Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере факб "Инвестторгбанк")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
106
и увеличить риск. Увеличение риска происходит в случае кредитования сфер,
информация о которых ограничена и недостаточна.
С другой стороны распространенным является государственное
регулирование максимального размера риска на одного заемщика, который
предотвращает чрезмерную ориентацию банка на проведение им кредитных и
внебалансовых операций на крупного заемщика.
Например, в США объем кредитов одному клиенту или группе клиентов,
связанных инвестиционно-учредительскими отношениями, не должен
превышать 10% суммы собственных средств банка. Кредиты, предоставленные
банком государственным учреждениям, считаются предоставленными одному
клиенту.
Большое внимание в банковском менеджменте всегда отводилось
выработке эффективной методики оценки кредитоспособности потенциального
заемщика. В наше время банки развитых стран применяют сложную систему
большого количества показателей для такой оценки клиентов. Эта система
дифференцируется в зависимости от характера заемщика, а также может
опираться как на сальдовые, так и на оборотные показатели отчетности клиентов.
Так, ряд американских банков использует систему оценки
кредитоспособности, построенную на четырех группах основных показателей:
- ликвидности фирмы;
- оборачиваемость капитала;
- привлечение средств;
- прибыльности.
Особенность заключается в том, что во Франции существует специальный
Центр по определению рисков. Эта служба создана еще в 1946 году и находится
в подчинении Банка Франции. Центр ежемесячно получает от банков
информацию о предоставленных кредитах и их использовании.
Еще один метод минимизации кредитного риска, который используется
банками и требует достоверной информации о заемщике - это страхование.
107
В зарубежной практике кредитное страхование впервые получило
развитие в Европе после Первой мировой войны. В наше время страхованием
кредитных рисков в основном занимаются специализированные страховые
компании. Принятие кредитного риска главным образом связано с
формированием базы данных о финансовом состоянии потенциальных клиентов.
Поставщиками такой информации являются сами банки. Среди страховых
компаний, которые занимаются страхованием кредитов, широко практикуется
обмен информацией.
Существуют также специализированные фирмы, которые предоставляют
за соответствующую плату необходимую информацию, в том числе и
конфиденциального характера.
В целом инфраструктура финансовых рынков развитых стран
представлена большим количеством кредитных бюро, специальных
коммерческих агентств. Информационные организации более мелкие по
размерам часто акцентируют свою деятельность на отдельных сферах экономики
или по географическому принципу. Этот опыт надо использовать.
На основании баланса сформируем структуру кредитного портфеля по
группам риска на 2017 (таблица 25)
Таблица 25
Структура кредитного портфеля по группам риска
Классификация
Факт на 2016
Прогноз на 2017
кредитов
Сумма,
Сумма,
Стандартные
275875
351490
Под контролем
372131
372131
Субстандартные
73911
73911
Сомнительные
87662
49854
Безнадежные
49847
10239
ВСЕГО
859425
859425
Далее определим структуру исходящего документа, который используется
для оценки кредитного портфеля при помощи удельного веса (таблица 26)
Таблица 26
108
Структура исходящего документа
классификатор
кредитов
2016
план на 2017
сумма
тыс.
руб.
удельн
ый вес
сумма
расчетног
о резерва
сумма
тыс. руб.
удельны
й вес
сумма
расчетног
о резерва
стандартные
278
875,00
32
5578,00
351490,0
0
41
7030,00
под контролем
372
131,00
43
18607,00
372131,0
0
43
18606,00
субстандартны
е
73
911,00
9
14782,00
73911,00
9
14782,00
сомнительные
87
662,00
10
43831,00
49854,00
6
24927,00
безнадежные
49
847,00
6
49847,00
10239,00
1
10239,00
всего
859
425,00
100
132585,00
859425,0
0
100
77384,00
При внедрении мероприятия уменьшения суммы обязательного резерва
банк получает прибыль (таблица 27).
