Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ООО «Русфинанс Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
Corporation (далее IFC) в рамках заключенного в 2012 году соглашения о
финансировании программы кредитования энергоэффективных автомобилей.
По состоянию на 1 января 2019 года объем финансирования от IFC был
представлен траншем на сумму 1 000 тысяч тысяч рублей со сроком погашения
в январе 2020 года.
2.2 Анализ активов и пассивов коммерческого банка
Проведение горизонтального и вертикального анализа баланса является
первой стадией оценки финансового состояния коммерческого банка.
Роль банковского капитала подчеркивается тем обстоятельством, что в
отличие от других предприятий банк считается платежеспособным до тех пор,
пока не затронут акционерный капитал.
Главными источниками информации для анализа финансового состояния
коммерческого банка служат:
1. бухгалтерский баланс форма 101;
2. отчет о финансовых результатов форма 102;
3. пояснение к бухгалтерскому балансу и отчет о прибылях и убытках:
отчет о движении капитала форма 123;
отчет о движении денежных средств форма 104.
Из всех видов бухгалтерской отчётности важнейшей является
бухгалтерский баланс коммерческого банка представлен в Приложении 1. По
балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие
денежных средств в банке и количество инвестиций.
Основная цель такого анализа – это изучить динамику, понять, как и куда
развивается банк. Для того чтоб это оценить, нужно проанализировать основные
показатели деятельности банка – пассивы, чистые активы и нетто–капитал.
Структура активов и пассивов анализируется не только для определения
степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей,
которые несут банку чрезмерное увеличение однотипными (даже очень
выгодными в текущий момент) операциями.
40
Для более детального анализа ООО «Русфинанс Банка» ниже будут
приведены таблицы динамики активов и пассивов (Таблица 4) и структуры
пассивов, в которых обозначены показатели Банка за 2017 и 2018 год (данные в
Приложении 1,2 и 3 соответственно), также рассчитан удельный вес и динамика
приведенных показателей.
Сделан вывод по представленным данным.
Таблица 4
Анализ динамики активов и пассивов коммерческого банка
"Русфинанс Банк" (ООО)
№
Наименование статей
бухгалтерского баланса
Данные баланса, тысяч
рублей
Темпы
роста,%
2017 г
2018 г
2018/2017
1
Денежные средства
455 830
448 048
98,0
2
Средства кредитных
организаций в Центральном
банке Российской Федерации
696 462
1 143 180
164,0
3
Обязательные резервы
175 399
96 961
55,0
4
Средства в кредитных
организациях
60 554
15 597
26,0
5
Чистая ссудная задолженность
85 138 274
90 703 725
107,0
6
Требование по текущему налогу
на прибыль
0
1 769
0
7
Отложенный налоговый актив
458 329
413 759
90,0
8
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
318 654
554 070
174,0
9
Прочие активы
1 026 219
865 466
84,0
10
Всего активов
88 196 307
94 148 887
107,0
11
Кредиты, депозиты и
прочие средства Центрального
банка Российской Федерации
500 000
0
0
12
Средства кредитных организаций
7 319 576
13 967 691
190,8
13
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
19 254 519
13 967 691
72,5
14
Вклады (средства) физических
лиц, в том числе
индивидуальных
предпринимателей
1 534 205
1 977 572
128,9
15
Выпущенные долговые
обязательства
36 913 598
43 080 597
116,7
16
Обязательство по текущему
налогу на прибыль
13 030
85 599
656,9
17
Отложенное налоговое
обязательство
132 168
134 634
101,8
18
Прочие обязательства
4 481 982
3 421 129
76,3
41
19
Резервы на возможные потери по
условным обязательствам
кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям
с резидентами офшорных зон
121 897
222 358
182,4
20
Всего обязательств
68 716 768
74 379 628
108,2
21
Средства акционеров
(участников)
12 016 960
1 2018 960
100,0
22
Резервный фонд
605 171
605 171
100,0
23
Переоценка основных средств,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
42 725
41 419
96,9
24
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых
лет
5 775 550
5 175 550
89,6
25
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
1 039 133
190 159
18,3
26
Всего источников собственных
средств
19 479 539
19 769 259
101,5
27
Безотзывные обязательства
кредитной организации
2 503 756
2 143 097
86,0
28
Выданные кредитной
организацией гарантии
и поручительства
0
0
0
ООО «Русфинанс Банка» демонстрировал высокий темп роста за период
2017– 2018 гг., итог баланса вырос на 0,98 раза.
