Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ООО «Русфинанс Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
44
прочие пассивы и расчеты головного офиса с филиалами. Банком 11 февраля
2017 года состоялось открытие офиса Русфинанс Банка в г. Подольск
Московской области. Возможно в 2017 г, рост прочих обязательств связан с
этим.
Также незначительную долю в структуре пассивов имеют резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон. Их доля
увеличилась на 0,1 процентных и составила 0,3%.
Темп роста составил 182,4%. Данная величина отражает резервы под
прогнозируемые будущие потери в периодах, следующих за отчетным,
исключая резерв под возможные потери по кредитам; отсроченный налог на
прибыль.
Главными изменениями в структуре обязательств банка стали:
1. Увеличение доли средств кредитных организаций на 7,5
процентных и доли выпущенных долговых обязательств на 4,2 процентных.
2. Сокращение доли средств клиентов на 9,2 процентных и прочих
обязательств на 1,9 процентных.
Данные изменения свидетельствуют о том, что за 2018 год банк сократил
кредиторскую задолженность, прочие пассивы, расчеты головного офиса с
филиалами, средства клиентов и увеличил свое присутствие на рынке ценных
бумаг, долю средств кредитных организаций.
Анализ структуры и динами собственных средств банка проведем на
основе годового баланса за 2017–2018 гг.
В таблице 6 представлена структура собственных средств, в таблице 4
приведены показатели динамики.
Таблица 6
Структура и динамика собственных средств
№
Наименование статей
бухгалтерского баланса
Данные баланса,
тысяч рублей
Структура,%
2017 г
2018 г
2017
г
2018 г
1
Средства акционеров
(участников)
12 016
960,0
12 016
960,0
61,7
60,8
45
2
Резервный фонд
605
171,0
605 171,0
3,1
3,1
3
Переоценка основных средств,
уменьшенная на отложенное
налоговое обязательство
42 725,0
41 419,0
0,2
0,2
4
Нераспределенная прибыль
(непокрытые убытки) прошлых
лет
5 775
550,0
5 175
550,0
29,6
26,2
5
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
1 039
133,0
1 930
159,0
5,3
9,8
6
Всего источников собственных
средств
19 479
539,0
19 769
259,0
100,
0
100,0
Средства участников общества увеличиваются как в абсолютном, так и в
относительном выражении. На 2018 год средства участников составляли почти
1,46%. Заметную долю в структуре источников собственных средств составляет
стоимость основных средств, хотя она и уменьшилась в результате переоценки с
20% до 22%. Растет доля прибыли прошлых лет, остающейся в распоряжении
кредитной организации, за 2 года она увеличилась с 32,3% до 29,7%. Объем
собственных средств за 2018 год увеличился на 289720 миллионов рублей и
составил 19769259 миллионов рублей. Прибыль отчетного периода достаточно
стабильна, в среднем ее уровень составляет 3,5%.
Сокращение нераспределенной прибыли говорит о том, что прибыль
предыдущего периода была использована в целях улучшения технологического
развития банка, увеличения уставного капитала или создание фондов.
В целом анализ показал, что основной причиной роста пассивов банка
является рост собственного капитала. Удельный вес собственных средств в
валюте баланса банка увеличился. Это заслуживает положительной оценки, т.к.
говорит о повышении уровня надежности банка.
Собственные средства банка формируются по большей части за счет
прибыли, а привлеченные – за счет средств клиентов, не являющихся
кредитными организациями.
Для оценки качества активов ООО «Русфинанс Банк» приведем их
структуру в таблице 7.
46
Таблица 7
Структура активов ООО «Русфинанс Банк»
№
Наименование статей
бухгалтерского баланса
Данные баланса, тысяч
рублей
Структура,
%
2017 г
2018 г
2017
г
2018
г
1
Денежные средства
455 830,0
448 048,0
0,5
0,5
2
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
696 462,0
1 143 180,0
0,8
1,2
3
Обязательные резервы
175 399,0
96 961,0
0,2
0,1
4
Средства в кредитных
организациях
60 554,0
15 597,0
0,1
0,0
5
Чистая ссудная задолженность
85 138
274,0
90 703 725,0
98,8
96,3
6
Требование по текущему налогу
на прибыль
41 985,0
1 769,0
0,0
0,0
7
Отложенный налоговый актив
458 329,0
413 759,0
0,5
0,4
8
Основные средства,
нематериальные активы и
материальные запасы
318 654,0
554 070,0
0,4
0,6
9
Прочие активы
1 026
219,0
865 486,0
1,2
0,9
10
Всего активов
86 196
307,0
94 148 887,0
100,
0
100,
0
Наибольшую долю активов составляет чистая ссудная задолженность,
причем доля выданных кредитов возрастает 96,3% (90 миллиард рублей) на
2018 год Темп роста составил 106,5%.