Таблица 27
Результат от внедрения мероприятия
Сумма
расчетного
резерва к
введению
мероприятия,
тыс. руб.
Сумма
расчетного
резерва
после
ведения
мероприятия,
тыс. руб.
Сумма
свободных
средств,
тыс. руб.
Средний
уровень
процентной
ставки, %
Сумма
полученного
дохода, тыс
руб.
132585
77384
55201
51,5
28429
Показатели суммы расчетного резерва исходящего документа
рассчитываются следующим образом:
Стандартные кредиты *2% ,под контролем *5%,субстандартные *20%,
сомнительные*50%, безнадежные*100%.
Результат от внедрения мероприятия рассчитывается следующим образом:
132585-77384 =55201 тыс. руб.
55201*51,5% =28429 тыс. руб.
109
Эффективность мероприятия составляет 28429 тыс. руб., но это
мероприятие может иметь отрицательное значение, если непокрытые суммы
кредитов будут больше суммы созданного резерва, следовательно банк должен
не допустить таких потерь.
Для устранения недостатков в управлении кредитным портфелем
коммерческого банка предлагается расчет эффективности предложенных
мероприятий.
Несмотря на то, что проблемные ссуды приводят к значительным
материальным и моральным расходам и желательно избегать их возникновения,
тем не менее, практически в любом, даже в устойчивом банке имеются
проблемные ссуды той или другой стадии. Анализируемый банк не является
исключением.
Как известно, источником финансовых трудностей коммерческого банка
чаще всего является клиент. Тщательный отбор заемщиков, анализ условий
выдачи кредита, постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика,
его способностью погасить кредит составляют одну из основных функций
кредитного подраздела банка.
Банк имеет собственную методику определения кредитоспособности
заемщика, при этом проводится анализ финансовых отчетов клиентов, который
предполагает сравнение разных элементов финансовой отчетности, на
протяжении определенного периода времени, в динамике, такой анализ нередко
называют анализом коэффициентов.
Поэтому аналитику банка необходимо работать не только с фактическими
данными, но с оценкой “сложной” информации (взглядов, оценок, прогнозов);
для проведения анализа кредитоспособности и платежеспособности желательно
использовать кроме “традиционных” форм отчетности информацию о детальной
структуре запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и
кредиторской задолженности; планы маркетинга, производства и управление;
прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контрагентами на период
погашения кредитов.
110
Банку следует продолжать развивать применение лимитированных видов
кредита, в частности, кредитной линии и овердрафта как один со способов
снижения кредитного риска. Кроме того, данные виды кредитов значительно
упрощают и усовершенствуют организацию кредитного отношения.
Они имеют следующие преимущества:
- экономия расходов средств и времени, связанных с оформлением
обычных займов;
- оплата клиентом только фактического пользования кредитом в связи с
ежедневным начислением процентов на сумму непогашенного кредита;
- возможность периодического пересмотра порядка предоставления услуг
по овердрафту при увеличении или уменьшении числа льгот;
- общая экономия средств вследствие кратковременного и переходного
характера кредита.
Овердрафт является удобным методом кредитования. Он дает
возможность клиенту решать проблемы финансирования краткосрочной
задолженности в периоды, когда его расходы временно превышают поступление
средств на счет.
Для улучшения качества кредитного портфеля и снижения рискованности
необходимо использовать обеспечение кредита в форме залога и гарантии, но
необходимо принимать во внимание такие факторы:
- качество и ликвидность залога;
- реальность изъятия залога в законном порядке;
- сравнить рыночную стоимость залога и размера кредита;
- периодичность его пересмотра.
Улучшение качества обеспечения при заданном объеме кредитования
путем привлечения более ликвидных и менее рисковых видов залога и снижение
удельного веса кредитов, выданных под залог товаров в обращении, к примеру в
два раза, позволило бы банку уменьшить сумму отчислений на формирование
резерва по возмещению возможного ущерба по ссудам коммерческого банка
(таблица 28).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3259