Основные источники роста – основные средства, нематериальные
активы и материальные запасы, которые увеличились на 263 миллионов
рублей, или в 1,9 раз; в том числе:
Средства кредитных организаций, рост которых в абсолютном
выражении составил 69 миллионов рублей, или в 1 раз;
Вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных
предпринимателей выросли на 203 миллионов рублей, в относительном
выражении вклады увеличились в 1,1 раз;
средства участников и резервный фонд выросли в 1 раз.
Привлеченные средства направлялись преимущественно на
кредитование как, выпущенные долговые обязательства за анализируемы
период увеличилась на 8 миллионов рублей, или на 125%. Почти в 6,5 раз
увеличились отложенные налоговые обязательства. Они появляется тогда,
42
когда возникает налогооблагаемая временная разница, оно определяется как
произведение налогооблагаемой временной разницы на установленную
законодательством Российской Федерации ставку налога на прибыль на
определенную дату.
Общая величина пассивов за 2018 год увеличилась на 5662860
миллионов рублей и составила 74379628 миллионов рублей. Темп роста
составил 108,2% по отношению 2018 к 2017 гг. Это заслуживает
положительной оценки, т.к. говорит о росте потенциала банка.
Источники средств росли преимущественно за счет средств клиентов
при пропорциональном увеличении собственного капитала, из этого следует
увеличение чистой ссудной задолженности; также увеличение сумм основных
средств. Это связано с инвестициями в основные средства, в первую очередь на
новое строительство, реконструкцию, приобретение машин и оборудования,
расширение производства.
Проведем анализ ресурсной базы. В таблице 5 приведена структура
источников средств банка.
Таблица 5
Структура пассивов ООО «Русфинанс Банк»
№
Наименование статей
бухгалтерского
баланса
Данные баланса, тысяч
рублей
Структура,%
2017 г
2018 г
2017
г
2018 г
1
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ РФ
500 000,0
0,0
0,7
0,0
2
Средства кредитных
организаций
7 319 576,0
13 467 622,0
10,7
18,1
3
Средства клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
19 254 519,0
13 967 691,0
28,0
18,8
4
Вклады (средства)
физических лиц, в том
числе ип
1 534 205,0
1 977 572,0
2,2
2,7
5
Выпущенные долговые
обязательства
36 913 596,0
43 080 597,0
53,7
57,9
6
Обязательство по
текущему налогу на
прибыль
13 030,0
85 599,0
0,0
0,1
7
Отложенное налоговое
132 168,0
134 634,0
0,2
0,2
43
обязательство
8
Прочие обязательства
4 461 982,0
3 421 129,0
6,5
4,6
9
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами
офшорных зон
121 897,0
222 358,0
0,2
0,3
10
Всего обязательств
68 716 766,0
74 379 628,0
100,0
100,0
Высокую долю в пассивах составляет выпущенные долговые
обязательства от 45,9% до 57,9%. Выпущенные обязательства отражают
средства, привлеченные за счет размещения собственных ценных бумаг (кроме
акций, выпущенных для формирования уставного капитала). Это говорит о том,
что банк в 2018 году увеличил свое присутствие на рынке ценных бумаг.
В том числе доля средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями составляет от 18,8% до 30,6%. Это заслуживает положительной
оценки и говорит о стабильной и развивающейся работе банка.
Доля средств кредитных организаций увеличились на 7,4% и составила
18,1%. Это говорит о достаточности собственного капитала. При этом банк
привлекает средства физических лиц, которые увеличились на 0,5% и
составляют 2,7% от всех обязательств.
Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты
юридических лиц.
Средства на расчетных счетах клиентов являются для банка наиболее
привлекательными, т.к. они наименее затратные (по большей части они
беспроцентные).
Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост
депозитов (более дорогих ресурсов) говорит о том, что банк проводил
специальную программу по работе с населением.
Незначительную долю имеют прочие обязательства. Их доля
уменьшилась на 1,9% и составила 4,6%. Тем не менее, темп роста составил
76,6%. К прочим обязательствам относятся кредиторская задолженность,
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3269