С одной стороны, это говорит о деловой активности банка, увеличении
доли рынка кредитования. Но с другой возрастают риски невозврата. Доля
почти всех остальных статей баланса снижается при их абсолютном росте. Банк
совсем не занимается инвестиционной деятельностью, на балансе нет вложений
в инвестиционные ценные бумаги. Таким образом, Банк Русфинанс занимается
преимущественно кредитованием физических лиц.
Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования
для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
Объектом анализа является вовлеченный капитал предприятия в
хозяйственную деятельность. Анализ заключается в разделение капитала на
составные части: активный капитал – рассматривается с позиции его состава и
47
размещения, и пассивный капитал – с позиции его происхождения, с целью
изучения их самостоятельного функционирования.
Целью анализа состава и динамики собственного капитала является
оценка финансово–хозяйственной деятельности предприятия, в процессе
проведения которой нужно оценить динамику и структуру собственного
капитала, определить факторы, влияющие на его уровень, а также оценить
взаимосвязь и взаимозависимость указанных процессов в их воздействии на
последующие перспективы.
Капитал служит защитой интересов вкладчиков, как бы поглощая
убытки банка. Чем прочнее капитальная база банка, тем надежнее защита
средств вкладчиков. Капитал играет роль своеобразного буфера, позволяющего
банку при возникновении непредвиденных расходов и потерь, продолжать
операции организации.
Собственный капитал играет важнейшую роль в деятельности банка. Он
выступает одним из источников формирования ресурсной базы банка,
важнейшим источником вложений в долгосрочные активы (кредиты).
Собственный капитал обеспечивает финансовую устойчивость и
платежеспособность банка. Чем больше капитал банка, тем больше
возможностей покрыть убытки, а, следовательно, меньше риск потери
платежеспособности.
Эффективность работы предприятия и его финансовое положение во
многом зависят от размещения капитала, в каких сферах и видах деятельности
он используется. Поэтому анализ источников формирования и размещения
капитала имеет очень большое значение. При изучении исходных условий
функционирования предприятия и оценки его финансовой устойчивости.
Главной деятельностью ООО «Русфинанс Банк» является кредитование
клиентов. Как отмечалось выше, практически все работающие активы банка –
это вложения в ссудную задолженность, т.е. выданные кредиты. Поэтому
необходим боле подробный анализ кредитного портфеля банка. Поведем анализ
кредитного портфеля по клиентам и кредитным рискам.
48
Информацию о кредитах предоставленных берем по счетам первого
порядка 441–456, счета второго порядка от 01 до 09 внутри каждого счета
показывают срок кредита, а счета, которые заканчиваются на 15 – это резервы
на возможные потери.
Просроченную задолженность по основной сумме долга и процентам по
группам клиентов находим на счетах 458 и 459. В виде таблице 8 представлен
Кредитный портфель банка.
Таблица 8
Структура и риск кредитного портфеля
Показатели
Кредиты
предоставленн
ые
Просроченная
задолженность
и
проценты
Резервы на
возможные
потери по
кредитам
(РВПС)
Просро
ченная
задолж
енност
ь,
% от
РВПС
Сумма,
тысяч
рублей
Доля,
%
Сумма,
тысяч
рублей
Доля,
% от
кредит
ов
Сумма,
тысяч
рублей
Доля,
% от
кредит
ов
Кредитные
организации
206,62
3
1,13
1 794
0,24
246
232
5,37
1,29
Негосударственн
ые фин.орг
негосударственн
ые
коммерческие
организации
125,37
0
0,69
30,527
4,060
993
950
21,69
88,06
негосударственны
е
некоммерческие
организации
физические
лица– ИП
физические лица
17 875
757
98,18
718
705
95,7
3 343
029
72,94
69,8
Итого
предоставленных
кредитов
18 207
750
100,0
751
026
100,0
4 583
211
100
Основные клиенты банка – это физические лица (им предоставлено
98,18% кредитов). Доля коммерческих организаций в кредитном портфеле
всего 0,69%. Вероятно, такая структура портфеля связана с особенностями
развития бизнеса в Хакассии.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3269