176,9
= 12,1
????
(2015)
=
2058,5
226,5
= 9,0%
????
(2016)
=
2246,8
227,5
= 9,8%
Рассчитаем доходность активов за анализируемый период:
????????
(2014)
=
300,3
2157,3
= 13,9
????????
(2015)
=
330,8
2058,5
= 16,0%
????????
(2016)
=
259,8
2246,8
= 11,5%
В таблице 19 произведем расчет влияния отдельных факторов на
уровень прибыли Банка. Расчёт и анализ проведем на основе факторной
модели: P = ROD*Da*L
70
Таблица 19
Анализ показателей рентабельности АО «АЛЬФА-БАНК» за 2014-
2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
Отклонение
2015 г. к
2014
2016
г.
Отклонение
2016 г. к
2015 г.
Общая рентабельность
(ROD)
14,8
13,2
-1,6
1,8
-13,0
Рентабельность
собственного капитала
(ROE)
25,0
19,0
-6,0
2,2
-22,8
Рентабельность
активов (ROA)
2,0
2,1
0,1
0,1
-1,9
Мультипликатор
капитала (L)
12,1
9,0
-3,1
9,8
0,8
Доходность активов
(D)
13,9
16,0
2,1
11,5
-4,5
Произведем расчет влияния отдельных факторов на уровень прибыли
результаты расчета представим в виде таблицы 20.
На основании данной таблицы 20, сделаем следующие выводы:
прибыль Банка за 2015 год снизилась на 1,8 %. На величину данного
показателя оказали влияние следующих факторов: снижение общей
рентабельности на 2,2%, доля влияния данного фактора составила 122,2%,
рост доходности активов на 1,1%, доля влияния данного фактора составила -
61,1%, снижение мультипликатора капитала на 2,3%, доля влияния которого
составила 127,8%, увеличение собственного капитала банка на 1,6%, доля
влияния составила 88,9%.
Таким образом, наибольшее влияние на снижение прибыли оказали,
снижение общей рентабельности и мультипликатора капитала.
Прибыль Банка за 2016 год уменьшилась на 88,9%. На снижение
данного показателя оказали влияние следующие факторы: уменьшение
общей рентабельности на 30,5%, доля влияния данного фактора составила
34,3%, снижение доходности активов на 50,3%, 56,6% - доля влияния
данного фактора, снижение мультипликатора капитала на 10,4%, доля
71
влияния которого составила 11,7%, увеличение собственного капитала Банка
на 2,3%, доля влияния составила -2,6%. Таким образом, наибольшее
негативное влияние оказали снижение общей рентабельности,
мультипликатора капитала и снижение доходности активов.
Таблица 20
Расчет влияния отдельных факторов на уровень прибыли АО
«Альфа - Банк» за 2015 - 2016 гг., %.
Показатель
Темп прироста
Влияние фактора
2015 г.
2016 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение прибыли (P)
-1,8
-88,9
100
100
Влияние величины ROD на размер
изменения P
-2,2
-30,5
122,2
34,3
Влияние изменения Da на величину
изменения P
1,1
-50,3
-61,1
56,6
Влияние изменения L на величину
изменения P
-2,3
-10,4
127,8
11,7
Влияние изменения E величину
изменения P
1,6
2,3
-88,9
-2,6
Финансовая устойчивость и платежеспособность - важнейшая
характеристика деловой активности и надежности Банка, определяемая
имеющимся в распоряжении Банка имуществом и источниками.
Рассмотрим коэффициенты финансовой устойчивости и
платежеспособности АО «Альфа-Банк» за 2014-2016 гг., таблица 21.
Коэффициент финансовой устойчивости демонстрирует, насколько
активы Банка профинансированы за счет надежных и долгосрочных
источников. Анализируя коэффициент финансовой устойчивости в течении
2014-2016 гг., видно снижение на 0,1 пункт, тем не менее в целом Банк
привлекает краткосрочные источники финансирования, что экономически
правильно.
72
Таблица 21
Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности АО
«Альфа-Банк» за 2014-2016 гг. (%)
Показатель
Нормативно
е значение
2014
г.
2015 г.
2016 г.
Коэффициент автономии
0,55 и более
0,1
0,4
0,5
Коэффициент финансового
левериджа
0,5-1
1,02
1,07
0,9
Коэффициент покрытия инвестиций
0,85 и более
0,8
0,8
0,8
Коэффициент депозитной базы
не менее 0,5
0,9
0,7
0,3
Коэффициент маневренности
0,3-0,6
0,8
0,8
0,8
Коэффициент финансовой
зависимости
более 0,5
8,9
10,2
7,5
Коэффициент финансовой
устойчивости
более 1
1,0
1,0
0,9
Коэффициент финансовой зависимости - показатель оценки
финансовой устойчивости Банка в долгосрочной перспективе. Коэффициент
финансовой зависимости соответствует нормативному значению в период
2014-2016 гг. это означает, что минимизирован риск потери
платежеспособности и как следствие возможность Банкротства.
Коэффициент финансовой автономии практически соответствует
нормативному значению в период 2015-2016 гг. Близость этого значения к
0,5 уменьшает риски ухудшения финансовой состоятельности в случае
неблагоприятного развития ситуации.
Коэффициент депозитной базы в динамики снижается, а в 2016 году
снизился до несоответствия нормативного значения, это указывает на то, что
Банк снизил количество срочных депозитов.
Если коэффициент маневренности находится в 2014-2016 гг.
превышает 0,6, то это можно интерпретировать как зависимость от
структуры текущих займов, а также степени ликвидности собственных
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5185